应用指引第16号-合同管理课件.ppt
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- 关 键 词:
- 应用 指引 16 合同 管理 课件
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1、企业内部控制指引讲解合同管理应用指引第16号-合同管理 为什么要制定本指引 对合同管理应当关注哪些主要风险 对合同管理实施内部控制的总体要求 如何对合同的订立实施有效的管控 如何对合同的履行实施有效的管控为什么要制定本指引定义:指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同,不适用本指引。作用:市场经济是契约型经济、信用经济 法治社会的基础 业务关系的纽带目的:为了促进企业加强合同管理,维护企业合法权益。对合同管理应当关注哪些主要风险 至少应关注下列风险:未订立合同,未经授权对外订立合同,合同对方主体资格未达要求,合同内容存在重大疏
2、漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败,经济利益受损。合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。对合同管理实施内部控制的总体要求 本指引第四条:企业应当加强合同管理,确定合同归口管理部门,明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求,定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,采取相应控制措施,促进合同有效履行,切实维护企业的合法权益。如何对合同的订立实施有效的管控 合同订立涉及以下环节:订立合同前的管理,拟定合同文本的管理,合同文本的审核,签署合同,合同专用章保管制度,合同信息的安全保密。订立合同前的管理(指引第5条)企业对外发生经济行为,除即时结
3、清方式外,应当订立书面合同订立书面合同。合同订立前,应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容,确保对方当事人具备履约能力。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术、财会等专组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判业人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保存记录并妥善保存.拟定合同文本的管理(指引第6条)企业应当根据协商、谈判等的结果,拟订合同文本拟订合同文本,按照自愿、公平原则,明确明确双方的权利义务和违约责权利义务和违约责任任,做到条款内容完整、表述严谨准确、相关手续齐备,避免出现
4、重大疏漏。合同文本一般由业务承办部门起草,法律部门审核由业务承办部门起草,法律部门审核。重大合同重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门由法律部门参与起草参与起草。国家或行业有合同示范文本的,可以优先选用,但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查,并根据实际情况进行适当修改。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的,须报经国家有关主管部门审查或备案的,应当履行相应程序应当履行相应程序。合同文本的审核(指引第7条)企业应当对合同文本进行严格审核严格审核,重点关注合同的主体、内容和形式是否合法,合同内容是否符合企业的经济利益,对方当事人是否具有履约能力,合同权利和义务,违约责任和争议解决
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