金融业财务状况执行企业会计制度单位填报课件.pptx
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- 金融业 财务状况 执行 企业会计制度 单位 填报 课件
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1、报表表式及指标解释:报表表式及指标解释:1 1、年报年报(J103-3)(J103-3):见蓝皮本:见蓝皮本北京市第北京市第二次全国经济普查方案二次全国经济普查方案(金融业)金融业)P32P32和和P83P83 2 2、定报定报(J203-3)(J203-3):见绿皮本:见绿皮本金融业统金融业统计报表制度计报表制度P25P25和和P44P44报表时间及方式:报表时间及方式:1 1、年报年报(J103-3)(J103-3):2009 2009年年1 1月月5 5日开网,日开网,2 2月月2828日关网。日关网。3 3月底前报送下发的普查表月底前报送下发的普查表(绿色绿色),一,一式三份。式三份。
2、2 2、定报定报(J203-3)(J203-3):3 3、6 6、9 9、1212月月1 1日开网,日开网,1515日关网。日关网。网上报送后当月月底前报送平台打印网上报送后当月月底前报送平台打印报表。报表。一、报表表式20082008年普查表由以下六部分构成年普查表由以下六部分构成共共7575个指标个指标(一)年初存货(一)年初存货(1 1个指标)个指标)(二)年末资产负债(二)年末资产负债(2929个指标)个指标)(三)利润及分配(三)利润及分配(2424个指标)个指标)(四)其他资料(四)其他资料(1515个指标)个指标)(五)执行(五)执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企
3、业填写企业填写(2 2个指标)个指标)(六)上市公司填写(六)上市公司填写(4 4个指标)个指标)二、调查内容和报表设计思路调查内容:调查内容:了解金融企业在了解金融企业在20082008年从事业务经营活年从事业务经营活动所发生的资产负债、利润及分配等情况。动所发生的资产负债、利润及分配等情况。报表设计思路:报表设计思路:结合财政部颁布的新、旧结合财政部颁布的新、旧企业会计准企业会计准则则中中资产负债表资产负债表和和利润表利润表及相关及相关的财务明细资料设计本调查表。的财务明细资料设计本调查表。三、调查对象调查对象:调查对象:执行企业会计制度的金融业法人单位。具体涉执行企业会计制度的金融业法人
4、单位。具体涉及及3 3个行业大类中的个行业大类中的6 6个行业小类活动的企业。个行业小类活动的企业。(20072007年年报有年年报有332332家单位)家单位)6940 6940 证券分析与咨询证券分析与咨询 7120 7120 金融租赁金融租赁7030 7030 保险辅助服务保险辅助服务7150 7150 典当行典当行7110 7110 金融信托与管理金融信托与管理71197119 其他未列明的金其他未列明的金 融活动融活动四、填报方法(一)年初存货(一)年初存货(1 1个指标)个指标)(二)年末资产负债(二)年末资产负债(2929个指标)个指标)(三)利润及分配(三)利润及分配(2424
5、个指标)个指标)(四)其他资料(四)其他资料(1515个指标)个指标)(五)执行(五)执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填企业填写(写(2 2个指标)个指标)(六)上市公司填写(六)上市公司填写(4 4个指标个指标)四、填报方法资产负债(011-041)一、年初存货一、年初存货011011二、年末资产负债二、年末资产负债 流动资产合计流动资产合计012012 无形资产无形资产026026 其中:现金及银行存款其中:现金及银行存款337337 资产总计资产总计029029 其中:现金其中:现金213213 流动负债合计流动负债合计030030 短期投资短期投资013013 长期
6、负债合计长期负债合计032032 应收账款(净额)应收账款(净额)014014 其中:应付债券其中:应付债券235235 存货存货015015 负债合计负债合计033033 长期投资合计长期投资合计018018 所有者权益合计所有者权益合计034034 其中:长期股权投资其中:长期股权投资217217 其中:实收资本其中:实收资本035035 长期债权投资长期债权投资218218 1.1.国家资本国家资本036036 固定资产合计固定资产合计019019 2.2.集体资本集体资本037037 其中:固定资产原价其中:固定资产原价020020 3.3.法人资本法人资本038038 减:累计折旧减
7、:累计折旧022022 其中:国有法人资本其中:国有法人资本450450 其中:本年折旧其中:本年折旧023023 4.4.个人资本个人资本039039 在建工程在建工程024024 5.5.港澳台资本港澳台资本040040 6.6.外商资本外商资本041041 可直接根据企业可直接根据企业资产负债表资产负债表中对应中对应科目填报或相关科目明细分析填报。科目填报或相关科目明细分析填报。注意:注意:1 1、上述指标都是、上述指标都是时点时点指标,即取自指标,即取自20082008年年资产负债表资产负债表中对应科目的中对应科目的年末年末数值(数值(年初年初存货存货011011除外)。除外)。2 2
