金融租赁助长安集团健康快速发展-2课件.ppt

1、2023-1-24友联战略研究中心1现代租赁现代租赁助设备制造业健康快速发展！助设备制造业健康快速发展！友联战略研究中心2003年7月26日2023-1-24友联战略研究中心2一、现代租赁是新兴的资源配置行业一、现代租赁是新兴的资源配置行业（一）服务于资金资源配置建立新的投融资机制（一）服务于资金资源配置建立新的投融资机制1、债务融资、债务融资 分期付款分期付款 融资（经营）租赁融资（经营）租赁 贷款贷款/发债发债2、物权融资、物权融资 典当典当 融资租赁（出售回租融资租赁（出售回租）抵押贷款抵押贷款3、股权融资、股权融资 扩股扩股/转让转让 融资租赁（或有租金）融资租赁（或有租金）股权质押股

2、权质押 2023-1-24友联战略研究中心3一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）4、投资筹措投资筹措 自有资金自有资金 出售回租出售回租 股本募集股本募集5、投资方式、投资方式 股权投资股权投资 可转换租赁债权可转换租赁债权 信贷债权投资信贷债权投资6、投资组合、投资组合 股本贷款股本贷款租赁2023-1-24友联战略研究中心4一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）（二）服务于设备资源配置，建立新的设备营销（二）服务于设备资源配置，建立新的设备营销和管理机制和管理机制1、营销机制、营销机制 设备出租设备出租 融资或经

3、营租赁融资或经营租赁 销售或赊销销售或赊销 2、管理机制、管理机制 自购自用自管自购自用自管 融资或经营租赁融资或经营租赁 租借租借3、获得机制、获得机制 投资装备投资装备 租赁装备租赁装备 信贷装备信贷装备2023-1-24友联战略研究中心5一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）（三）配置应税资源建立可持续发展的税收激励（三）配置应税资源建立可持续发展的税收激励新机制新机制1 1、企业自身配置企业自身配置 不同的租赁方案和灵活的租金支付，可解决承不同的租赁方案和灵活的租金支付，可解决承租企业的折旧提取或租金支出与企业的应税资租企业的折旧提取或租金支出与企

4、业的应税资源相匹配，同时可以避免因设备陈旧可能带来源相匹配，同时可以避免因设备陈旧可能带来的账面损失。使企业可持续发展的账面损失。使企业可持续发展 还债金额还债金额 还租期折旧提取额还租期折旧提取额 税后利润偿还额税后利润偿还额 还贷期折旧提取额还贷期折旧提取额 折旧偿还额折旧偿还额 还债期限还债期限 折旧期限折旧期限 2023-1-24友联战略研究中心6一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）一、现代租赁是新兴的资源配置行业（续）（三）配置应税资源建立可持续发展的税收激（三）配置应税资源建立可持续发展的税收激励新机制励新机制2 2、换位配置、换位配置 使用权与折旧提取权分离，可以在租赁资产投资

5、人和承租人之使用权与折旧提取权分离，可以在租赁资产投资人和承租人之间进行应税资源和扣税资源的合理配置。有足够应税资源的企间进行应税资源和扣税资源的合理配置。有足够应税资源的企业，采取委托杠杆经营租赁投资机制，获取租赁资产的折旧资业，采取委托杠杆经营租赁投资机制，获取租赁资产的折旧资源，并把获取的扣税好处通过降低租金的途径转让给承租企业。源，并把获取的扣税好处通过降低租金的途径转让给承租企业。利用税收激励政策拉动企业投资，实现应税资源的转移再投资利用税收激励政策拉动企业投资，实现应税资源的转移再投资 承租人承租人 应税额小应税额小 租赁公司租赁公司 应税额大应税额大 需折旧资产多需折旧资产多 需

