工程项目内部控制精选课件.ppt

1、11/17/20221工程项目内部控制工程项目内部控制“深圳市纪委已查处的违法违纪、腐败案件中，67%与工程建设有关。”11/17/20222工程项目控制得好，工程项目质量好，投资省；控制得不好，工程项目质量隐患大，干部好纷纷落马。11/17/20223工程项目投资过程中的主要问题工程项目投资过程中的主要问题 违反基本建设程序违反基本建设程序1、前期工作没有做好。2、建设项目没有报批或有关部门越权审批。3、边设计，边施工。4、工程完工后未及时办理结算。建设项目超概算建设项目超概算11/17/20224 未实行招投标或招投标不规范未实行招投标或招投标不规范1、未按规定进行招投标。2、招投标不规范

2、。挤占挪用建设资金挤占挪用建设资金 高估冒算高估冒算1、虚增工程量。2、高套预算定额。3、虚增费用。11/17/20225 施工管理不善或违规施工管理不善或违规1、施工签证手续不健全。2、超拨工程进度款，或要求施工单位带资施工。3、工程进度滞后。损失浪费。违规转包分包工程违规转包分包工程11/17/20226一、工程项目的控制要点一、工程项目的控制要点11/17/20227（一）审慎的第一步：项目决策（一）审慎的第一步：项目决策工程项目决策控制过程分为：1、项目建议书；2、可行性研究；3、项目决策建议单位应在这三个阶段建立相应的内部会计控制制度。11/17/202281、建议单位应当指定专门部

3、门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书。会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制，项目建议书中投资估算编制及经济效益评估得到会计部门的认可。11/17/20229 建议单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议建议书进行技术经济分析和论证，严禁建设单位盲目决策。会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见。11/17/202210项目建议书的内容确定项目的名称,承办单位,项目负责人项目提出的目的,必要性和依据项目的产品方案,市场需求,拟建生产规模,建设地点的初步设想资源情况,建设条件,协作关系和引进技术的可能性及引进方式投资估算和资金筹措

4、方案及偿还能力预计项目建设进度的初步安排计划项目投资的经济效益和社会效益的初步估计11/17/2022112、建议单位应当自行或委托具有相关资质的设计单位或咨询部门编制项目的可行性研究报告。财务可行性研究的过程及其结论应该接受该单位会计机构或人员在数据正确性和方法恰当性方面的审查，并取得书面意见。11/17/202212项目的可行性研究报告编制过程项目的可行性研究报告编制过程技术条件分析和结论项目建设性分析产品市场分析与结论生产规模的确定财务数据估算建设条件分析与结论财务效益分析不确定性分析社会效益分析国民经济效益分析结论与建议11/17/2022133、决策。建设单位应按有关规定严格控制投资

5、估算的精确度，严禁人为恶意调整投资估算。对于重大工程项目，建设单位应当实行集体决策，并根据客观经济条件的变化及时作出调整。会计机构或人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签。11/17/202214（二）踏实的第二步（二）踏实的第二步勘察设计勘察设计 建议单位应当建立相应的勘察设计单位选择程序和标准，择优选取具有相应资质的勘察设计单位，并签订设计合同。重大工程项目应采用招投标方式选取设计单位。严禁建设单位委托无证或不具备相应资质的单位承担工程设计。11/17/202215 建设单位应当指定专门部门或委托设计监理负责设计协调和管理，监督设计单位推行限额设计和标准设计，防止设计单位以任何形

6、式将工程设计任务转让给他人。建设单位应当组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核，防止设计单位保守设计，并确保最终方案的适用、经济、合理及设计文件的完整。建设单位不得授意设计单位扩大或缩小可行性研究报告所确定的设计范围，人为调整投资额。11/17/202216（三）科学的第三步：概预算控制（三）科学的第三步：概预算控制1、建设单位应当建立合理的概预算程序与制度，实现对工程项目造价的控制。概预算编制口径的确定应当考虑固定资产核算的要求。建设单位应当组织会计机构或人员对编制的设计概算进行演算和复核，审查编制依据的合法性、有效性及适用范围，概算项目是否完整，是否存在漏列、错列、多列的现象，

