某公司经营计划预算管理流程最佳做法及诊断示范)课件.ppt

1、0机密经营计划/预算管理流程最佳做法及诊断24.1相似的图形相似的图形2内容 经营计划经营计划/预算管理的最佳作法预算管理的最佳作法 对经营计划/预算管理流程评估 缩短差距的工作计划3经营计划/预算流程的目的及原则目的目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据公司领导通过对各业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作原则原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过

2、对各专业公司、业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单位负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题4战略规划与经营计划具有区别战略规划战略规划经营计划经营计划理念理念时间层面时间层面计划目标计划目标内容内容财务观点财务观点“规划未来”今后 35 年(在 1020 年愿景中)战略目标（长期及规划期内）3 至 5 年财务目标确定何处改变、何时改变以及如何改变的选择，优化成本结构，实现持续高回报，创造卓越价值定义新的增长机遇定义战略举措，将之与运营计划联系起来重点放在

3、价值创造上（长期及规划期以外）财务预测能测试战略是否具备灵活性及财务的稳健性“业绩合同”明年战略计划的第 1 年目标，可以根据最新获得的信息加以调整强调运营参数从战略举措着手确定执行这些举措的详细行动步骤、所需资源和负责人员运营计划内容是实际实施的方法和业绩参照物重点在业绩的衡量和管控第 1 年财务预测作为未来财年管理层和高层管理间“业绩合同”的一项内容5经营计划和预算紧密联系又有所侧重预算预算详细预算详细预算资源需求资源需求经营计划经营计划行动计行动计划（负划（负责人、责人、时间表）时间表）完成目完成目标的重标的重要举措要举措经营目经营目标标输入输入战略举战略举措措经验和经验和教训教训影响业

4、影响业务的关务的关键因素键因素输出输出 管理合同：管理合同：明确本部和业务单位的业绩指标和目标设定 管理日程：管理日程：管理重点的确定 资源优化：资源优化：确保经营计划和资源分配与战略意向的协调统一6经营计划和财务预算是协调公司本部、业务单位和个人目标的关键管理流程经营计划和财务预经营计划和财务预算流程算流程通过以下方法实施长期战略应对短期和策略问题有效分配资源订立本年业绩合同 公司本公司本部部 业务单业务单位位 个人个人活动活动目的目的重新审议业务单位战略，按需要进行修改对资源分配事项进行优先排序确保计划留出足够的灵活空间授权业务单位经理执行计划，明确执行效果的责任确定当年可以衡量的目标确定

5、实现总体计划目标所需的主要举措确保实现个别目标所需的充足资源 按需要修改业务单位战略确定当年的主要行动和举措确定当年的业绩合同确保足够的财务和人力资源，以实现目标向个别经理授权，明确执行效果的责任授权业务单位业务单位对于最终经营成果负责提供执行经营计划的资源对于最终经营结果和资源的高效使用作出承诺将个人目标与执行结果挂钩7经营计划和预算流程经营计划和预算流程组织架构组织架构人员素质与技能人员素质与技能 具备经营计划、预算和业绩管理三大主要功能，其职能和角色定义清晰、明确 三大功能达到密切配合，共同配合推动流程的顺利执行 对于流程涉及的各个单位具有明晰的职责规划对于三大不同功能相应配备不同技能的

6、人员组织驱动因素组织驱动因素经营计划和预算流程的最佳做法业绩管理业绩管理对于个人的清晰的职责定位和关键业绩指标的考核总公司下总公司下达初步的达初步的期望业绩期望业绩指标指标各业务单各业务单位制定经位制定经营计划及营计划及预算预算质询质询/协商协商/修正各业务修正各业务单位的经营单位的经营计划及预算计划及预算批准各业批准各业务单位的务单位的经营计划经营计划及预算及预算季度季度/年度年度经营业绩经营业绩考核及半考核及半年度经营年度经营计划计划/预算预算修订修订战略规战略规划制订划制订 通过系统的期望值指标分解和积极目标设定会的沟通形式，达成共识 总部期望值根据不同业务和部门的性质有区分地分解成为各

7、个关键业绩指标，且设定目标水平具备挑战性 具备清晰的经营计划和预算政策、流程规定，在组织上下得到充分的理解 清晰设定战略规划和经营计划、经营计划和预算之间的联系 经营计划和预算的制订成为整体过程，不但具有详尽的经营举措，还有充分的经济和财务分析 总部计划和财务部门成为流程的高效组织者，提供充分的技术指导和畅通的沟通渠道 开展高效、严谨的质询会议，使得自上而下的目标设定和自下而上的可行性分析得到充分的沟通 质询建立在正确的、有效的并且假设共享的分析基础上 关键业绩指标成为上下级部门之间的关键沟通语言 业务单位对于修正过后的计划和预算成为真正的“拥有者”，对于产生的“业绩合同”负有全面的责任 预算

