货款的结算-票据、汇付、托收与信用证课件.ppt

1、宏观与微观贸易结算宏观与微观贸易结算主要研究国际贸易中主要研究国际贸易中债权和债务关系发生的原因、国际贸易债权和债务关系发生的原因、国际贸易结算的制度、方式及相互关系、对一国结算的制度、方式及相互关系、对一国国际收支和国际经济地位的影响等。国际收支和国际经济地位的影响等。主要研究结算的具体主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。和结算业务等。微观国际贸易结算微观国际贸易结算 国际贸易结算：通过货币国家之间的收付国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务

2、关系。结清贸易双方的债权债务关系。以货易货以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；：难匹配，主要用于补偿贸易；现金结算现金结算：现金运送风险大，费用高，：现金运送风险大，费用高，资金周转问题资金周转问题,外汇管制问题。外汇管制问题。非现金结算非现金结算：迅速，简便，节约现金和流：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。通费用，加快资金周转。非现金贸易结算非现金贸易结算款项的收付非同时款项的收付非同时进行。进行。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算体系以银行为中枢，具有贸易结算结算和融资相结合和融资相结合的特征。的特征。经常使用信用证、保函和票据等结经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算

3、手段和结算方式复算工具，其结算手段和结算方式复杂。杂。非现金贸易主要结算工具非现金贸易主要结算工具本章主要内容一、支付工具二、汇付三、托收四、信用证五、银行保函六、国际保理七、各种支付方式的选用第一节第一节 支付工具支付工具票据的特性票据的特性 无因性无因性票据法票据法目前世界上影响较大的票据法有两类：目前世界上影响较大的票据法有两类：英美法系：英美法系：18821882年票据法年票据法 （Bills of Exchange Act，1882）大陆法系：大陆法系：日内瓦统一法日内瓦统一法包括：包括：我国票据法我国票据法国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以汇票为主。一、汇票(Bil

4、lofExchange,Draft)(一)汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。票据的种类票据的种类 （二）汇票的基本内容（二）汇票的基本内容 根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容：一般应包括下列基本内容：1.应载明应载明“汇票汇票”字样。字样。2.无条件支付命令。无条件支付命令。3.一定金额。一定金额。4.付款期限和地点。付款期限和地点。5.受票人受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的即接受支付命令付款的人。在进出口业

5、务中，通常是进口人或其指定人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。的银行。6.受款人受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。的银行。7.出票日期和地点。出票日期和地点。8.出票人签字出票人签字。No_Exchange for_Beijing,China,_At_sight of the FIRST of exchange(the SECOND of the same tenor and date being unpaid),Pay to the order of_The s

6、um of_Drawn under_To_ _ BILL OF EXCHANGENO_ExchangeforGBP5000.00Beijing,5thApril,2008.At90daysaftersightpaytoCcompanyorordertheSumoffivethousandpounds,drawnundertheL/C.ToBankofEurope,LondonForAcompanyBeijingsignature_ （一）即期汇票的付款时间：一）即期汇票的付款时间：At sight of （二）远期汇票的付款时间，有以下几种规定：（二）远期汇票的付款时间，有以下几种规定：见票后

7、若干天付款见票后若干天付款(At xx days after sight)出票后若干天付款出票后若干天付款(At xx days after date)提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading)指定日期付款指定日期付款(Fixed Date)付款时间付款时间 汇票抬头汇票抬头汇票的分类（一）汇票的分类（一）汇票的分类（二）汇票的分类（二）汇票的使用汇票的使用-票据行为票据行为出票（出票（IssueIssue）提示（提示（presentation）承兑承兑（acceptance）承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日

8、支承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起起3 3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。票人成为从债务人。背书（背书（endorsementendorsement）转让票据权利为目的转让票据权利为目的背书的法律性质背书的法律性质转让票据权利转让票据权利票据转

