某集团公司财务管理体系架构课件.pptx

1、集团财务管理体系架构集团财务管理体系架构2015年年11月月公司集团化公司集团化1、由单个地区发展到多个地区、由单个地区发展到多个地区2、由一个公司发展到多家公司由一个公司发展到多家公司3、由单一业务发展到多元化业务由单一业务发展到多元化业务朝着多元化集团公司方面发展朝着多元化集团公司方面发展.常见的三种集团管理模式常见的三种集团管理模式财务管理财务管理战略管理战略管理运营管理运营管理总部功能总部功能核心功能核心功能财务/资产集团规划监控/投资管理收购、兼并财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购、兼并公关人才培养法律审计集团营销现金管理财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购

2、、兼并公关人才培养法律审计集团营销R&D采购/物流销售网络人事管理重要功能重要功能+总部组织机构的管理+总部组织机构的管理+总部组织机构的管理集分权集分权分权分权集权与分权相结合集权与分权相结合集权集权典集权型集团的财务管理结构集权型集团的财务管理结构权优点:1、便于集团战略更好的实施、控制与协调、各分部能获得低成本资金；2、便于总部财务统一调控，实现集团财务总体目标；降低财务经营风险；3、便于集团资金统一调配，降低资金成本，确保安全完整。缺点：1、总部拥有高度管理权，各分部经营者积极性，创造性受挫；2、高度集权可有效降低各分部财务风险，但总部的决策一旦失误，将产生巨大损失；3、集团管理人员工

3、作区域远离各分部，往往忽视了集团领导的差异性，管理手段的不同性，经济活动的差异性。分权型集团的财务管理结构分权型集团的财务管理结构权优点:1、各分部有决策权，提高工作积极性，容易抓住创利机会；2、可以减轻总部决策压力，降低总部直接干预的负面影响；缺点：1、不利于统一指挥和协调，容易造成各分部片面追求自身利益而忽视集团利益；2、集团财务调控功能发挥不足，各分部面临风险变大；3、集团资源不能有效整合和利用。典集权型和分权型结合的财务管理结构集权型和分权型结合的财务管理结构权优点:1、有效发挥集团总部集中管理优势；2、各分部有一定财务管理权，能激发积极性；3、有效控制各分部财务风险；4、能弥补集权和

4、分权的不足。缺点：实际中，不好把握集权和分权的度，一般有所倾斜。财务管理模式选择应考虑的因素财务管理模式选择应考虑的因素一、集团发展战略的因素一、集团发展战略的因素 如如:渐进式发展适用集权式渐进式发展适用集权式 激进式发展适用分权式激进式发展适用分权式二、集团组织结构因素匹配二、集团组织结构因素匹配 如如:集团实行集权式则财务就匹配集权式集团实行集权式则财务就匹配集权式 集团实行分权式则财务就匹配分权式集团实行分权式则财务就匹配分权式三、集团发展阶段因素三、集团发展阶段因素医疗集团在不同阶段，规模大小，实施战略不同，医疗集团在不同阶段，规模大小，实施战略不同，管理水平不同，模式有所不同。管理

5、水平不同，模式有所不同。集团公司财务管理现状是否有以下这些问题？集团公司财务管理现状是否有以下这些问题？231集团公司及各分部财务管理，内部员工之间，财务集团公司及各分部财务管理，内部员工之间，财务部门与业务部门之间缺乏全面配合。部门与业务部门之间缺乏全面配合。集团公司及各分部财务集团公司及各分部财务管理各自为政，缺乏一管理各自为政，缺乏一体性。体性。难以从集团整体发展的难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投战略高度来统一安排投资和融资活动资和融资活动集团公司财务管理内容不足，缺乏动态性。集团公司财务管理内容不足，缺乏动态性。集团的财务管理通常缺乏至关重要的事前预算集团的财务管理通常缺乏至关

6、重要的事前预算和事中控制和事中控制集团公司财务管理现状是否有以下这些问题？集团公司财务管理现状是否有以下这些问题？534财务信息不准确，经营风险无法有效控制财务信息不准确，经营风险无法有效控制集团会计核算失真、财集团会计核算失真、财务管理混乱务管理混乱下属单位权利过大，约束机制没有形成。下属单位权利过大，约束机制没有形成。6集团财务管理模式设计的原则集团财务管理模式设计的原则1、集团公司财务管理的组织结构、集团公司财务管理的组织结构2、集团公司财务管理的基本原则、集团公司财务管理的基本原则3、集团公司财务管理的层次划分、集团公司财务管理的层次划分4、集团公司财务管理的主要内容、集团公司财务管理