8、限额转化为关键业绩指标，并层层分解，落实到个人 业务单位具有全面、均衡的关键业绩指标体系，并且目标设置兼具挑战性和可行性 确保完善的业绩管理体系，使得完成能力与激励机制挂钩 具备定期的正式的考核会，能及时跟踪执行情况，并在差异过大进行干预8经营计划和财务预算流程的主要业务活动及最终成果流程流程的的阶段阶段目标目标从上到下的起草经营计划业务单位领导制订其业务单位的经营计划，并提出实现目标的举措在草拟计划的过程中，业务单位与职能部门之间进行密切地沟通跨业务举措的预算被纳入业务单位的经营计划财务部经理领导编订公司的预算计划综合草案初步拟定业务单位的经营计划/预算起草总公司整体经营计划争取达到经营/预

9、算的最高质量总经理通过总经理办公会对职能部门、业务单位领导提供指导财务部门和高层管理人员随时提供指导公司领导通过公司质询会对下属业务的经营计划展开质询业务单位领导和职能部门领导负责修订计划，包括对目标提出质疑、明确指出有待弥补的差距修改后的业务单位经营计划/预算完成经营计划/预算定稿以供业绩评估使用产生总公司与业务领导之间的业绩合同业务单位负责人落实行动倡议以实现修订的预算分管副总批准下属企业的经营/预算计划由财务部发行最终审批后的预算指标，作为业绩评估的基准财务部将数据录入相关信息技术系统总经理最后审批总体经营/预算计划完成业务单位经营计划/预算的定稿综合之后的公司总体经营计划/预算主要主要

10、活动活动主要主要成果成果总公司下达总公司下达初步的期望初步的期望业绩指标业绩指标各业务单位各业务单位制定经营计制定经营计划及预算划及预算质询质询/协商协商/修修正各业务单位正各业务单位的经营计划及的经营计划及预算预算批准各业务批准各业务单位的经营单位的经营计划及预算计划及预算季度季度/年度经年度经营业绩考核营业绩考核及半年度经及半年度经营计划营计划/预算预算修订修订9月10月11月12月季度/半年/年度将远景、战略目标明确到业务单位的经营/预算指标根据总公司战略规划提出总体经营业绩期望指标和财务目标总公司领导批准初步拟定的关键业绩指标，例如收入目标、成本目标规划部门负责并发起经营计划流程；财务

11、部协助分解、设定各业务的期望经营业绩指标财务部下达年度预算编制纲要和相关表格业务单位明确上层下达的指标目标保证经营计划/预算的正确实施修整经营计划/预算；每季度进行各业务单位逐一考核在实际业绩和计划差异过大时进行干预审批各业务单位的修整要求评估业务成果，在获得批准后重新确定预算投入由财务部/规划发展部负责修整下一季度的经营/预算目标，以反映实际结果修整后的经营/预算计划实现经营/预算计划的滚动制定战略规划制订战略规划制订及经营计划准及经营计划准备备制订5年战略规划，形成战略举措业务单位准备经营计划公司经过上下反复过程形成战略举措并落实到各个业务单位业务单位收集数据、展开高层领导讨论为即将来临的

12、年度计划和预算制订准备完成战略规划并落实到业务单位进行经营计划的准备工作到位9通过协调多个部门的运作，完成公司的统一经营规划总经理总经理/决策层决策层公司职能公司职能部门部门规划部门规划部门财务部门财务部门业务单位业务单位下下级级分分属属单单位位根据总公司战略规划制定全公司经营业绩期望指标和财务目标总公司下达初总公司下达初步的期望业绩步的期望业绩指标指标各业务单位制各业务单位制定经营计划及定经营计划及预算预算质询质询/协商协商/修正各修正各业务单位的经营业务单位的经营计划及预算计划及预算批准各业务单位批准各业务单位的经营计划及预的经营计划及预算算季度季度/年度经营年度经营业绩考核及半年业绩考核

13、及半年度经营计划度经营计划/预预算修订算修订9月10月11月12月对各业务单位的经营计划/预算逐一质询每季度进行各业务单位逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预；审批各业务单位的调整要求规划部门在财务部门的协助下分解、初步设定各业务的期望经营业绩指标，财务部下达年度预算编制纲要和相关表格各部门提供必要的技术协助及指导，各职能部门起草部门的预算方案初审并汇总业务单位经营计划/预算；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向总经理提供分析及技术支持；向事业部领导提供对业务单位经营/预算规划的分析每月就各业务单位完成情况进行跟踪；对明显的业绩差异提出预警；审查各业务单位的经营计划/预算