8、、上述指标应以、上述指标应以“减去资产减值准备后的净减去资产减值准备后的净值数值数”填报。填报。3 3、“现金及银行存款现金及银行存款”(337)(337):指标对应:指标对应“资产负债表资产负债表”中中“货币资金货币资金”。“货币货币资金资金”包含包含“现金现金”、“银行存款银行存款”、“其他货币资金其他货币资金”三项内容。三项内容。4 4、“存货存货”(015)(015):对于不设置:对于不设置“存货存货”科目的企业,用科目的企业,用“原材料原材料”、“在产品在产品”、“库存商品库存商品”、“低值易耗品低值易耗品”、“周转材料周转材料”等科目的期末余额合计数填等科目的期末余额合计数填列。列
9、。5 5、注意、注意“法人资本法人资本”、“个人资本个人资本”与与“港澳台资港澳台资本本”、“外商资本外商资本”的区别。的区别。“法人资本法人资本”中的法人中的法人,指的是我国具有法,指的是我国具有法人资格的人资格的单位单位,港澳台及外商企业,没有在中国,港澳台及外商企业,没有在中国注册的不算在其中。注册的不算在其中。“个人资本个人资本”中的个人中的个人,指的是国内,指的是国内个人个人,港澳台及国外个人不算在其中。港澳台及国外个人不算在其中。6 6、对于执行、对于执行20062006年企业会计准则年企业会计准则的企业的企业 由于由于新准则新准则取消了取消了“短期投资短期投资”、“长长期债权投资
10、期债权投资”科目,并将科目,并将“投资性房地产投资性房地产”从原从原“固定资产合计固定资产合计”中分离出来单独进行核算,负中分离出来单独进行核算,负债按流动性、非流动性进行核算。因此在具体填债按流动性、非流动性进行核算。因此在具体填报时:报时:短期投资交易性金融资产短期投资交易性金融资产 长期投资合计可供出售金融资产长期投资合计可供出售金融资产持有至持有至到期投资到期投资长期股权投资长期股权投资 表间审核:表间审核:(1)(1)资产总计资产总计(029)=101(029)=101表中资产总计表中资产总计四、填报方法利润及分配(490-070)三、利润及分配三、利润及分配 营业收入营业收入490
11、490 财产保险费财产保险费056056 其中:主营业务收入其中:主营业务收入043043 差旅费差旅费057057 其中:商品销售收入其中:商品销售收入508508 工会经费工会经费058058 营业成本营业成本134134 财务费用财务费用062062 其中:主营业务成本其中:主营业务成本048048 其中:利息收入其中:利息收入202202 营业税金及附加营业税金及附加497497 利息支出利息支出201201 其中:主营业务税金及附加其中:主营业务税金及附加050050 营业利润营业利润064064 主营业务利润主营业务利润051051 投资收益投资收益065065 其他业务利润其他业
12、务利润053053 其中:股权投资收益其中:股权投资收益460460 营业费用营业费用049049 补贴收入补贴收入066066 管理费用管理费用054054 利润总额利润总额069069 其中:税金其中:税金055055 应交所得税应交所得税070070 可直接根据企业可直接根据企业利润表利润表、管理费用明细表管理费用明细表、财务费用明细表财务费用明细表及相关财务明细资料填报。及相关财务明细资料填报。由于由于20062006年企业会计准则年企业会计准则中对中对企业利润表企业利润表做了较大调整:做了较大调整:一是一是不再区分主业与副业,统称为营业收入与营不再区分主业与副业,统称为营业收入与营业
13、成本、营业税金;业成本、营业税金;二是二是在当期损益中增加了公允价值变动收益在当期损益中增加了公允价值变动收益(466)(466)、资产减值损失、资产减值损失(332)(332)项目;项目;三是三是投资收益纳入当期营业利润中核算。投资收益纳入当期营业利润中核算。利润表(新)利润表(新)项目项目本年本年金额金额一、营业收入一、营业收入 减:营业成本减:营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 加:公允价值变动收益加:公允价值变动收益(损失以(损失以“-”号填列)号填列)投资收益投资收益(损失以(损失以“-”号填列)号填
14、列)二、营业利润二、营业利润 加:营业外收入加:营业外收入 减:营业外支出减:营业外支出三、利润总额(损失以三、利润总额(损失以“-”号填列)号填列)减:减:所得税费用所得税费用四、净利润(损失以四、净利润(损失以“-”号填列)号填列)利润表利润表(旧)(旧)项目项目本年金额本年金额一、主营业务收入一、主营业务收入 减:主营业务成本减:主营业务成本 主营业务税金及附加主营业务税金及附加二、主营业务利润二、主营业务利润 加:其他业务利润加:其他业务利润 减:减:营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用三、营业利润三、营业利润 加:投资收益加:投资收益 加:营业外收入加:营业外收入 减
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