7、设计概算是否完整地包括项目从筹建到竣工投产的全部投资。11/17/2022172、设计单位概算如果超过经批准投资估算的规定比例，建设单位应进行论证，决定修改初步设计或重新办理报批事项。建设单位应将工程项目的实际投资额严格控制在设计概算之内。建设单位应当组织会计机构或人员根据工程的特点，选择合适的方式对施工图预算进行审核。审查内容包括：工程量的准确性、定额费用的正确性、费用计算和汇总的合理性。11/17/202218概预算的编制流程概预算的编制流程核算设备价格设计总概算初步设计图纸 建设地点的自然条件 市场价格信息修正总预算初步设计的完善审核概预算11/17/202219概预算的审查流程图概预算

8、的审查流程图审查设计文件审查编制依据审查概预算文件审查概预算编制的准确性概预算文件规范性审查审查工程量 审查定额单价 费用的审查 工料分析的审查 文件是否齐全，内容是否完整11/17/202220（四）公开的第四步（四）公开的第四步招投标招投标1、建设单位应当根据招标项目的特点和需要自行或委托相关机构编制招标文件，明确招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。招标文件中关于审查投标人资格的财务标准和投标报价要求等内容必须经过建设单位会计机构或人员的认可。11/17/2022212、建设单位应当要求投标人提供有关资质证明文件

9、和业绩情况，并按确定的标准和程序对潜在投标人进行资格审查。建设单位的会计机构或人员应当对潜在投标人的财务情况进行综合审查，审查内容至少包括投标人以前年度经审计的财务报表以及下一年度的财务预测报告。11/17/2022223、建设单位应当自行或委托具有相应资质的中介机构编制标底。建设单位会计机构或人员应当审核标底计价内容、计价依据的准确性和合理性，以及标底价格是否在经批准的投资限额内。11/17/2022234、建设单位应依法组建评标委员会负责评标。评标委员会应由建设单位的代表和有关技术、经济等方面的专家组成。建设单位的代表应当包括会计人员。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件

10、进行评审和比较，并择优选择中标人。11/17/202224（五）严密的第五步（五）严密的第五步合同控制合同控制1、建设单位应当依据中华人民共和国合同法的规定，分别与勘察设计单位、监理单位、施工单位及材料设备供应商订立书面合同，明确当事人各方的权利和义务。建设单位会计机构或人员应当参与合同的签订，审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。书面合同应留存会计机构一份，以便监督执行。11/17/2022252、建设单位应监督审查合同的履行情况，运用法律的手段保证工程项目的质量、投资、工期和安全。会计机构或人员应当审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。对方单位违约的情况下

11、，会计机构或人员应当拒绝支付有关款项。11/17/202226（六）关键的第六步（六）关键的第六步施工过程控制施工过程控制 施工过程控制包括：工程项目施工合同的执行、施工款项的拨付、工程质量、投资、进度控制、施工费用管理等内容。建设单位应依据项目自身的特点及管理要求建立相宜的内部会计控制制度。11/17/2022271、建设单位应当指定工程项目的负责人及组织机构，或委托具有相应资质的监理单位，对项目施工全过程的质量、投资、进度和安全进行管理控制。会计机构要配备专人管理基本建设财务与会计核算。11/17/2022282、建设单位应当做好开工前的准备工作，满足工程开工所必需的各项条件。会计机构或人

12、员应对各项建设资金的筹集和到位情况进行审查，保证工程项目资金来源的合法性、可靠性，不得非法集资，不得挤占生产资金。11/17/202229 建设单位应当认真审查施工单位开工报告及相关资料，符合条件才能开工。按规定必须申请领取施工许可证的工程项目，建设单位应当在开工前取得施工许可证。在未经批准开工之前，建设单位的会计机构或人员开得支付工程款。11/17/2022303、建设单位应当选择工程项目质量控制的重点部位、重点工序和重点的质量因素作为控制点，进行重点控制。4、建设单位应当对监理工作进行定期不定期的检查，确保监理资料的真实性、完整性、及时性，掌握工程质量、进度、投资的实际情况。11/17/2