14、调整要求直接领导经营计划/预算制定工作呈报公司初审本业务单位计划质询分属单位的经营/预算计划；陈述业务单位经营计划，接受公司质询参与考核会汇报本业务单位的业绩表现；审批下属分属单位的修改申请；提出业务单位的修改申请在业务单位领导下，起草本分属单位的经营/预算计划，并与公司规划部和财务部门沟通提交本分属单位的经营/预算计划，参与质询会为考核会准备材料；提出经营计划/预算调整要求如有必要进一步质询/协商；批准经营计划/预算汇总修正过的下属企业的经营计划/预算，确保公司预算目标的实现修正本分属单位的经营计划和预算最后确定成文，下达各分属单位业务单位，形成考核依据季度/年度汇总下属分属单位经营计划；呈

15、报总公司陈述质询下达分解指标支持征求意见意见输入汇总批准汇报提交指导10高层领导、规划和预算部门及业务单位具有不同的责任和分工高级管高级管理层理层规划部门规划部门预算部门预算部门业绩管理业绩管理部门部门业务单业务单位位关键职责关键职责最终成果最终成果对于业务单位重大经营计划变更予以审核独立评估经营计划，确定关键质询领域审批最终经营计划和预算起草经营计划和预算确定并澄清关键执行领域执行经营计划和预算积极参与经营计划的制订过程，为流程的牵头者和组织者提供分析和技术支持，如基本假设、分析整合经营计划和财务预算，上报高级管理层审批经营计划的重大变更批准最终计划和预算设定公司范围的关键假设组织质询会议流

16、程的顺利完成业绩合同的监督经营计划和预算业绩合同的签订11总公司下达初步的期望业绩指标确定总公司的初步业绩确定总公司的初步业绩指标指标设定业务单位和职能部设定业务单位和职能部门的初步业绩指标门的初步业绩指标财务预算启动会财务预算启动会上级单位上级单位总经理总经理/决策层决策层规划部门与财务部门规划部门与财务部门业务单位业务单位/职职能部门负责能部门负责人人阶段性成果阶段性成果总公司下一年度的初步业绩指标业务单位和职能部门下一年度的初步业绩指标年度预算手册和提出的要求下达战略目标下达总公司下一年度的初步业绩指标主持会议向业务单位和职能部门负责人传达初步的期望业绩指标把总公司的指标分解为业务单位的

17、业绩指标和职能部门的预算指标制订并分发年度预算手册(包括成本分配方式)以及对业务单位和职能部门的要求向公司高级管理层提供支持向业务单位和职能部门传达工作安排和需要提交的数据财务预算的工作安排需要提交的数据清单参加会议，就目标达成理解和公识为第为第二步二步提供提供输入输入设定业务单位和职能部门的期望业绩指标制订总公司的业绩指标12总总经经理理业务单业务单位领导位领导分分属属单单位位领领导导工作工作组单组单位领位领导导团队团队领导领导规划和财务部门提出年度目标期望水平规划和财务部门作为顾问充分利用质询有关目标的假设与部门领导就挑战目标达成共识在目标设定流程中投入较长时间为各个上级提供业务展望交流总

18、经理的期望目标，并将其转化为一套关键业绩指标目标在初步差距和可行性分析的基础上设定挑战目标如果意见不一应提供清楚的理由请求上级支持实现设定的目标与各个上级就挑战目标达成共识l向总经理提供有关公司总体业绩展望的意见（如：宏观经济、内部业绩）就将期望目标水平转化为关键业绩指标目标向部门领导及其下属单元提供意见控制、提供和证实财务信息管理整个目标设定流程 目标设定需要经过层层分解和沟通在组织上下达成共识13在高层目标设定会后，业务单位领导通过互动模式向分属单位的关键业绩指标下达期望水平涉及单位的角色涉及单位的角色业务业务单位单位领导领导下属下属单位单位领导领导规划规划和预和预算管算管理部理部门门将总

19、经理的期望目标转化为关键业绩指标水平，使业务单位领导了解其目标水平就将期望目标转化为关键业绩指标水平向部门和业务单位领导提供意见交流业务单位 关键业绩指标目标和总经理的期望目标，向分属单位领导提供转化所得的分属单位的关键业绩指标目标互动模式互动模式部门领导“总经理希望本年利润上升值20%。为此我认为您的业务单位今年应实现XXX。“业务单位领导规划和预算管理部门”我明白了。我会想方设法达到这一水平，我要和我的分属单位领导就此交换意见“”总经理希望利润上升20%，这意味着您的部门今年关键业绩指标1应达到XXX水平，如果我们将这应用于每个业务单位，也就是”最终成果最终成果部门关键业绩指标 1.关键业