6、折旧资产少需折旧资产少 租赁投资人租赁投资人委托经营租赁委托经营租赁2023-1-24友联战略研究中心7二、现代租赁业的组织体系二、现代租赁业的组织体系（一）机构性质（一）机构性质1、金融机构类：、金融机构类：银行投资控股的金融租赁公司（需国务院批准）银行投资控股的金融租赁公司（需国务院批准）股份制的金融租赁公司（已有审批管理办法）股份制的金融租赁公司（已有审批管理办法）兼营融资租赁业务的非银行金融机构兼营融资租赁业务的非银行金融机构2、非金融机构类；、非金融机构类；外商投资融资租赁公司（已有审批管理办法）外商投资融资租赁公司（已有审批管理办法）内资投资融资租赁公司（立法空白）内资投资融资租赁

7、公司（立法空白）2023-1-24友联战略研究中心8二、现代租赁业的组织体系（续）二、现代租赁业的组织体系（续）（二）机构类型（二）机构类型1、银行所属类租赁公司（金融资本）、银行所属类租赁公司（金融资本）配置信贷资源、满足客户需求为目的配置信贷资源、满足客户需求为目的2、厂商类专业租赁公司（产业资本）、厂商类专业租赁公司（产业资本）促销和扩大资产经营为目的促销和扩大资产经营为目的3、独立机构类租赁公司（混合资本）、独立机构类租赁公司（混合资本）介入金融服务，财务投资为目的介入金融服务，财务投资为目的4、投资机构类租赁公司（投资资本）、投资机构类租赁公司（投资资本）促进投资，节税和获取稳定收益

8、为目的促进投资，节税和获取稳定收益为目的5、中介经纪类租赁公司（信息资本）、中介经纪类租赁公司（信息资本）中介服务为目的中介服务为目的2023-1-24友联战略研究中心9二、现代租赁业的组织体系（续）二、现代租赁业的组织体系（续）（三）租赁产业链（三）租赁产业链资金合作资金合作业务合作业务合作退出机制退出机制投资机构投资机构银行银行厂商厂商专业类专业类租赁公司租赁公司独立类独立类租赁公司租赁公司投资类投资类租赁公司租赁公司银行所属银行所属租赁公司租赁公司承租企业承租企业承租企业承租企业承租企业承租企业二手市场二手市场出租服务出租服务承租企业承租企业2023-1-24友联战略研究中心10三、租赁

9、业务的基本知识三、租赁业务的基本知识（一）交易定义（一）交易定义 规范交易当事人的权利义务，强调权责利一致规范交易当事人的权利义务，强调权责利一致1 1、租赁合同：、租赁合同：“我有资产，大家租我有资产，大家租”，是一种度让设备，是一种度让设备使用权的出租服务使用权的出租服务2 2、融资租赁合同：、融资租赁合同：“你租我才买，我买你必租你租我才买，我买你必租”，是一，是一种以物为载体的融资服务种以物为载体的融资服务3 3、主要差异、主要差异相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不属承相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不属承租人的破产财产租人的破产财产不同点：融资租赁中，涉及两个合同，三

10、方当事人承不同点：融资租赁中，涉及两个合同，三方当事人承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质量瑕疵责购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质量瑕疵责任，由供应商直接对承租人负责任，由供应商直接对承租人负责2023-1-24友联战略研究中心11三、三、租赁业务的基本知识租赁业务的基本知识(续续)（二）会计定义：（二）会计定义：规范各租赁交易人的会计核算和信息披露。不注重交规范各租赁交易人的会计核算和信息披露。不注重交易的法律形式，注重交易形成的经济实质易的法律形式，注重交易形成的经济实质1、融资租赁与经营租

11、赁的区分标准：、融资租赁与经营租赁的区分标准：融资租赁：五条标准，符合一条就是融资租赁融资租赁：五条标准，符合一条就是融资租赁 租赁到期所有权发生转移；租赁到期所有权发生转移；租赁期限大于设备折旧年限租赁期限大于设备折旧年限75；租金支付额的现值大于购置成本租金支付额的现值大于购置成本90；承租人有廉价购买选择权；承租人有廉价购买选择权；承租人的专用设备承租人的专用设备经营租赁：经营租赁：“非融资租赁，即经营租赁非融资租赁，即经营租赁”2023-1-24友联战略研究中心12三、三、租赁业务的基本知识租赁业务的基本知识(续续)2、租赁资产记账及租金的会计处理：、租赁资产记账及租金的会计处理：融资