13、022315、建设单位应当制定工程变更的提出、论证及决策程序，明确相关人员的职责。建设单位不得通过设计变更扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准。需要追加投资的重大变更，必须经过会计机构或人员的审查论证，并落实资金来源。11/17/2022326、建设单位应当建立严格的工程款、材料设备费用及其他费用的支付审批程序，按照有关规定使用工程项目资金，将实际投资额控制在批准范围之内。建设单位不得将项目资金用于计划外项目，不得随意列支工程管理费用。11/17/202233 建设单位会计机构或人员应当严格控制工程项目各类款项的支付：（1）工程预付款应当在建设工程或设备、材料采购合同已经签订、施工或者供货

14、单位提交了经建设单位财务部门认可的银行履约保函和保险公司的担保书后，按照合同规定的条款支付；（2）工程进度款项应严格按建设工程合同规定的条款，实际完成的工作量及工程监理情况结算和支付。11/17/202234（3）设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。（4）工程结束后，建设单位应按照合同规定的金额或比例提留质量保证金，并在质量保证期满，经有关部门验收合格后，将其支付给施工单位。11/17/2022357、建设单位会计机构或人员应当定期清查工程物资，核实基本建设支出，及时编制准确、完整的会计报告，如实反映建设资金的来源和占用、建设成本和投资效果、概预算和年度投资计划的完成情况。11/17/20

15、22368、建设单位应当定期或者至少于每年年度终了核定各项在建工程的成本，按可收回金额低于账面价值的部分及时计提减值准备。建设单位的会计机构或人员应该及时查明在建工程减值的原因，追究相关人员的责任并作出相应的会计处理。11/17/202237开工前价款支付控制与施工单位签订工程合同明确约定支付方式、条件、时间认真审查施工单位开工条件保留一份建造合同未经开工批准不得提前支付检查建设资金筹集及到位情况（重大项目）聘请符合资质中介机构管理部门11/17/202238工程进度款支付控制严格审查工程进度和质量建设合同是否一致及 时 报告期中付款申请是否协商定期清查工程物资、核实建设支出审查复核根据价款支

16、付合同支付货款编制会计报告施工单位管理部门财务部门11/17/202239（七）负责的第七步七）负责的第七步竣工验收竣工验收 建设单位会计机构或人员在工程竣工后，应及时开展各项清理工作。主要包括：各类会计资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。11/17/202240 建设单位应会同监理单位、设计单位对施工单位报送的竣工资料的真实性、完整性进行审查，并依据设计与合同的要求组织竣工预验收。（1）对存在的问题，应及时要求施工单位进行整改。（2）对符合竣工验收条件的工程项目，应及时组织竣工验收。11/17/202241（1）验收合格的工程项目，会

17、计机构或人员应建立交付使用的财产明细表，并转增固定资产。（2）未经验收或验收不合格的工程不得交付使用。（3）对于竣工验收后留有收尾工程的项目，建设单位应按照验收中审定的收尾工程内容、数量、投资和完成期限组织扫尾。11/17/202242（八）精心的第八步（八）精心的第八步决算控制决算控制1、建设单位应当及时组织会计机构或人员对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据。2、建设单位应当按照国家有关规定及时编制竣工决算，如实反映工程项目的实际造价和投资效果，不得将应计入当期经营费用的各种支出计入建设成本。11/17/2022433、建设单位应按有关规定及时组织结算审计，对建

18、设成本、交付使用财产、结余资金等内容进行全面审查。会计机构或人员应当按照审定的金额确认新增固定资产的价值。11/17/2022444、建设单位应当建立由会计机构或人员参与的概算、预算及决策分析考评制度，在竣工决算后组织分析概算、预算执行情况及差异产生原因。对于实际投资规模超过审定的投资规模的项目，应当追究相关决策者和执行人员的责任。11/17/2022455、建设单位应当建立工程项目的后评估制度。由会计机构或人员负责对投入使用的生产性项目进行成本效益分析。如果项目实际经济效益严重低于可行性研究分析，应追究相关人员的决策责任。11/17/202246（九）不可放松的第九步（九）不可放松的第九步监

19、督检查监督检查 建设单位应当建立对工程项目业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。检查的内容主要包括：1、相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在工程项目业务不相容职务混岗的现象。2、授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。11/17/2022473、业务流程的遵循情况。重点检查是否存在跨越流程办理工程项目相关业务的现象；4、责任制的执行情况。重点检查相关责任是否真正落实到个人；5、各类款项的支付情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。6、对监督检查过程中发现的工程