20、绩指标 n业务单位关键业绩指标 1.关键业绩指标 n目标说明XXX.XXXXXX.XXXXXX基于期望目标的基于期望目标的 关键业绩指关键业绩指标标 目标目标举例14各业务单位制定经营计划及财务预算 制定经营计划制定经营计划 制定人事计划制定人事计划制定资本支出计划制定资本支出计划制定成本和费用计制定成本和费用计划划起草财务预算和主起草财务预算和主要工作的计划要工作的计划业务单位业务单位/职能部职能部门负责人批准各自门负责人批准各自的计划的计划业务单业务单位规划、位规划、预算分预算分析员析员汇总各部门人事要求汇总各部门资本支出要求根据各部门工作计划制定成本和开支计划汇总部门计划，起草业务单位财

21、务预算协助业务单位领导修改计划向财务部提交经批准的计划职能部门负职能部门负责人责人制定人事计划制定资本支出计划制定下一年度预算和工作计划业务单位财务预算和部门工作计划的草案向财务部提交下一年度的预算和工作计划业务单位经营计划业务单位/职能部门的人事计划业务单位/职能部门的资本支出计划业务单位/职能部门的成本和开支计划业务单位财务预算和工作计划职能部门预算和工作计划推动计划进程；为各部门提供技术支持；从公司财务部获得历史数据和其它帮助阶段性成阶段性成果果制定人事计划业务业务单位单位各部各部门门 制定资本支出计划为规划、财务分析员提供部门工作计划财财务务部部财财务务部部提交下一年度的部门工作计划总

22、公司规划、总公司规划、财务部财务部业务业务单位单位负责负责人人 决定运营收入目标质询和批准运营计划审核业务单位财务预算和初步的部门工作计划质询和批准业务单位财务规划和部门工作计划提供历史数据；为业务单位和职能部门提供技术咨询和必要的支持15详细描述提高生产效率的举措如何能够完成总公司下达的期望目标详细描述提高生产效率的举措如何能够完成总公司下达的期望目标:目前由于配电公司过高的投资和运营成本，并未能实现公司成为高效、低成本配电运营商的目标 利用政府在其中的股份，重新协商购电合同；将购电价格降低3 投资与设备的更换和技改，从而减少维护费用和停机时间;一次性投资和技改费用控制在最多5百万美元;维护

23、成本降低10 成立攻关小组开展密切的小组合作负责任务的实施和最终成果的实现;通过员工的积极的降本措施来降低维护费用达10 售电量由于经济增长原因，增长10 对于第一年现金流，损益和资产负债的预期（详细的，并经过更新的），对于第二年也具备大致测算，并且是整合和了相关业务单位的预期经营举措经营举措大幅提高配电公司的生产效率输配电公司举例经营计划是细化战略举措的行动计划战略规划战略规划所制订的所制订的战略举措战略举措在确保服务质量满足国家规定的情况下，成为一流的低成本的配电运营企业财务预算财务预算理由理由购电成本购电成本:运营维护运营维护成本成本:人员人员:收入收入:16业务单位制订经营计划/预算应

24、该包括六大部分主要内容主要内容1.业务单位战略规划及第一年目标概述战略规划第一年目标经营计划及预算前提假设2.主要经营业绩指标及计划，如年度及月度售电计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求，如通过营运对标，成为领先的低成本资产运营者 4.现计划和公司目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6.详细的财务预算计划损益表资产负债表现金流量表费用预算投资及投资收益预算固定资产预算贷款规模预算171.业务单位战略规划及第一年目标概述某区域供电局某区域供电局战略战略业绩目标业绩目标首要目标首要目标

25、大幅提高所属配电业务的效率第二目标第二目标应对行业开放，提高营销效能第三目标第三目标在服务质量（供电可靠性等）方面确保有卓有成效的领先地位平均客户现金成本技术损失非技术损失SAIDISAIFI平均电价平均线路公里数现金成本超过60天应收电热费比例平均每兆瓦时息税折旧前经营利润平均每兆瓦时的运营维护费用配电业务举例18业绩目标对于制订经营计划至关重要对基本的财务资对基本的财务资料有效补充料有效补充许多关键业绩指标将从企业的财务系统中的更为详细的现有数据中提取。基本数据仍然有用，但是关键业绩指标可以被看作是基本数据的一个不同“侧面”的结果。然而，关键业绩指标可能会与某些现有的管理信息系统数据重复财