12、租赁：融资租赁：租赁资产记承租人融资租入固定资产。按租赁付租赁资产记承租人融资租入固定资产。按租赁付款额与租赁物购置款额与租赁物购置 成本谁低的原则入账。如租赁资产成本谁低的原则入账。如租赁资产不足总资产不足总资产30，可按租赁付款额入账。出租人记应，可按租赁付款额入账。出租人记应收租赁债权收租赁债权 承租人可按租赁期（不短于三年）提取折旧。或承租人可按租赁期（不短于三年）提取折旧。或有租金可税前列支有租金可税前列支经营租赁：经营租赁：租赁资产记出租人固定资产，长期应付租金在承租赁资产记出租人固定资产，长期应付租金在承租人资产负债表外披露租人资产负债表外披露 承租人租金可以税前列支承租人租金可

13、以税前列支2023-1-24友联战略研究中心13三、租赁业务的基本知识（续）三、租赁业务的基本知识（续）（三）监管定义：（三）监管定义：规定市场准入、机构性质和业务监管规定市场准入、机构性质和业务监管1、非银行金融机构：、非银行金融机构：监管审批机构：银行业监管局监管审批机构：银行业监管局 审批监管法规：金融租赁公司管理办法审批监管法规：金融租赁公司管理办法 经营机构：经营机构：金融租赁公司金融租赁公司2、非金融机构：、非金融机构：监管审批机构：商务部监管审批机构：商务部 审批监管法规：外商投资租赁公司管理办法审批监管法规：外商投资租赁公司管理办法 内资投资租赁公司管理办法内资投资租赁公司管理

14、办法空白空白 经营机构：外商投资分为融资租赁和其它租赁公司经营机构：外商投资分为融资租赁和其它租赁公司 内资租赁公司内资租赁公司2023-1-24友联战略研究中心14三、租赁业务的基本知识（续）三、租赁业务的基本知识（续）（四）税法定义：规定税种适用和纳税办法（四）税法定义：规定税种适用和纳税办法1、流转税、流转税采用交易定义区分不同租赁的应税行为采用交易定义区分不同租赁的应税行为增值税：销售产品增值税：销售产品纳税人为销售单位纳税人为销售单位营业税：提供劳务营业税：提供劳务纳税人为出租人纳税人为出租人 金融业金融业融资租赁按利差收入的融资租赁按利差收入的5纳税纳税 租赁业租赁业租赁（出租）服

15、务按租金收入租赁（出租）服务按租金收入5纳税纳税2、所得税扣除、所得税扣除采用会计定义区分不同租赁的成本核采用会计定义区分不同租赁的成本核 算及税前扣除算及税前扣除融资租赁融资租赁承租人可缩短折旧期限，提取折旧承租人可缩短折旧期限，提取折旧经营租赁经营租赁承租人的租金税前列支承租人的租金税前列支2023-1-24友联战略研究中心15三、租赁业务的基本知识（续）三、租赁业务的基本知识（续）（五）租赁的业务形式（五）租赁的业务形式1、直接融资租赁、直接融资租赁2、经营租赁、经营租赁 购买购买 交货交货 融资（经营）租赁融资（经营）租赁 借款借款 担保担保供应商供应商出租人出租人资金提供人资金提供人

16、承租人承租人2023-1-24友联战略研究中心16三、租赁业务的基本知识（续）三、租赁业务的基本知识（续）（五）租赁的业务形式（五）租赁的业务形式3、出售回租（融资性、经营性）、出售回租（融资性、经营性）4、杠杆租赁、杠杆租赁 购买购买 交货交货 投资投资 租赁租赁 贷款贷款 担保担保5、联合租赁、联合租赁 供应商供应商出租人出租人银行银行投资人投资人承租人承租人2023-1-24友联战略研究中心17三、租赁业务的基本知识三、租赁业务的基本知识（五）租赁业务形式（五）租赁业务形式6、转租赁、转租赁7、委托租赁、委托租赁8、风险租赁、风险租赁 贷款贷款 购买购买 或有租金租赁或有租金租赁/可转换