9、让与民法上票据转让与民法上一般债权转让一般债权转让的区别的区别 一般债权转让必须事先通知债务人，一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。要件。票据的转让则不必通知债务人。票据的转让则不必通知债务人。背书的效力背书的效力 不必通知债务人不必通知债务人贴现贴现 拒付与追索拒付与追索（dishonour and recourse）二、本票二、本票（promissory note）本票和汇票的区别本票和汇票的区别三、支票（三、支票（cheque,check）l定义定义:是出票人签发，委托办理支票存款业是出票人签发，委托办理支票存款业务的

10、银行或者其他金融机构在见票时无条务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据。l必备内容必备内容:支票种类和特点支票种类和特点支票与汇票的比较支票与汇票的比较 支付方式按资金的流向与支付工具的传递方 向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递 方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递 方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。顺汇和逆汇顺汇和逆汇 汇付汇付（remittance）汇付方式当事人汇付方式当事人汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程一、电汇（一

11、、电汇（T/TT/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。委托付款行向收款人付款的方式。二、信汇二、信汇（M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。合适。汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖合同规定以电买卖合同规定以电

12、/信汇付款信汇付款(T(Telegraphic Transfer,T/T）（票汇票汇（Remittance by bankers demand draft,D/D）收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款 汇出行汇出行（出票人）（出票人）付款人付款人（买方）（买方）电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较1 1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或或SWIFTSWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支

13、付委托书，用签字来证实；票汇方式使用书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实银行及其汇票，用签字证实2 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3 3从安全方面来看，电汇比较安全从安全方面来看，电汇比较安全4 4从汇款速度来看，电汇最为快捷从汇款速度来看，电汇最为快捷5 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间 汇付特点汇付特点基于商业信用基于商业信用风险很大风险很大 凭单付汇：凭单付汇：先发货后凭单收款。汇款人有先发

14、货后凭单收款。汇款人有 权在收款人支款前随时权在收款人支款前随时通知银行将货款退通知银行将货款退 回。所以，出口商在收到银行汇款通知后回。所以，出口商在收到银行汇款通知后 应尽快发货，以交单收汇。应尽快发货，以交单收汇。资金负担不平衡资金负担不平衡手续简便，费用低廉手续简便，费用低廉 汇付的使用汇付的使用汇付条款之一汇付条款之一汇付条款之二汇付条款之二电汇诈骗案例（上）电汇诈骗案例（上）电汇诈骗案例（下）电汇诈骗案例（下）托收（托收（collection）托收当事人托收当事人委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行债权债务关系债权债务关系委托代理

15、关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约关系无契约关系当事人之间的关系当事人之间的关系托收项下托收项下汇票汇票的填写：的填写：（1 1）托收）托收汇票汇票须在出票条款栏内或其他位置加注须在出票条款栏内或其他位置加注“FOR FOR COLLECTION”COLLECTION”。（2 2）汇票汇票号码（号码（NUMBERNUMBER），一般填写发票号码。），一般填写发票号码。（3 3）小写金额（）小写金额（AMOUNT IN FIGURESAMOUNT IN FIGURES）：即托收总金额，）：即托收总金额，也就是发票金额。也就是发票金额。（4 4）出票地点和日期（）出票地点和日期（PLA

16、CE AND DATE OF ISSUEPLACE AND DATE OF ISSUE），一），一般由银行代填。般由银行代填。（5 5）支付方式和付款期限（）支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF TENOR AND MODE OF PAYMENTPAYMENT），支付方式一般为），支付方式一般为D/P D/P 或者或者 D/A D/A（6 6）“收款人栏目收款人栏目”一般填写托收银行。一般填写托收银行。（7 7）大写金额（）大写金额（AMOUNT IN WORDSAMOUNT IN WORDS），先打货币名称，再），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾

17、加打一用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个个“ONLY”ONLY”。（8 8）付款人（）付款人（DRAWEEDRAWEE），即），即汇票汇票右下角的右下角的“TO”TO”栏，根栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址）据合同规定填写买方（进口商名称和地址）（9 9）出票人签字（）出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWERSIGNATURE OF THE DRAWER），在），在汇票汇票右下角标上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。右下角标上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。一、光票托收一、光票托收 二、跟单托收二、跟单托收 1、付款交单付款交单(Docume