20、项目内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。11/17/202248二、对工程项目投资控制的特别提示二、对工程项目投资控制的特别提示11/17/202249（一）优化设计（一）优化设计 在项目决策及设计阶段，影响工程投资的可能性有30%-75%，而在施工阶段影响工程投资的可能性只有5%-25%。项目的决策及设计阶段，是工程投资控制的关键阶段。在项目决策之后，控制投资的关键在于科学的设计。设计图纸一旦完成，项目的结构形式、装饰标准、材料设备选型等就确定了，项目投资额也基本确定了。11/17/202250 一般来看，设计人员对设计质量、进度、工程技术比较重视，而对工程造价考虑的很少

21、，部分工程设计人员经济观念淡薄，通常以为技术上可行，质量上可靠，就算完成任务，工程造价是概预算人员的事情，与自己无关。由于从经济的角度考虑，“肥梁、胖柱、深基础”等多有发生。长此以往，势必造成资金的较大浪费。为此，必须强化优化设计工作。11/17/202251 在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，进行充分地论证。在遴选方案时，可以采用成本效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。而设计方案一经确定，又可采用价值工程方法，千方百计降低工程造价。11/17/202252（二）搞好招标

22、投标（二）搞好招标投标 招标是控制投资的重要手段，实行工程建设从：设计、施工、设备、供应、监理等全方位、全过程的招标、择优选择，切实杜绝工程招标过程中的不正当竞争行为。11/17/202253 招标投标是一个复杂的竞争性贸易方式，是一个严肃的法律行为，它要求招标业务人员对招标程序、招标技巧特别精通，还要了解法律、金融、经济、外贸等知识。因此，必须由专门的人员来执行，否则容易产生法律纠纷，在具体招标投标中应注意做好以下几个方面的工作：11/17/2022541.标底的合理性标底的合理性 标底反映的是建筑工程产品的价格，主要是根据现行的国家定额、费用、设备、材料价格，设计工程量等规定计算出来的。由

23、于编制标底时间紧，工作粗糙或编制人员素质低，工程量计算会不准确，定额与材料价格选用会不合理等。因此编制标底必须给予足够的时间，同时必须由具有相应资质的单位编制。11/17/2022552.投标报价的规范性投标报价的规范性 投标报价是施工企业对工程项目的自主定价，体现了企业的自主定价权。企业自主定价必须建立在企业的自我成本的测算基础上。同时，工程招标应体现“统一量、指导价、竞争费”这一基本指导原则，不能任意压低工程直接费和背离定额计价依据，否则一旦中标，受损的不仅是承包商，业主的损失会更大。11/17/2022563.评标规则的公正性评标规则的公正性 评标定标是招标工作中最关键的环节，要体现招标

24、的公平合理，必须要有一个公正合理、科学先进、可操作性强的评标方法。11/17/202257（三）科学管理（三）科学管理 建设项目的科学管理贯穿于项目从筹建至竣工验收的全过程，包括人、财、物的全方位管理。建筑工程上也出现了两种不良倾向：11/17/2022581、部分承包商一味追求高额利润，偷工减料，造成低劣或报废产品以及各种质量事故屡屡发生；2、建设过程中管理不善，施工组织不科学，造成窝工、返工及人、财、物的浪费，非建设性的费用支出过大，造成投资严重失控。随着业主和承包商认识的不断提高，建设项目的科学管理，必将成为投资控制不可缺少的重要手段之一。11/17/202259（四）加强审计（四）加强

25、审计 加强建设项目的审查与审价是控制投资的重要措施。从项目一开始应加强审查、审价力度，对资金和使用实行全过程动态跟踪，做好项目前期、中期和后期三个环节控制，这是解决“三超”顽疾的有效方法。11/17/202260建设项目的“三超”原因是多方面的：1、在项目初期阶段，设计未到规定深度，工作粗糙，造成项目实施过程中工程量增加或扩大投资规模或挪作他用。2、预算人员在编制估算时，机械地套用指标或调整不当，在编制概算时定额、项目选择不合理，设备、材料价格定位不准，有“长官意识、业主思想”的影响。所有这些，都是造成投资失真的重要因素，因此：11/17/2022611、在项目的初期阶段，应审查设计方案，设备