17、租赁债可转换租赁债 回购回购/转股转股承租人承租人供应商供应商承租人承租人银行银行2023-1-24友联战略研究中心18四、租赁服务于集团战略投资和资本运作四、租赁服务于集团战略投资和资本运作（一）租赁投资是新型的投资模式（一）租赁投资是新型的投资模式1、股权融资债权融资租赁融资组合模式、股权融资债权融资租赁融资组合模式有利于企业保持合理的股权比例，提高股东有利于企业保持合理的股权比例，提高股东回报；回报；有利于通过租赁债权提前获取债权收益；有利于通过租赁债权提前获取债权收益；有利于减少投资人初期的股本投入；有利于减少投资人初期的股本投入；有利于通过对租赁物的控制，降低投资风险；有利于通过对租

18、赁物的控制，降低投资风险；有利于项目企业在经营中匹配收入支出，均有利于项目企业在经营中匹配收入支出，均衡税负衡税负2023-1-24友联战略研究中心19四、租赁服务于集团战略投资（续）四、租赁服务于集团战略投资（续）2、可转换租赁债模式、可转换租赁债模式 有利于规避准入限制；有利于规避准入限制；有利于控制建设期和经营初期的投资风险；有利于控制建设期和经营初期的投资风险；有利于在企业正常经营时，通过债转股降低负有利于在企业正常经营时，通过债转股降低负债债3、固定租金与或有租金组合模式、固定租金与或有租金组合模式有利于投资人控制风险；有利于投资人控制风险；有利于维护承租企业股东长远利益；有利于维护

19、承租企业股东长远利益；降低固定租金还贷压力，有利于投资人与承租降低固定租金还贷压力，有利于投资人与承租企业共担风险；企业共担风险；有利于承租企业实现税前还贷有利于承租企业实现税前还贷2023-1-24友联战略研究中心20四、租赁服务于集团战略投资（续）四、租赁服务于集团战略投资（续）4、杠杆租赁模式、杠杆租赁模式有利于提高投资人的投资能力，获取杠杆负有利于提高投资人的投资能力，获取杠杆负债收益；债收益；利用租赁资产抵押和投资人的信用，有利于利用租赁资产抵押和投资人的信用，有利于提高项目公司的融资能力，拉动银行信贷；提高项目公司的融资能力，拉动银行信贷；有利于企业通过杠杆经营租赁模式，投资经有利

20、于企业通过杠杆经营租赁模式，投资经 营性基础设施项目，获取稳定收益营性基础设施项目，获取稳定收益投资人通过收取租金的方式回收投资成本，投资人通过收取租金的方式回收投资成本，并获得提取租赁资产的全部折旧的权利，消并获得提取租赁资产的全部折旧的权利，消化应税资源，获取节税效果，控制投资风险化应税资源，获取节税效果，控制投资风险2023-1-24友联战略研究中心21四、租赁服务于集团战略投资（续）四、租赁服务于集团战略投资（续）（二）资产出售回租募集投资股本（二）资产出售回租募集投资股本1、有利于利用企业的信用杠杆和自有资产的潜、有利于利用企业的信用杠杆和自有资产的潜在融资能力，开辟新的投资资金募集

21、渠道。在融资能力，开辟新的投资资金募集渠道。2、有利于保持银行信贷额度，保持企业合理负、有利于保持银行信贷额度，保持企业合理负债比例。债比例。3、偿还租金时，可享受到缩短折旧期限或租金、偿还租金时，可享受到缩短折旧期限或租金税前列支的税收好处。税前列支的税收好处。2023-1-24友联战略研究中心22四、租赁服务于集团战略投资（续）四、租赁服务于集团战略投资（续）（三）租赁是投资并购和资产剥离的有效工具（三）租赁是投资并购和资产剥离的有效工具1、股本平价收购，资产通过租赁公司融资租赁、股本平价收购，资产通过租赁公司融资租赁方式负债收购，可以降低并购时的一次性现方式负债收购，可以降低并购时的一次