7、的主要内容5、集团公司财务管理的约束机制、集团公司财务管理的约束机制1、集团公司财务管理的组织结构、集团公司财务管理的组织结构welcome to use these PowerPoint templates,New Content design,10 years experience集团公司内部的组织机构集团公司内部的组织机构层次层次一是集团母公司；一是集团母公司；二是全资子公司；二是全资子公司；三是控股子公司；三是控股子公司；四是参股子公司。四是参股子公司。集团的财务组织机构应根据企业集团组建的不同情况和集团的集团的财务组织机构应根据企业集团组建的不同情况和集团的层次结构来建立层次结构来建

8、立集团财务组织机构的设置通常有两种形式集团财务组织机构的设置通常有两种形式：一是集团公司的发展是以一个主体公司（企业）的发展一是集团公司的发展是以一个主体公司（企业）的发展为核心的，集团公司的各个职能部门将依付于主体公司为核心的，集团公司的各个职能部门将依付于主体公司的各个职能相同的管理部门，这时主体企业的财务部既的各个职能相同的管理部门，这时主体企业的财务部既是主体企业的财务管理部，又是集团公司的财务部。是主体企业的财务管理部，又是集团公司的财务部。二是集团公司是由不同行业或不同区域的多个企业组建二是集团公司是由不同行业或不同区域的多个企业组建而成，这时，而成，这时，集团公司向大型化发展，子

9、公司较多，经集团公司向大型化发展，子公司较多，经营多元化，彼此间的独立性较强时，集团比较偏向于设营多元化，彼此间的独立性较强时，集团比较偏向于设置独立性较强的财务管理部门。置独立性较强的财务管理部门。2、集团公司财务管理的基本原则、集团公司财务管理的基本原则集团及其成员子公司的财务管理必须坚持以资本运营为核集团及其成员子公司的财务管理必须坚持以资本运营为核心的原则心的原则集团财务管理要体现集权与分权相结合的原则集团财务管理要体现集权与分权相结合的原则 在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法，根据形在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法，根据形式与任务的变化，灵活地调整集团财务管理的具体方式

10、和方式与任务的变化，灵活地调整集团财务管理的具体方式和方法，不拘泥于一种固定的模式和既定的范围，一切以更好地法，不拘泥于一种固定的模式和既定的范围，一切以更好地完成集团的目标任务，取得最佳经营效益为准则。完成集团的目标任务，取得最佳经营效益为准则。对集团来说，以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来：对集团来说，以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来：welcome to use these PowerPoint templates,New Content design,10 years experience（1）投资决策权。包括对子公司较大规模的扩建、改造投资和

11、投资决策权。包括对子公司较大规模的扩建、改造投资和对外股权投资的决策权应该集中。对外股权投资的决策权应该集中。（2）子公司接受外部投资的决策权应该集中。子公司接受外部投资的决策权应该集中。（3）子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中。子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中。（4）重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司，以防各重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司，以防各行其是。行其是。（5）子公司主要财务负责人的任免权，应由集团总部集中。特子公司主要财务负责人的任免权，应由集团总部集中。特别是对一些新兼并、收别是对一些新兼并、收 购的单位，集团公司还应该直接派主管购的单位，集团公司

12、还应该直接派主管人员，以便加强财务约束力。人员，以便加强财务约束力。（6）主要产品的出厂价与内部协作价的制定权应由集团集中。主要产品的出厂价与内部协作价的制定权应由集团集中。（7）基本建设和技术改造项目的贷款权、流动资金的贷款权以基本建设和技术改造项目的贷款权、流动资金的贷款权以及企业所得税的结算权应该由集团集中。及企业所得税的结算权应该由集团集中。（8）其他集团公司认为需要集中的权利。其他集团公司认为需要集中的权利。3、集团公司财务管理的层次划分、集团公司财务管理的层次划分 第一层，对集团公司的母公司、全资子公司应采用直接管第一层，对集团公司的母公司、全资子公司应采用直接管理；理；第二层，对

13、控股子公司、参股子公司列入间接管理；第二层，对控股子公司、参股子公司列入间接管理；第三层，对同集团公司只有经济协议或合同关系，没有参第三层，对同集团公司只有经济协议或合同关系，没有参股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职责职责。4、集团公司财务管理的主要内容、集团公司财务管理的主要内容ABC1预算管理预算管理投资管理投资管理资金管理资金管理2信息管理信息管理资产管理资产管理价格管理价格管理3财务制度的管理财务制度的管理财务人员的管理财务人员的管理5、集团公司财务管理的约束机制、集团公司财务管理的约束机制对各类资产进行监督管理，控制资金流向；对各类资产进行监督管理，控制资金流向；适时地对成员子公司的成本、费用管理工作进行适时地对成员子公司的成本、费用管理工作进行指导、检查，防止效益流失；指导、检查，防止效益流失；加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有者权益，保证企业的发展后劲；者权益，保证企业的发展后劲；建立财务报告制度，设计财务指标考核体系；建立财务报告制度，设计财务指标考核体系；加强财务会计队伍的建设或建立财务总监制度；加强财务会计队伍的建设或建立财务总监制度；编制集团公司的合并会计报表。编制集团公司的合并会计报表。