26、选型、投资估算、概算、投资效益等。2、在项目中期，即项目实施阶段应跟踪审查设备、材料订货、工程预算、工程进度款拨付。3、在项目的后期，重点是审查工程的结算与决算。更具体来说，工程预结算的审查是控制投资、提高投资效益的重要阶段，同时，工程项目的余款额只有在审查后才能确认。11/17/202262 建筑单位和施工单位在工程预（结）算方法的纠纷时有发生，有时矛盾还十分尖锐，这就需要委托工程造价中介机构进行合理审价，被委托的中介机构，必须持有工程造价资质证书，没有资质证书的则不能委托。实践经验表明，有些送审的项目，程度不同地存在着高估冒算的现象，有的竟高达30%以上，令人吃惊。只有经过中介机构的公正审

27、价，才能有效地解决纠纷。11/17/202263三、工程项目的控制方法三、工程项目的控制方法11/17/202264（一）不相容职务相互分离控制（一）不相容职务相互分离控制1、工程项目议案的提出、论证、决策应当分离。2、工程项目中各项具体业务的申请与审批应当分离，执行、记录与审核应当分离。11/17/202265（二）人员素质控制（二）人员素质控制1、该控制方法要求建设单位应当根据具体项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。2、办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家现行法规及工程项目管理方面的专业知识。11/17/202266（三）授权批准控制（三）授权批准控制1、要求建设单位对工程项目业

28、务建立严格的授权批准制度，明确审批人对相关业务的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。2、严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。3、与权利相对应，建设单位应当建立项目投资决策及实施的责任制度，将责任明确落实到部门甚至个人，并对责任制的执行情况进行定期、不定期的检查和考核。11/17/2022674、对于重大工程项目，建设单位应当按规定实行项目法人制。5、建设单位工程招标、评标、定标必须经过适当授权。任何单位，严禁一个人或少数人确定中标单位。11/17/202268（四）内部报告控制（四）内部报告控制1、要求建设单位应当建立和完善内部管理报告制度，全面

29、、及时、准确地反映工程项目业务中的重要信息。2、建设单位应当建立工程项目定期或不定期会计分析制度，会计机构或人员应及时发现各种问题，并向有关方面反映，有关部门及责任人员必须纠正并作出书面报告。11/17/202269案例案例1 曾经引起广泛社会关注的杭州钱塘江“豆腐渣”工程引出的腐败案已经有结果。杭州市江干区人民法院作出宣判，原杭州市水利建筑工程总公司总经理陈勇等名被告人分别被以受贿罪一审判处年有期徒刑，并没收所有赃款赃物。11/17/202270 从年开始，浙江省和杭州市着手对始建于清朝年间的钱塘江大堤进行维修。但是，在大堤建设过程中，少数单位领导见利忘义，个别施工单位唯利是图，肆无忌惮地用

30、烂泥充当混凝土，搞起了“豆腐渣”工程。经群众举报，浙江省水利厅和杭州市政府联合组成调查组，对这起恶劣事件进行了调查，发现在大堤质量隐患的背后存在着严重的权钱交易行径。去年月，有关责任人被检察机关依法逮捕。11/17/202271 杭州市江干区人民法院审理查明，原杭州市水利建筑工程总公司总经理陈勇，杭州市钱塘江管理处处长钱震中，杭州市下沙江堤管理所所长赵木水、副所长戚久鸿和潘大为等人利用职务之便，多次收受包工头和建筑施工单位的钱财，性质十分恶劣。其中被告人陈勇利用职务之便，趁项目发包等机会，先后次收受杭州市水利建筑工程总公司项目承包人韩某、郑某和个体户马某等人的贿赂，总计万元。被告人钱震中、赵木

31、水、潘大为、戚久鸿等人也纷纷利用职权，大肆收受贿赂。11/17/202272 此前，钱塘江“豆腐渣”工程的承包商杭州市水利建筑工程总公司已经被浙江省水利厅取消参加招投标的资格，并罚款万元；负责监理的浙江省水利水电建筑监理公司被处罚金万元，总经理被撤职。有关监理人员已被辞退或吊销监理资格证书。11/17/202273 出现豆腐渣工程的主要原因：11/17/202274 不相容职务分离这项控制不到位，监督检不相容职务分离这项控制不到位，监督检查不到位查不到位11/17/202275 原杭州市水利建筑工程总公司总经理陈勇，杭州原杭州市水利建筑工程总公司总经理陈勇，杭州市钱塘江管理处处长钱震中，杭州市