22、性现金投入金投入2、资产委托租赁公司采用融资租赁方式剥离，、资产委托租赁公司采用融资租赁方式剥离，固定资产转为应收租赁债权，资产总额不减，固定资产转为应收租赁债权，资产总额不减，可收取租金收益可收取租金收益3、资产委托租赁公司采用经营租赁方式剥离，、资产委托租赁公司采用经营租赁方式剥离，固定资产不减，但不再负担设备的支持和经固定资产不减，但不再负担设备的支持和经营成本，保留了扣税资源，可获取节税好处营成本，保留了扣税资源，可获取节税好处2023-1-24友联战略研究中心23五、租赁服务于集团财务和资金管理五、租赁服务于集团财务和资金管理（一）租赁融资的好处（一）租赁融资的好处1 1、经营租赁融

23、资、经营租赁融资 保持合理负债保持合理负债 2 2、收入支出匹配、收入支出匹配 均衡企业利税均衡企业利税3 3、多种渠道融资、多种渠道融资 改善财务结构改善财务结构 4 4、减少支付压力、减少支付压力 改善现金流量改善现金流量5 5、追求服务便利、追求服务便利 减少机会成本减少机会成本6 6、实现税前还贷、实现税前还贷 避免资产损失避免资产损失7 7、资产变现筹资、资产变现筹资 企业滚动发展企业滚动发展8 8、设备租赁管理、设备租赁管理 集中扣税资源集中扣税资源2023-1-24友联战略研究中心24财务管理财务管理17%17%消化应税额消化应税额12%12%避免资产损避免资产损失失9%9%服务

24、便利服务便利26%26%现金流管理现金流管理36%36%五、租赁服务于集团财务和资金管理五、租赁服务于集团财务和资金管理（二）美国客户选择租赁的需求因素分析（二）美国客户选择租赁的需求因素分析2023-1-24友联战略研究中心25五、租赁服务于集团财务和资金管理五、租赁服务于集团财务和资金管理（三）贷款购置与租赁购置比较分析：（三）贷款购置与租赁购置比较分析：1 1、从资金支付总额比较，租赁还款总额高于贷款。但租、从资金支付总额比较，租赁还款总额高于贷款。但租 赁在还款期内享有的税收好处多于贷款，同时避免了赁在还款期内享有的税收好处多于贷款，同时避免了 资产的账面损失，企业自有资金的实际流出额

25、少于贷资产的账面损失，企业自有资金的实际流出额少于贷 款，折成现值，租赁要比贷款节约款，折成现值，租赁要比贷款节约3 3左右左右2 2、在收入相同的情况下，租赁融资与贷款融资实际现金、在收入相同的情况下，租赁融资与贷款融资实际现金 流入相差无几流入相差无几3 3、从收入与支出的匹配来看，租赁方式明显优于贷款，、从收入与支出的匹配来看，租赁方式明显优于贷款，可以避免因设备陈旧造成账面损失。经营租赁还可以可以避免因设备陈旧造成账面损失。经营租赁还可以 表外融资，不会对企业的负债比例造成不利影响表外融资，不会对企业的负债比例造成不利影响 租赁融资不是租赁融资不是“高利贷高利贷”，是企业均衡税负，持续

26、发，是企业均衡税负，持续发展的新型融资机制展的新型融资机制2023-1-24友联战略研究中心26六、租赁服务于技术研发六、租赁服务于技术研发（一）（一）采用租赁方式集中购置研发设备采用租赁方式集中购置研发设备1、有利于充分利用国家的税收鼓励政策；、有利于充分利用国家的税收鼓励政策；2、有利于扩大投入规模，减少一次性支付压力；、有利于扩大投入规模，减少一次性支付压力；3、经营租赁方式取得设备，有利于避免设备陈、经营租赁方式取得设备，有利于避免设备陈旧风险旧风险（二）集团内采用经营租赁方式配置研发设备（二）集团内采用经营租赁方式配置研发设备1、避免重复购置，提高设备使用效率、避免重复购置，提高设备

27、使用效率2、可以利用租金调整使用单位的费用支出，均、可以利用租金调整使用单位的费用支出，均衡税负衡税负2023-1-24友联战略研究中心27七、租赁服务于设备购置和管理七、租赁服务于设备购置和管理（一）设备租赁购置是一种新的融资机制（一）设备租赁购置是一种新的融资机制1、先租后买（经营租赁），可以实现表外融资，、先租后买（经营租赁），可以实现表外融资，有利于保持合理负债有利于保持合理负债2、可以实现税前还贷，提高偿债能力，通过延、可以实现税前还贷，提高偿债能力，通过延迟纳税，均衡企业税负迟纳税，均衡企业税负3、对耐用年限长于折旧年限的设备，可通过租、对耐用年限长于折旧年限的设备，可通过租赁方式

