《企业财务会计》导学案-货币资金的核算参考模板范本.doc

1、企业财务会计导学案货币资金的核算 货币资金的核算班级： 姓名： 学习目标:1.会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。2.能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。3.能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。 进入岗位情境，自主学习大地公司财务部辞退王敏后，重新招聘了会计李刚，出纳米朵，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么企业里货币资金收付方面的账应由谁作的？是会计会计还是出纳米朵？哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？这些账又如何来做呢？让我们结合教材P28-33进入货币资金的学习。 操作岗位任务，合

2、作学习一、库存现金的核算1.核算企业库存现金的收入、付出和结存情况，.应设置 总分类账户，该账户的性质 ，结构： 2.编制以下业务的会计分录（1）1月5日，大地公司出纳米朵签发现金支票5000元，提取现金备用。（2）1月7日，业务员李四出差预借差旅费1000元，出纳以现金付讫。（3）1月8日，办公室购买办公用品300元，直接领用。（4）1月10日，将出售材料的现金2340元送存银行。分录： 3.根据上述业务登记总账和日记账库存现金总分类账年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数11期初余额借518库存现金日记账年凭证摘要收入支出余额月日种类号数11期初余额518收付款凭证是由 填写，总分类账由

3、 登记，日记账由 登记。4.库存现金的模拟演练2014年8月2日，销售科职工李丁到南海开会，预借差旅费4000元，经领导王刚批示同意，出纳员丁凡以库存现金付讫，限定还款日期为8月18日，出差回来报账。要求：请据此业务填制一张专用记账凭证。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号摘 要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分附件 张合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借 款 单 2014年 8月 2 日 字第 号借款人李丁借款事由南海开会所属部门销售科借款金额人民币（大写）肆仟元整核准金额人民币 肆仟元整（大写）审批意见：同意借款 王刚2014年 8月 2 日归还期限

4、8月18 日 归还方式会计主管：赵一 复核：张力 出纳：丁凡 借款人： 李丁 二、银行存款的核算1.为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置 总分类账户，该账户的性质 ，账户结构： 2.编制1月份发生的经济业务的会计分录(1)1月4日预交本月所得税款2800元。(2) 10日将现金1200元存入银行。(3)11日，销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，款项通过银行收妥。(4)22日，支付管理部门电话费1800元(5)25日，外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票分录：（1） （2） （3）（4） （5）3.登记银行存款日记账银行存款日记账年

5、凭证摘要收入支出余额月日种类号数11期初余额320000收付款凭证是由 填写，总分类账由 登记，日记账由 登记。4.银行存款的模拟演练2003年1月1日，企业开出转账支票支付前欠广州苏锐科技有限公司的货款2599元。（支票代支票存根），要求：据此填写记账凭证（以会计分录代替）。三、其他货币资金的核算1.为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“ 总分类账户。该账户的性质 ，为了反映详细情况，该账户应设置“ ”、“ 、“ ”、 ”、 ”等明细账户。 2.编制会计分录（1）企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。（2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价

6、款5000元，增值税850元。（3）多余款项650元退回企业开户行。（4）企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。（5）用以上银行汇票购买材料一批，其中价款10000元，税款1700元，多余款已退回银行。归纳小结：其他货币资金会计分录的基本模式： 取得其他货币资金 使用其他货币资金（采购或者支付相关费用） 退回其他货币资金（全额退回或余款退回） 扮演岗位角色，展示学习请同学们分别就会计、出纳岗位完成以上学习任务，并在课堂内进行展示。 体验岗位工作，拓展学习1.拓展：如果是销售产品等过程中收到银行本票或银行汇票等又该如何进行账务处理呢？2.完成习题集上P7-9实训一、二、三作业布置：1.拓展训练P13-162.预习第三节货币资金的清查 完成情况： 组长签字： 3 / 3