32、下沙江堤管市钱塘江管理处处长钱震中，杭州市下沙江堤管理所所长赵木水、副所长戚久鸿和潘大为等人理所所长赵木水、副所长戚久鸿和潘大为等人利用职务之便，多次收受包工头和建筑施工单位利用职务之便，多次收受包工头和建筑施工单位的钱财，性质十分恶劣。其中被告人陈勇利用职的钱财，性质十分恶劣。其中被告人陈勇利用职务之便，趁项目发包等机会，先后次收受杭务之便，趁项目发包等机会，先后次收受杭州市水利建筑工程总公司项目承包人韩某、郑某州市水利建筑工程总公司项目承包人韩某、郑某和个体户马某等人的贿赂，总计万元。被告和个体户马某等人的贿赂，总计万元。被告人钱震中、赵木水、潘大为、戚久鸿等人也纷纷人钱震中、赵木水、潘大

33、为、戚久鸿等人也纷纷利用职权，大肆收受贿赂。利用职权，大肆收受贿赂。11/17/202276对策：对不相容职务进行分离，依法办事对不相容职务进行分离，依法办事 建设单位应当明确工程项目决策和建设过程中各建设单位应当明确工程项目决策和建设过程中各相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。我们业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。我们是法治国家，党中央、中纪委一再重申惩治腐败。是法治国家，党中央、中纪委一再重申惩治腐败。监察、审计等部门要加大对市重点工程项目的监监察、审计等部门要加大对市重点工程项目的监察、审计力度察、

34、审计力度,对玩忽职守、弄虚作假、贪污受贿对玩忽职守、弄虚作假、贪污受贿和截留、挤占、挪用、克扣工程建设资金的单位和截留、挤占、挪用、克扣工程建设资金的单位和个人和个人,要依法严肃处理。同时要按国家、建设部要依法严肃处理。同时要按国家、建设部颁布的建设工程法律、法规、标准规范依法办事、颁布的建设工程法律、法规、标准规范依法办事、违法必纠，使建设工程健康地向前发展。违法必纠，使建设工程健康地向前发展。11/17/202277案例案例2据检察日报报道，1997年，江苏省通州市五交化总公司营业大楼重建，与这家公司相隔数百米的南通四建中标承建这一名为“阳光大厦”的工程。但原定1998年11月交付的工程，

35、因出现严重的质量问题，至今未能竣工。11/17/202278 江苏省建设工程质检站作出的工程质量鉴定报告认为，“阳光大厦”工程施工时，钢筋位置偏位和桩的有效截面积减少，有的柱有效截面积减少超过了10%，不能保证结构安全使用；混凝土现浇板的厚度不符合施工验收规范允许偏差的规定；混凝土工程中存在露筋等质量问题。11/17/202279 此前，南通市建筑工程质量检测中心对“阳光大厦”现浇楼面混凝土厚度进行过检测，共检测29项，有17项不合格，不合格率达58.6%；对现浇楼面钢筋间距的检测，发现2至8楼均存在超过允许偏差问题；尤为离谱的是，对大梁开凿检测，居然发现少了3根22厘米的钢筋。11/17/2

36、02280 参与工程建设的工作人员则向有关部门反映，“阳光大厦”开始施工后，由于施工人员素质较差，放线方位不准，从隐蔽工程起，就埋下了质量上的祸根。桩基灌筑后，发现有60%以上桩基偏位，且向外倾斜。为了调整，施工人员都是利用夜间以瞒天过海的手法，或将钢筋弯折至正确位置，或切割后重新放置钢筋，再浇筑。这在工程施工中是绝不允许的。11/17/202281 显然，一项工程存在如此严重的问题，无异于“豆腐渣”。名声显赫的南通四建怎会造出这样的工程呢？南通市中级法院一审审理认为，南通四建与通州市五交化总公司签订建设工程施工合同后，层层转包是导致“阳光大厦”工程产生严重质量问题、工程不能及时完工的根本原因