18、nts against Payment，简称简称D/P)是指是指出口商的交单是以进口人的付款为条件。只有在进口商出口商的交单是以进口人的付款为条件。只有在进口商付清货款后，才能把货运单据交给进口商。付清货款后，才能把货运单据交给进口商。按付款期限的不同分为：按付款期限的不同分为：(1)即期付款交单即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行

19、领取货运单据。后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。托收的种类托收的种类(2)远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，简称D/Paftersight)它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。2、承兑交单承 兑 交 单（D o c u m e n t s a g a i n s tAcceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，

20、代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式托收行托收行 付款交单付款交单 （document against payment,D/P）付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式托收行托收行 承兑交单承兑交单 （document against acceptance,D/A）托收统一规则托收统一规则（Uniform Rules for C

21、ollection）托收当事人法律关系托收当事人法律关系托收的性质托收的性质托收的利弊分析托收的利弊分析 “FOB”FOB”无单放货（无单放货（1 1）“FOB”FOB”无单放货（无单放货（2 2）跟单托收方式下的资金融通跟单托收方式下的资金融通托收进口押汇托收进口押汇信托收据是进口人借单时提供的一种书面信信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。D/P T/R与与D/A的

22、区别的区别 托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchased）即期付款交单托收条款即期付款交单托收条款远期付款交单托收条款远期付款交单托收条款v The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days after sight of first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.v

23、 The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at.days after date of B/L.The shipping documents are to be delivered against payment only.承兑交单托收条款承兑交单托收条款案例分析案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？案例分析：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方

24、进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天。试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题 1芬兰、德国、希腊等国，要芬兰、德国、希腊等国，要“货到付款货到付款”，而拉美一些国，而拉美一些国家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交单按承兑交单处理。单按承兑交单处理。欧洲大陆国家为减少印

25、花税负担，一般即期托收项下付款欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。不用汇票，银行可接受办理。采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题2 采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题 3v货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理）靠的代理人（需要时的代理），在发生拒付时由，在发生拒付时由代理人出面料理。代理人出面料理。v可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。v未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或未经银行事先同意，不能把货物直接发

26、给代收行或以代收行为收货人。以代收行为收货人。v在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）委托人负担）D/A欺诈案例（上）欺诈案例（上）D/A欺诈案例（下）欺诈案例（下）D/P after sight 欺诈案例（上）欺诈案例（上）D/P after sight 欺诈案例（中）欺诈案例（中）D/P after sight 欺诈案例（下）欺诈案例（下）跟单托收诈骗的防

27、范（上）跟单托收诈骗的防范（上）跟单托收诈骗的防范（下）跟单托收诈骗的防范（下）国际结算方式之三国际结算方式之三回顾前两种结算方式的特点回顾前两种结算方式的特点以上两种结算方式能使买卖双方都满意吗？以上两种结算方式能使买卖双方都满意吗？出口商有两大顾虑：出口商有两大顾虑：1.1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？2.2.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。和外汇管制情况。进口方也有两大顾虑：进口方也有两大顾虑：1.1.出口方能否按时交货？出口方能否按时交货？2.2.进口方在付款前怎样才能核

28、实即将运来的货物进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？合约的规定呢？本节主要内容本节主要内容一、一、信用证概述信用证概述二、二、有关信用证的国际惯例有关信用证的国际惯例三、三、信用证的当事人信用证的当事人四、四、信用证的主要内容信用证的主要内容五、五、信用证业务流程信用证业务流程六、六、信用证的种类信用证的种类七、七、合同中的信用证支付条款合同中的信用证支付条款（一）信用证（一）信用证(letter of cre

29、dit,L/C)的定义的定义简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款带有条件的银行付款书面承诺书面承诺。一、一、信用证概述信用证概述开证申请人（进口商）开证行受益人（出口商）1申请开证2寄信用证通知行3将信用证通知受益人 (1)(1)信用证是一种银行信用。信用证是一种银行信用。信用证是开证行以自己的信用做出的付款信用证是开证行以自己的信用做出的付款保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。开证银行对受益人的责任是一付款人的地位。开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。种独立的责任。（二）信用证的特点（二）信用证的特点案例分析