26、务及非财务指财务及非财务指标标除了普通的财务衡量指标(例如，资产回报、收入增长)之外，关键业绩指标一般应包括某些有形的或者经营的业绩(例如，新机会业务获得成功率等)包括外部指标包括外部指标关键业绩指标经常包括能够表明在达到竞争或市场目标方面取得的进展的衡量指标(例如，市场份额、竞争对手的价格对比、竞争对手业绩基准)易懂而有意义易懂而有意义许多关键业绩指标均是表明变量之间有意义的关系的比率。任何关键业绩指标均应有明确的“意义”不必彻底而全面不必彻底而全面关键业绩指标不必衡量一切方面；目标是要侧重于重要方面。虽然总经理渴望找到“神奇的衡量指标”，但是关键业绩指标未必能够被有效地缩减至3或4个数字有

27、时是临时的有时是临时的可以临时引入一个关键业绩指标，专门地、特别详细地监测当前的重点领域。当该领域不再是重点时，这一关键业绩指标便可被取消192.主要经营业绩指标及计划平均客户的现金成本关键业绩关键业绩指标指标年度指年度指标标经营举措经营举措日程日程预期效果预期效果一致同意的一致同意的实现目标的实现目标的关键障碍关键障碍售电业务举例售电利润营运对标和关键降本举措X 元2004年1月 降低平均客户现金成本的20发现的关键的降本措施X 亿降低购电成本2004年1-10月降低购电成本1000万与发电厂的谈判20资料来源:麦肯锡分析降低平均客降低平均客户现金成本户现金成本降低电网规划降低电网规划现金成

28、本现金成本重新设计规划标准重新设计规划标准:改变规划的跨度（年）放松变压器负载极限改进规划原则和流程改进规划原则和流程根据“热区”优先排序电网规划放松可靠性标准重新设计规划流程重新设计规划流程对于分属区域标准化规划流程和原则，并开展内部比较整合项目设计职能逐步培训规划人员的多种技能降低运营维护降低运营维护现金成本现金成本降低营销活动降低营销活动现金成本现金成本降低支持活动降低支持活动现金成本现金成本关键经营举措关键经营举措分解的关键业绩指标分解的关键业绩指标3 3.为实现业绩目标需采取的关键性经营举措为实现业绩目标需采取的关键性经营举措(1/3)(1/3)总体经营目标总体经营目标$/售电量增长

29、量$/标准公里$/用户$/用户$/用户根据“热区”安排预防性维修通过有针对性的预见性维修减少配电的纠正措施使用一人的维修队使用多技能的员工远程诊断减少读表频率重新设计连接的程序鼓励直接划帐付费客户服务中心的进一步整合组织优化21预算单位预算单位预算年预算年份份:对于该财年所计划的经营举措的总结对于该财年所计划的经营举措的总结举措举措该模板的目的是对于该年所计划的经营举措及其相对应的责任和所需资源的总结举例详细行动计划详细行动计划负责单负责单位位负责人负责人目标完成目标完成时间时间所需所需资源资源重重新新设设计计规规划划标标准准:改变规划的跨度（年）放松变压器负载极限规划规划张经理王经理7月8月

30、100万元改改进进规规划划原原则则和和流流程程根据“热区”优先排序电网规划放松可靠性标准规划/生产规划/生产/陈经理吴经理6月9月10万元 重新设计规重新设计规划流程划流程对于分属区域标准化规划流程和原则，并开展内部比较整合项目设计职能逐步培训规划人员的多种技能各分属区生产负责人规划人事4月6月100万元6月3.为实现业绩目标需采取的关键性经营举措(2/3)降低运营维降低运营维护现金成本护现金成本根据“热区”安排预防性维修通过有针对性的预见性维修减少配电的纠正措施使用一人的维修队使用多技能的员工远程诊断生产生产维护生产/人事调度/生产4月6月8月9月3月100万元 陈经理陈经理吴经理陈经理陈经

31、理吴经理王经理张经理22对于计划经营举措的详细报告对于计划经营举措的详细报告该份模板的目的是对于业务单位所计划的重大经营举措给予详尽描述。重大经营举措包括执行战略的重大改变，高于的资本性投资，和对于高级管理人员的招聘等优化资本性支出规划的重大经营举措优化资本性支出规划的重大经营举措背景背景给出该经营举措的原因给出该经营举措的原因举例本公司目前的资本性开支花费巨大，并且在未来三年内还将进一步增加以满足地区用电量的高速发展。然而目前公司的规划和评估标准导致资源的非最优配置，体现中、高压大型项目的排序系统和低压配电项目的投资标准出现改进需要。对于这两个领域的改进将大大节省公司的投资支出，优化资源的配