28、，获得一个低于折旧的租金支付，匹赁方式，获得一个低于折旧的租金支付，匹配企业的收入支出配企业的收入支出2023-1-24友联战略研究中心28八、租赁服务于设备购置和管理（续）八、租赁服务于设备购置和管理（续）（二）租赁是集团的设备资产管理机制（二）租赁是集团的设备资产管理机制1、设备租赁统一管理模式：、设备租赁统一管理模式：资金统一调度资金统一调度 设备经营租赁设备经营租赁集团公司集团公司分公司分公司分公司分公司设备公司设备公司财务公司财务公司分公司分公司2023-1-24友联战略研究中心29八、租赁服务于设备购置和管理（续）八、租赁服务于设备购置和管理（续）2、企业集团设备经营租赁管理的好处

29、企业集团设备经营租赁管理的好处物权统一集中管理，提高设备抵押融资能力；物权统一集中管理，提高设备抵押融资能力；统一提取折旧，强化成本管理，集中扣税资统一提取折旧，强化成本管理，集中扣税资源，延迟纳税，合理避税；源，延迟纳税，合理避税；避免重复购置，合理配置设备资源；避免重复购置，合理配置设备资源；简化分公司财务管理，提高经营透明度；简化分公司财务管理，提高经营透明度；通过租金调整分公司的赢利水平，均衡集团通过租金调整分公司的赢利水平，均衡集团内分公司的税负；内分公司的税负；闲置设备可集中委托租赁公司对外租赁处置，闲置设备可集中委托租赁公司对外租赁处置，获取较好处置收益获取较好处置收益2023-

30、1-24友联战略研究中心30九、租赁融资服务于材料及零部件采购九、租赁融资服务于材料及零部件采购（一）仓储租赁：（一）仓储租赁：企业可以通过租赁公司采用融资租赁方式规企业可以通过租赁公司采用融资租赁方式规模采购，专业仓储，还租赎单，批量提货模采购，专业仓储，还租赎单，批量提货1、减少采购资金占压；、减少采购资金占压；2、获取规模采购优惠，控制制造成本、获取规模采购优惠，控制制造成本（二）出售回租筹集采购资金（二）出售回租筹集采购资金1、灵活便捷。、灵活便捷。2、表外融资，不占用银行信贷额度、表外融资，不占用银行信贷额度2023-1-24友联战略研究中心31十、租赁服务于外包方式生产十、租赁服务

31、于外包方式生产（一）支持合作厂发展（一）支持合作厂发展 通过租赁公司为合作方提供设备融资租赁通过租赁公司为合作方提供设备融资租赁与补偿贸易相结合的模式，支持合作方扩与补偿贸易相结合的模式，支持合作方扩大配套能力大配套能力（二）合理配置优势资源（二）合理配置优势资源1、合作方用货单质押，企业通过资金委托，合作方用货单质押，企业通过资金委托，由租赁租赁公司为合作厂商提供融资租赁由租赁租赁公司为合作厂商提供融资租赁服务，提高生产能力，满足订货需求。稳服务，提高生产能力，满足订货需求。稳定合作关系共同发展定合作关系共同发展2、闲置设备委托租赁公司出租给合作方经营闲置设备委托租赁公司出租给合作方经营使用

32、使用2023-1-24友联战略研究中心32十一、租赁服务于整车和二手车销售十一、租赁服务于整车和二手车销售（一）两种不同营销机制（一）两种不同营销机制1 1、厂商销售：厂商销售：产品所有权转移产品所有权转移 产品所有权转移产品所有权转移 销售销售 销售销售 实现利润实现利润 实现利润实现利润 这是一种这是一种“春种秋收春种秋收”的的“农业经营农业经营”模式。是为模式。是为设备使用商做设备使用商做“嫁衣裳嫁衣裳”，有效资产缓慢增长。因为没有，有效资产缓慢增长。因为没有为客户提供融资服务，制造商只能丢掉市场，靠拼价格维为客户提供融资服务，制造商只能丢掉市场，靠拼价格维持市场或靠分期分付款吸引客户，