30、案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/CL/C，出，出口公司按口公司按L/CL/C规定将货物装出，但在尚未规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？问：出口公司如何处理？(2)(2)信用证是一种独立于合同之外的自足文件。信用证是一种独立于合同之外的自足文件。信用证的开立是以买卖合同作为依据，信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖但信用

31、证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。开证银行和参加信用证业务的的约束。开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。其它银行只按信用证的规定办事。(3)(3)信用证是一种纯单据的买卖。信用证是一种纯单据的买卖。在信用证方式之下，实行的是凭单付款的在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。开证银行只据有关的货物、服务或其它行为。开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。根据表面上符合信用证条款的单据付款。在信用证

32、条件下，实行在信用证条件下，实行“严格符合的原严格符合的原则则”。“严格符合的原则严格符合的原则”不仅要做到不仅要做到“单、单、证一致证一致”，即受益人提交的单据在表面上与信，即受益人提交的单据在表面上与信用证规定的条款一致；还要做到用证规定的条款一致；还要做到“单、单一单、单一致致”，即受益人提交的各种单据之间表面上一，即受益人提交的各种单据之间表面上一致。致。案例分析案例分析2：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，

33、发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？（三）信用证的作用（三）信用证的作用 信用证支付起到信用证支付起到安全保证安全保证作用和作用和资金融通资金融通作用：作用：v对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款；还可打包贷款。以得到货款；还可打包贷款。v对于买方：卖方易于接受，只需申请开证，并交少对于买方：卖方易于接受，只需申请开证，并交少量押金；保证按质、按量、按时收到货物；还可凭量押金；保证按质、按量、按时收到货物；还可凭信托收据借单。信托收据借单。v对于银行：

34、取得收益；利用开证申请人交付的押金对于银行：取得收益；利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。进行资金周转，带动其他业务。（一）（一）跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 为了规范信用证业务的运作，国际商会在为了规范信用证业务的运作，国际商会在1933年制定了年制定了跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例。此后。此后进行了多次修订，最新文本是进行了多次修订，最新文本是2007年版（国际年版（国际商会第商会第600号出版物，号出版物，UCP600）。该惯例被）。该惯例被世界各国银行处理信用证业务所适用。世界各国银行处理信用证业务所适用。UCP600共有共有39个条款，比个条款，比UCP

35、500减少减少10条、但比条、但比500更准确、清晰；更易读、易掌更准确、清晰；更易读、易掌握、易操作。握、易操作。二、有关信用证的国际惯例二、有关信用证的国际惯例 （二）跟单信用证统一惯例电子交单增补规则 近年来，随着科学技术和电讯业的迅猛发展，电子商务在信用证业务中在世界各国也得到广泛运用。为了保证电子信用证的健康有序的发展，国际商会在2001年通过了跟单信用证统一惯例电子交单增补规则（UCP Supplement for Electronic Presentation，简称eUCP），并于2002年4月1日生效。其后，为了适应对UCP600修改的需要，eUCP也适时地作出部分修改与补充，

36、形成了eUCP600，作为UCP600的补充，以适应单独提交或与纸单据混合提交电子记录的情形。eUCP共有12条。三、信用证基本当事人三、信用证基本当事人信用证其他当事人（上）信用证其他当事人（上）信用证其他当事人（下）信用证其他当事人（下）买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证 信用证基本当事人之间的关系信用证基本当事人之间的关系信用证当事人之间的关系总结信用证当事人之间的关系总结四、信用证的内容（上）四、信用证的内容（上）(略略)信用证的内容（中）信用证的内容（中）信用证的内容（下）信用证的内容（下）开立信用证应注意的问题1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方

