财务管理之应收账款管理课件.ppt
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- 关 键 词:
- 财务管理 应收 账款 管理 课件
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1、财务管理之应收账款管财务管理之应收账款管理理 一、专业能力:一、专业能力:完成应收账款管理的目标、应收账款的功能与完成应收账款管理的目标、应收账款的功能与成本、应收账款日常管理知识导图;能运用应收账成本、应收账款日常管理知识导图;能运用应收账款管理知识制定合理的信用政策,加速应收账款的款管理知识制定合理的信用政策,加速应收账款的收回,合理进行应收账款管理。收回,合理进行应收账款管理。二、方法能力:二、方法能力:学会学习、学会工作;培养科学的思维方法、学会学习、学会工作;培养科学的思维方法、开拓创新的精神和严谨的工作作风;拓展自我天赋、开拓创新的精神和严谨的工作作风;拓展自我天赋、可持续发展能力
2、和创造性解决问题的能力。可持续发展能力和创造性解决问题的能力。三、社会能力:三、社会能力:学会合作,学会做人,与他人和谐相处;具有学会合作,学会做人,与他人和谐相处;具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。良好的团队精神、职业道德和社会责任感。步骤一步骤一:认识应收账款认识应收账款步骤二步骤二:应收账款的功能与成应收账款的功能与成本计算本计算 步骤四步骤四:应收账款的日常管理应收账款的日常管理步骤三步骤三:信用政策的制定信用政策的制定 第一节第一节 认识应收账款认识应收账款 一、应收账款的概念一、应收账款的概念 应收账款应收账款是指企业对外赊销产品、材料、提供劳务等原因,是指企业对外赊销产品
3、、材料、提供劳务等原因,应向购货或接受劳务的单位收取的款项。应向购货或接受劳务的单位收取的款项。影响应收账款因素:需求状况、产品定价、产品质量和企业影响应收账款因素:需求状况、产品定价、产品质量和企业信用政策信用政策 。二、应收账款管理的目标二、应收账款管理的目标:充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款收益、成本和风险,充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款收益、成本和风险,尽可能降低应收账款的成本和风险,最大限度地提高应收账款的尽可能降低应收账款的成本和风险,最大限度地提高应收账款的收益率。收益率。第二节第二节 应收账款的功能与成本计算应收账款的功能与成本计算 一、应收账款的功能一、应收账款的功
4、能 促进销售的功能促进销售的功能 减少存货的功能减少存货的功能 扩大市场占有率或开拓新市场扩大市场占有率或开拓新市场 二、应收账款的成本计算二、应收账款的成本计算 企业持有应收账款要付出一定的代价,这种代价即为企业持有应收账款要付出一定的代价,这种代价即为应收账款的成本。其内容包括:机会成本、管理成本和坏应收账款的成本。其内容包括:机会成本、管理成本和坏账成本。账成本。1、机会成本机会成本 机会成本机会成本是指资金投放于应收账款上所丧失的其他收人,是指资金投放于应收账款上所丧失的其他收人,如投资于有价证券会有利息、股息收入等。这一成本的大小如投资于有价证券会有利息、股息收入等。这一成本的大小与
5、维持赊销业务所需要的资金及与维持赊销业务所需要的资金及 企业资金成本或有价证券利企业资金成本或有价证券利率有关,其计算公式为:率有关,其计算公式为:应收账款机会成本维持赊销业务所需资金资金成本率应收账款机会成本维持赊销业务所需资金资金成本率 维持赊销业务所需资金应收账款平均余额变动成本率维持赊销业务所需资金应收账款平均余额变动成本率 应收账款平均余额年赊销收入净额应收账款周转率应收账款平均余额年赊销收入净额应收账款周转率(次数)(次数)应收账款周转率应收账款周转率360应收账款周转期应收账款周转期(或收账天数或收账天数)例题分析例题分析 例题一:例题一:A公司预计年度赊销额为公司预计年度赊销额
6、为600 0000元,应元,应收账款平均收帐天数收账款平均收帐天数60天,变动成本率天,变动成本率50,资金成,资金成本率本率10,计算该公司应收账款的机会成本。,计算该公司应收账款的机会成本。2、管理成本管理成本 管理成本是指为管理应收账款所支付的一切费用,主管理成本是指为管理应收账款所支付的一切费用,主要包括对客户信用状况要包括对客户信用状况 调查费用、收集整理信息费用、收调查费用、收集整理信息费用、收账费用、账簿的记录费用等。账费用、账簿的记录费用等。3、坏账成本、坏账成本 坏账成本是指应收账款因故不能收回而发生的坏账损坏账成本是指应收账款因故不能收回而发生的坏账损失,该项成本一般与应失
7、,该项成本一般与应 收账款余额成正比,即应收账款越收账款余额成正比,即应收账款越多,坏账成本也就越多。基于此,为规避发生坏账成本给多,坏账成本也就越多。基于此,为规避发生坏账成本给企企 业生产经营活动的稳定性带来不利影响,企业应合理提业生产经营活动的稳定性带来不利影响,企业应合理提取坏账准备。取坏账准备。第三节第三节 信用政策的制定信用政策的制定 信用政策即应收账款的管理政策,是指企业为对应收账款信用政策即应收账款的管理政策,是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基投资进行规划与控制而确立的基 本原则与行为规范,包括信用本原则与行为规范,包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。标准
8、、信用条件和收账政策三部分内容。一、信用标准一、信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常用预期坏账损失率表示。通常用预期坏账损失率表示。信用标准高、低的两难选择。信用标准高、低的两难选择。制定合理的信用标准,企业应综合分析影响信用标准的以制定合理的信用标准,企业应综合分析影响信用标准的以下三个基本因素:下三个基本因素:同业竞争同业竞争 风险承受风险承受 客户资信客户资信 对客户资信评价方法对客户资信评价方法:1、“五五C”系统系统 品质、能力、资本、抵押、条件品质、能力、资本、抵押、条件 2、信用评级、信用评级 分析客户
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