32、置。:目的和期望结果目的和期望结果提供实施该经营举措的定性的目的和定量的效益测算提供实施该经营举措的定性的目的和定量的效益测算举例该经营举措目的是在保证公司资本性投资满足社会用电需求的情况下，节省资本性开支以优化公司资源配置，并减轻公司的资本金压力和还贷付息负担。该经营举措的实施预期可以节省资本性支出500万，节省利息支出90万。:该经营举措与实现战略的关系该经营举措与实现战略的关系解释该经营举措的实施如何支持所规划战略解释该经营举措的实施如何支持所规划战略举例资本性支出的大量节省将帮助成为一流的低成本运营商:该经营举措的组成部分该经营举措的组成部分提供该举措所需要的具体行动提供该举措所需要的

33、具体行动举例资本性投资的评估标准资本性支出的排序标准配电项目的投资指导手册:所涉及的部门和单位所涉及的部门和单位列出实施该经营举措所需要涉及的部门列出实施该经营举措所需要涉及的部门举例该举措需要规划、财务、生产、调度部门的密切配合:项目经理项目经理指定负责该举措施实施的负责人指定负责该举措施实施的负责人举例规划部的张经理将全力负责该举措的顺利开展和实施:所需资源所需资源详尽说明所需要的财务和人力资源详尽说明所需要的财务和人力资源举例实施该举措需要投资20万元和10人的全职小组工作5个月:时间和历程碑时间和历程碑提供举措完成所预期的时间长度和中期的里程碑提供举措完成所预期的时间长度和中期的里程碑

34、举例该举措将于10月份得到充分的实施。其中配电投资指导标准可能提前于2月份实施:3.为实现业绩目标需采取的关键性经营举措(3/3)预算单位预算单位预算年预算年份份:234.制定缩小与公司总体业绩目标差距的举措关键关键业绩业绩指标指标公司公司总体总体目标目标目标差目标差距距消除差消除差距距的举措的举措时间时间责任责任560元30万5万400元平均客户现金成本应收电热费余额降低运营维护费用建立客户信用档案8 月全年营销部财务部生产部配电业务举例.245.对经营计划/预算的实施进行风险因素分析风险因素风险因素影响领域影响领域发生的发生的概率概率/可可能性能性消除消除/减低减低影响的措施影响的措施责任

35、责任监管机构对于大客户直购的定义和允许直购价格配电业务举例整体利润100%商谈减少大客户定义范围和定价降低幅度总经理营销 部 购电价大幅增长 运营不稳定带来罚金超过50的增加50借助政府力量与发电企业签订风险分担的供电合同总经理规划部生产部独立发电厂在供需紧张形势下提高售电价25按项目的财务预算表按项目的财务预算表6.经营/预算计划主要表格损益表损益表01预算02预计2003预算销售收入-销售成本销售毛利-经营费用+其他利润/收入-管理费用-财务费用税前利润-所得税 净利润 营业额营业额/收入预算表收入预算表01预算02预计2003预算经营项目 重要项目营业额、收入预算细表重要项目营业额、收入

36、预算细表管理费用预算表管理费用预算表财务费用预算表财务费用预算表资产状况预算表资产状况预算表投资和投资收益预算表投资和投资收益预算表固定资产预算表固定资产预算表资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表资金需求预资金需求预算表算表主要表格主要表格辅助表格辅助表格举例26该报告详细说明了年度预算的内容，应与运营计划相吻合目标目标章章总结去年盈利性预算，并在上年基础上提高损益账小结年度预算报告为总体费用和关键投入成本编制预算，并在过去基础上提高费用明细预算详细规定固定和流动资产资产负债表预算来源和现金使用现金流为资本回报关键动因编制预算，并在过去基础上提高投资资本回报率树为业务运营业绩编制区别于财务

37、业绩的预算，并在过去基础上提高关键业绩指标提供对项目的财务分析，应与计划中提出的行动计划相吻合资金预算在根据基准比较、过去年份业绩和问题及希望的挑战目标对预算和计划进行分析时产生的问题关键问题小结发现在关键财务和运营参数中规划的增长来源增长来源27汇总/质询/讨论/修改业务单位计划汇总初步的总公司财务规汇总初步的总公司财务规划划修改业务单位和职能部门修改业务单位和职能部门计划计划阶段性成阶段性成果果总经理总经理/决决策层策层审核汇总的财务规划理解业务单位计划中的假设质询业务单位的计划质询职能部门预算提供改进方向汇总业务单位和职能部门的计划 发现问题和差距向业务单位和职能部门提供初步调整建议参加

38、并安排质询会为公司高级管理层提供分析和支持参加并安排质询会为公司高级管理层提供分析和支持规划部规划部财务部财务部 业务单业务单位负责位负责人人提出业务单位的计划，解释假设和差距对公司高级管理层的质询作出反应 考虑财务部的初步调整建议，研究是否修改计划根据各自对服务的需求对职能部门的计划提出修改意见质询职能部门计划审核并批准经修改的财务预算指导业务单位各部门修改工作计划业务单业务单位规划位规划和预算和预算人员人员参加质询会为业务单位领导提供分析和支持考虑财务部的初步调整建议在业务单位领导同意的情况下调整计划 参加质询会为业务单位领导提供分析和支持改进业务单位财务预算向财务部提交经业务单位负责人批