37、应在合理时间内开立L/C。2、注意L/C中三个重要期限之间的关系3、L/C的开立形式：L/C形式信开本电开本简电本全电本SWIFT L/C案例案例3案例案例4案例案例5案例分析案例分析3：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2007年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2007年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？案例分析案例分析4：国外开来不可撤销L/C，证中规定最

38、迟装运期为2007年12月31日，议付有效期为2008年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？案例分析案例分析5：某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问：（1）我方应按信用证证实书的规定还

39、是按简电通知书的规定制作单据？（2）它们之间存在的差异应如何处理？开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）五、信用证业务的结算程序图五、信用证业务的结算程序图付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行单据单据汇票汇票六、信用证的种类（一）跟单信用证与光票信用证就信用证项下的汇票是否附有单据而言，信用证可分为跟单信用证与光票信用证。跟单信用证（DocumentaryL/C）是指凭跟单汇票或凭规定的单据付款的信用证，国际结算中使用的信用证绝大部分都是跟单信用证。单据在国际贸易结算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的单据通常作为付款条件。光票信用证（CleanL/C

40、）是凭不附单据的汇票付款的信用证。(二二)不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证 1.不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable Letter of Credit)。它是它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。中，使用最为

41、广泛。2.可撤销信用证可撤销信用证(Revocable Letter of Credit)。它是指开它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出口人极为不利。口人极为不利。在在跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例中规定，如信用证中中规定，如信用证中无表明无表明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”的信用证，应视为的信用证，应视为不可撤销信用证。不可撤销信用证。(三三)保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证 1.保兑信用证保兑信用证(Co

42、nfirmed Letter of Credit)。它是指开证行开它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行(Confirming Bank)。保兑行通常是通知行，也可是第三国保兑行通常是通知行，也可是第三国银行。银行。不可撤销的保兑的信用证，就意味着该信用证不但有不可撤销的保兑的信用证，就意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证，开证行不可撤销的付款保证，而且又有保兑行的兑付保证。而且又有保兑行的兑付保证。两者的付款人都是

43、负第一性的付款责任。所以这种有双重两者的付款人都是负第一性的付款责任。所以这种有双重保证的信用证对出口商量最为有利。保证的信用证对出口商量最为有利。2.不保兑信用证不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。它是指开证它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。(四四)即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证 1.即期信用证即期信用证(Sight Credit)。它是指开证行或付款行收到它是指

44、开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。安全，有利于资金周转。2.远期信用证远期信用证(Usance Letter of Credit)。它是指开证行或它是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。可分为下列几种：务的信用证。可分为下列几种：(1)承兑信用证承兑信用证(Bankers Acceptance Credit)。它是指它

45、是指以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证项下的汇票，银行先作出承兑，等汇票到期时再履行付项下的汇票，银行先作出承兑，等汇票到期时再履行付款责任。款责任。(2)延期付款信用证延期付款信用证(Deferred Payment Credit)。它是它是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证是一行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证是一种无承兑远期信用证。不需要卖方开具汇票。种无承兑远期信用证。不需要卖方开具汇票。(3)假远期信

46、用证假远期信用证(Usance Credit payable a sight)。它是它是指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。是

47、银行给买方的一种资金融通。给付款行。是银行给买方的一种资金融通。(五)可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证(TransferableCredit)。它是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求银行(转让行)，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。根据规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。否则即为不可转让信用证。可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。信用证只能按原证规定条款转让，但金额、单价、到期日、交单日及装运期可以减少或缩短。信用证申请人可以变动。案例分析案例分析 A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，

48、双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？(六六)对背信用证对背信用证对背信用证(BacktoBackCredit)，是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过

49、第三者以此种方法来开展贸易。(七七)循环信用证循环信用证循环信用证(RevolvingCredit)，是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。因此，其优点在于：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、改证等手续，有利于合同的履行。(八)对开信用证对开信用证(ReciprocalCredit)，是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第

50、一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务等。(九)预支信用证 预支信用证(AnticipatoryL/C)是指开证行授权代付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证相反，它是开证人付款在先，受益人交单在后。预支信用证可分全部预支或部分预支。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。如出