33、等于自上枷锁持市场或靠分期分付款吸引客户，等于自上枷锁制造商制造商销售商销售商客户客户2023-1-24友联战略研究中心33十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）2、租赁营销：、租赁营销：产品所有权转移产品所有权转移 产品使用权转移产品使用权转移 销售销售 经营租赁经营租赁 实现利润实现利润 实现利润实现利润 资产增值资产增值 消化应税额消化应税额 提高负债能力提高负债能力制造商制造商客户客户控股租赁控股租赁2023-1-24友联战略研究中心34十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）（二）租赁营销服务体系的好处（二）租

34、赁营销服务体系的好处1 1、有效经营资产增加迅速、有效经营资产增加迅速 企业通过委托租赁机构租赁企业通过委托租赁机构租赁销售销售,可使可使企业企业资产按销售和资产按销售和租赁利润及租赁周期内租赁利润及租赁周期内租赁资租赁资产额快速增加产额快速增加2 2、企业流通负债能力增加、企业流通负债能力增加借助租赁公司可以提高融资能力，为客户提借助租赁公司可以提高融资能力，为客户提供融资服务，有利于生产企业销售资金回流供融资服务，有利于生产企业销售资金回流租赁资产和租赁合同收益权还可以进行抵押租赁资产和租赁合同收益权还可以进行抵押再融资再融资2023-1-24友联战略研究中心35十一、租赁服务于整车和二手

35、车销售（续）十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）3、获取税收好处和增加经营利润获取税收好处和增加经营利润（1 1）满足客户融资和租赁需求，密切客户关系，）满足客户融资和租赁需求，密切客户关系，扩大销售规模和配件供应量扩大销售规模和配件供应量（2 2）增加销售和租金收入。利润总额有大增长）增加销售和租金收入。利润总额有大增长（3 3）获得租赁资产扣税资源，纳所得税减少）获得租赁资产扣税资源，纳所得税减少4 4、有利于市场环境建设和资源再利用、有利于市场环境建设和资源再利用（1 1）开拓并控制二手市场的销售和租赁服务）开拓并控制二手市场的销售和租赁服务（2 2）有利于维护市场秩序）有利于维护市场

36、秩序（3 3）控制二手价格，掌握新品定价和推出时机）控制二手价格，掌握新品定价和推出时机（4 4）有利于资产再生和资源再利用）有利于资产再生和资源再利用2023-1-24友联战略研究中心36十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）5 5、建立租赁营销机制迫在眉睫、建立租赁营销机制迫在眉睫：（1 1）制造厂建立租赁营销服务体系，不仅是为制造厂建立租赁营销服务体系，不仅是为客户提供融资服务的营销模式。更是一种资产客户提供融资服务的营销模式。更是一种资产经营、服务盈利的全新经营理念和全新的管理经营、服务盈利的全新经营理念和全新的管理经营机制经营机制（2 2）外投资

37、商资企业正通过成立合资租赁公司）外投资商资企业正通过成立合资租赁公司或销售金融服务公司，搭建租赁营销体系。或销售金融服务公司，搭建租赁营销体系。内内资企业面临跨国公司的挑战，要有危机感和紧资企业面临跨国公司的挑战，要有危机感和紧迫感。尽快建立自己的租赁营销服务机制。扩迫感。尽快建立自己的租赁营销服务机制。扩大国内销售和海外出口大国内销售和海外出口2023-1-24友联战略研究中心37十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）十一、租赁服务于整车和二手车销售（续）(三三)租赁营销体系的实质内涵租赁营销体系的实质内涵1、产业服务化、产业服务化 服务金融化服务金融化2 2、延长经营链条，形成四个中心、延