39、准的计划职能职能部门部门负责负责人人提出各自的计划对质询做出反应修改职能部门的计划向财务部提交经负责人批准的计划汇总的初步的总公司财务预算业务单位财务预算质询会程对计划的修改意见职能部门计划质询会议程对计划的修改意见经改进的业务单位/职能部门计划质询会 业务单位财务规划质询会业务单位财务规划质询会职能部门计划质询会职能部门计划质询会财财务务部部 财财务务部部 接受财务部的初步调整建议必要时修改总公司的计划财财务务部部28年度预算质询会会议规则会议规则：会议规则：各专业公司的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各专业公司计划及

40、预算有质询权，总裁对修正要求有终决权需提前准备的材需提前准备的材料：料：材料财务总监下达会议议程及规则，材料要求财务总监下达公司总体财务目标期望值各专业公司经营/预算计划(经营/预算计划内容、经营/预算计划程序)提前量3周45周1周会后后续活动：会后后续活动：财务总监总结、分发会议关于各专业公司计划修改的要求及时间表总部财务计划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与公司要求达成一致29年度预算质询会会议议程及目的参加人员：参加人员：总裁，财务总监，公司战略发展、规划部门及人力资源部门负责人，副总裁，及业务单位总经理(只在质询本业务单位计划和预算时列席)时间：时间：十月底，一天半会议目的：会议目的

41、：对各业务单位的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单位的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证公司总体经营目标/财务目标实现总裁介绍公司总体财务目标期望财务总监介绍公司总体财务目标向各业务单位的初步分解财务总监宣布会议规则各专业公司/业务单位呈报专业公司/业务单位的经营/预算计划，接受与会人员质询，明确修改方向财务总监总结发言，明确各专业公司计划修改完成时间表总裁宣布闭会0.5会议议程：会议议程：议题时间(小时)12X510.513小小时时30批准各业务单位计划汇总总公司计划汇总总公司计划批准业务单位和职能部批准业务单位和职能部门计划和关键业绩指标门计划和关键业绩指

42、标上级公司批准总公司的上级公司批准总公司的计划计划业务单位和职能部门制业务单位和职能部门制定内部关键业绩指标定内部关键业绩指标阶段性成阶段性成果果公司集团公司集团必要时进一步进行质询和修改批准业务单位和职能部门的计划和关键业绩指标同业务单位和职能部门负责人签定个人业绩合同批准总公司计划规划部规划部财务部财务部汇总修改后的业务单位计划，确保总公司的财务指标得到支持汇总总公司计划并制定月和季度计划将计划提交给经理办公会，请求批准职能职能部门部门负责负责人人对进一步质询作出反应必要时修改计划最终的业务单位/职能部门计划和关键业绩指标 业务单业务单位负责位负责人人 对公司高级管理层的进一步质询作出反应

43、批准个人的或者部门的关键业绩指标支持业务单位负责人回复总公司的质询必要时修改计划将年度计划拆分为月和季度计划在业务单位负责人的领导下制定个人的或者部门的关键业绩指标最终的总公司计划汇总的总公司计划总经理总经理/决策层决策层 签定个人业签定个人业绩合同绩合同签定个人业绩合同必要时进一步修改业务单位计划个人的和部门的关键业绩指标考核流程将计划定稿，以作为考核业务单位和职能部门的依据签定个人业绩合同业务单业务单位规划位规划和预算和预算31 会受个人业绩影响的业务业绩的衡量标准 组织认为其员工应该被衡量的任何其他业务业绩指标（如：息税前收益、市场份额、销售额等）当每个员工的业绩公布出来后，总数应该相当

44、于组织的总体业绩目标 对实现业务成果至关重要，但没有在“关键业绩动因栏目”中涉及，且往往属于员工日常责任以外的项目（如：新品推出、新公司收购）；每位员工自我申报，由其经理审批目标区域目标区域后果后果 关键业绩动因加权（加权（%）业务成果 其他因素 特殊项目 能力 个人发展 合作 说明薪酬将如何受业绩影响 非常重要，因为它十分明确地指出了实现个人目标必须做的事情关键业绩动因关键业绩动因业务成果业务成果特殊项目特殊项目能力能力个人发展个人发展合作合作 可能需要加入到拥有能力模式，并且对维持这一模式十分重视的企业的业绩许诺中。但理论上，关键业绩动因应该替代能力 对组织业绩影响最大的少数技能 未来年份