37、。其行为已构成对通州市五交化总公司的根本性违约。11/17/202282 出现豆腐渣工程的主要原因：合同管理失控合同管理失控 南通四建与通州市五交化总公司签南通四建与通州市五交化总公司签订建设工程施工合同后，层层转包订建设工程施工合同后，层层转包是导致是导致“阳光大厦阳光大厦”工程产生严重工程产生严重质量问题、工程不能及时完工的根质量问题、工程不能及时完工的根本原因。本原因。对策：遵守遵守分包、转包工程项目的行为分包、转包工程项目的行为 中标单位不得转包工程项目。分包中标单位不得转包工程项目。分包工程项目，须要建设单位同意，招工程项目，须要建设单位同意，招标投标管理部门批准。标投标管理部门批准

38、。11/17/202283京沪高铁审计过程发现的问题（一）南京大胜关长江大桥工程土建及监理1标、京沪高铁咨询业务、南京南站应急工程土建及监理1标的招标时间分别为2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中铁大桥局、中铁十三局、铁科院（北京）工程咨询有限公司等中标单位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分别进场开始工作，涉及合同金额44.46亿元。2009年6月，铁道部工程设计鉴定中心发布准入铁路客站装修装饰和幕墙工程施工企业名录后，京沪公司在曲阜东、常州北等站房工程招标中与名录内中铁建工集团有限公司、中铁建设集团有限公司2家企业签订站房装修装饰工程合同6份，排

39、斥了潜在投标人，涉及金额4.9亿元。11/17/202284（二）个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1.87亿元及其他相关问题，涉嫌违法违纪。11/17/202285（三）中铁一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集团、中建股份有限公司、中交第四公路工程局有限公司、中交路桥北方工程有限公司和山东电力工程咨询院等16家施工单位在砂石料采购、设备租赁等业务中，使用虚开、冒名或伪造的发票1297张入账，金额合计3.24亿元。如2008年3月至2010年7月，中铁十七局、十八局和十九局等3家施工单位对采购招标和发票审核工作不严，导致6名个体供应

40、商以伪造工商营业执照等方式获取砂石料供应业务，又以伪造、代开发票386张入账，金额合计2.16亿元。11/17/202286（四）京沪公司对尚未实施的工程办理工程款结算，涉及金额5608.07万元。其中：济南黄河大桥堤坝加固主体工程至审计时尚未实施，京沪公司与中铁一局及有关单位在2009年第四季度就按合同价款结算了全部工程款1230.66万元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才开始施工，但京沪公司与中国交通建设股份有限公司及相关单位在当年第一、二季度就按合同价结算了工程款4377.41万元。11/17/202287（五）京沪公司未按合同约定扣回物资供应合同履约保证金5558.74万元。2

41、007年12月至2010年6月，京沪公司组织签订的363份甲供物资采购合同中，有13份存在乙方未按合同履约的现象。这些合同的平均履约率为22%，最低履约率仅0.8%，京沪公司未按合同约定扣收其中11家中标商的履约保证金5558.74万元。11/17/202288（六）部分工程监理不到位。其中：上海虹桥站的监理单位上海天佑工程咨询有限公司和上海建科建设监理咨询有限公司，有37名监理人员职称或执业资格不符合投标承诺要求；北京赛瑞斯国际工程咨询有限公司在监理天津西站站房工程项目时，承诺派出监理人员中高级职称、中级职称、监理师（工程师）分别占47.4%、52.6%、84.7%，实际仅占15%、25%、40%；济南西站的监理单位山东济铁工程建设监理有限责任公司的9名监理人员，同时在两个标段承担监理工作；土建2标监理单位华铁工程咨询有限责任公司对部分施工单位进场设备未进行检验。11/17/202289（七）南京枢纽工程未按初步设计要求，将167万立方米弃土交给南京市统一处理，其中64万方被用于填放水塘和低洼地，19万方被填放于山间泥塘，其余被填放于山间洼地沟壑，影响了当地水土环境。此外，由于未按环境影响报告书批复要求及时完成穿越牛首祖堂风景区的景观设计，影响了韩府山隧道环保措施的实施。