38、长经营链条，形成四个中心 研发制造研发制造利润发生中心利润发生中心 产品销售产品销售利润实现中心利润实现中心 售后服务售后服务/二手市场二手市场资产价值和利润再现资产价值和利润再现中心中心 金融服务金融服务利润实现保障和增值中心利润实现保障和增值中心3 3、控制终端定价（包含售后服务及金融服务成、控制终端定价（包含售后服务及金融服务成本）主导经营链条中的利润本）主导经营链条中的利润/成本成本/税收的分配税收的分配2023-1-24友联战略研究中心38十二、租赁服务于销售服务体系设施建十二、租赁服务于销售服务体系设施建设设（一）供应服务车辆、维修检测的设备通过租（一）供应服务车辆、维修检测的设备

39、通过租赁公司融资租赁购置，对内经营租赁配置赁公司融资租赁购置，对内经营租赁配置（二）通过租赁公司采取店铺租赁的方式，加（二）通过租赁公司采取店铺租赁的方式，加快连锁或加盟销售及售后服务设施的建设快连锁或加盟销售及售后服务设施的建设（三）通过租赁方式进行财务、生产、销售、（三）通过租赁方式进行财务、生产、销售、客户资源管理的信息网络建设客户资源管理的信息网络建设2023-1-24友联战略研究中心39十三、租赁的法律法规十三、租赁的法律法规1 1、中华人民共和国合同法第十三章、十四章、中华人民共和国合同法第十三章、十四章2 2、金融租赁公司管理办法、金融租赁公司管理办法3 3、外商投资租赁公司审批

40、管理暂行办法、外商投资租赁公司审批管理暂行办法4 4、企业会计准则企业会计准则租赁租赁5 5、中华人民共和国营业税暂行条例、中华人民共和国营业税暂行条例6 6、营业税税目注释国税发、营业税税目注释国税发19931491993149号号7 7、财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的、财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税通知财税200316200316号号8 8、企业所得税税前扣除办法国税发、企业所得税税前扣除办法国税发200084200084号第五号第五章第三十八条、三十九条章第三十八条、三十九条9 9、财政部、国家税务总局财工字财政部、国家税务总局财工字199641199

41、641号，第四条号，第四条第第 三款三款2023-1-24友联战略研究中心40 赞租赁诗四首赞租赁诗四首 （一）租赁是个宝（一）租赁是个宝 租赁业务万花筒，法规定义各不同。租赁业务万花筒，法规定义各不同。概念混淆捆手脚，吃透概念显神通。概念混淆捆手脚，吃透概念显神通。知识密集有挑战，实践经验炼真功。知识密集有挑战，实践经验炼真功。现代租赁大发展，经济腾飞攀高峰。现代租赁大发展，经济腾飞攀高峰。（二）银租一家人（二）银租一家人 金融分业防风险，银租合作创新篇。金融分业防风险，银租合作创新篇。货币设备巧转换，两权在手保安全。货币设备巧转换，两权在手保安全。财税效果多明显，企业增效减负担。财税效果多

42、明显，企业增效减负担。银租组合促共赢，国民经济大发展。银租组合促共赢，国民经济大发展。2023-1-24友联战略研究中心41 （三）租赁装备世界（三）租赁装备世界 昔为他人做嫁衣，死拼价格苦兮兮。昔为他人做嫁衣，死拼价格苦兮兮。今由自己来经营，产业延伸创奇迹。今由自己来经营，产业延伸创奇迹。研发制造大发展，租赁营销是先锋。研发制造大发展，租赁营销是先锋。资产管理专业化，装备世界立新功资产管理专业化，装备世界立新功。（四）租赁投资好机制（四）租赁投资好机制 租赁投资好机制，优势资源共分享。租赁投资好机制，优势资源共分享。服务运营重使用，节税引来投资商。服务运营重使用，节税引来投资商。财政杠杆作用大，投资信贷齐增长。财政杠杆作用大，投资信贷齐增长。基础建设快又好，神州全面奔小康。基础建设快又好，神州全面奔小康。2023-1-24友联战略研究中心42构建租赁营销平台服务于构建租赁营销平台服务于 制造产业的每一个经营链条！制造产业的每一个经营链条！厂租合作，厂租合作，助制造业的设备产品装备千助制造业的设备产品装备千家万户！家万户！撰稿人：屈延凯撰稿人：屈延凯