45、员工打算发展的一两项主要方法的明确声明。每位员工须订立自我发展目标，由其经理审批 能允许员工对业绩产生最大影响的一两个合作目标；这个区域是可选项，也可以并入“特殊项目”一栏每位员工须订立自我目标，由其经理审批业绩合同不但包括业务经营应该达到的定量成果，还包括个人应该达到的定性指标32月度/季度/年度经营业绩考核及半年修订计划月度跟踪业务单位月度跟踪业务单位经营情况经营情况公司集团公司集团评估公司高级管理层的业绩必要时审核/批准调整后的总公司计划公司高级管理层公司高级管理层追踪计划实施情况在出现业绩差距时要求采取补救措施评估业务单位/职能部门业绩决定年度财务预算是否需要调整批准业务单位修改后的计

46、划人力资源部人力资源部业务单位业务单位/职能部职能部门负责人门负责人 汇报业绩确定有待改进的领域，制定行动计划评估部门业绩在得到公司高级管理层批准时修改业务单位计划对业务单位负责人提供财务报告和分析，准备考核会阶段性成果阶段性成果季度业务单位业绩报告业务单位改进计划季度总公司业绩报告业务单位业绩分析报告总公司业绩分析报告在必要时修改业务单位和总公司计划规划部规划部财务部财务部提供财务季度报告和分析，供考核会参考提供业务单位/职能部门业绩分析资料调整总公司计划汇总调整后的业务单位计划，保证总公司的新目标得到足够支持提供业务单位部门业绩分析报告在必要时调整业务单位计划季度召开业务单位季度召开业务单

47、位经营考核会经营考核会半年考虑是否修订半年考虑是否修订计划计划年终业绩考核会年终业绩考核会以业绩评估为依据以业绩评估为依据进行激励进行激励追踪计划实施情况在出现业绩差距时要求采取补救措施提供财务月报告和分析在出现业绩差距时采取补救措施为业务单位负责人提供财务报告和分析月度业务单位财务报告业务单位改进计划月度总公司业绩报告批准公司高级管理层的奖金决定业务单位/职能部门负责人的奖金计算，分配奖金向人力资源部提出奖金建议业务单位部门奖励方案业务单位负责人奖励方案职能部门奖励方案为人力资源部提供财务数据业务单业务单位规划位规划和财务和财务部部331.月度业绩报表2.季度经营业绩达成分析3.季度经营业绩

48、汇报详细的经营情况分析草拟的改进举措制定下一季的经营计划初稿附录：上一季的经营计划与季度经营业绩汇报4.行业的背景与近期市场或竞争的变化(主要适用于对一级公司的审核)经营业绩审核会前需要准备四份材料需提交的材需提交的材料料财务部财务部各业务部门战略规划部负责部门负责部门每月初一、四、七、十月初，会议前一周一、四、七、十月初，会议前三 天一、四、七、十月初，会议前三 天需要的时间提需要的时间提前量前量34月度业绩报告内容（按业务分）内容内容大类大类上月实际与预算比较当年实际与预算比较A2差异分析每季度进行的年底预测与预算比较实际和剩余预算“估计”与预算比较 A3预测财务关键业绩指标和比率（如：R

49、OA/ROE、利润率）A4财务统计上月实际与预算比较B2差异分析A 财务报表分析财务报表分析损益表资产负债表现金流量表A1财务报表运营统计概要以及各业务单位的关键业绩指标与公司内部所属同类企业相比较运营统计数据和 关键业绩指标B1运营统计B 运营业绩分析运营业绩分析风险概要C1风险头寸C 风险分析风险分析报表风险的影响C2风险分析35业务单位经营业绩的差异报告举例满意达标不满意y y(x)x)业务：业务：运营单元：运营单元：地区：地区：小组：小组：业务线：业务线：同类小组：同类小组：运营单元：运营单元：同类小组：同类小组：单位单位基准基准实际实际预算预算差异差异 一年前一年前实际实际预算预算差

50、异差异 一年前一年前 实际实际预测预测差异差异一年前一年前运营业绩运营业绩技术损失%非技术损失%SAIDI小时SAIFI#平均费率美元/MWh每位客户现金成本美元/客户每测线公里现金成本美元/公里英里百分比A/R60 天%息税摊销折旧前收益/MWh美元/MWh定标指标定标指标电力销量MWh客户#测线公里测线公里某业务单位业绩报告某业务单位业绩报告-输配电关键业绩指标本月本月今年迄今为止今年迄今为止年终预测年终预测36经营业绩审核会应当在组织的各个层级开展，致力于解决问题并共同制订行动计划注：业绩审核会应该自下而上，从分组到业务单位来寻找未达成业绩目标的问题根源，并抓住来自基层的机遇目的目的进行