公司财务管理制度汇编参考范本.doc
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《公司财务管理制度汇编参考范本.doc》由用户(林田)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司财务 管理制度 汇编 参考 范本
- 资源描述:
-
1、目 录财务预算管理制度2财产清查制度14存货内部控制制度19无形资产管理办法25低值易耗品管理办法27销售和收款内部控制制度30应收账款管理办法36采购和付款内部控制制度40差旅费支出暂行办法46职工福利费管理办法49对外捐赠管理办法51关联交易管理制度5462财务管理制度 财务预算管理制度财务预算管理制度第一章 总 则第一条 为了有效控制公司生产经营活动,优化资源配置,提高企业资产运营效率及经济效益,根据国家有关政策法规,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条 本制度所称财务预算是指在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等
2、资金运动所作的具体安排。第三条 财务预算是围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表的形式予以反映。第四条 公司财务预算年度为1月1日到12月31日,财务预算按年度编制,并分解到季度、月度。第五条 公司财务预算管理按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下原则:(一) 以公司发展战略为导向,围绕经营目标实施;(二) 以财务控制为基本手段,力求积极稳健,加强风险控制;(三) 财务预算,全面参与,全方位实施,全过程控制;(四) 统筹安排,科学合理,效益优先,综合平衡;(五) 量入为出,量力而行,精打细算,挖潜增效;(六) 细
3、化考核,有效监督,权责对等,激励约束并重。第二章 预算管理组织机构第六条 按公司章程规定,年度预算方案由董事会负责制定,股东会审议批准。在具体工作中,董事会授权经理层具体实施预算方案的编制,预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。第七条 公司成立财务预算领导组,统一组织、管理公司的财务预算管理工作,财务预算领导组对董事会负责。财务预算领导组由总经理办公会成员组成,组长由总经理兼任。领导组下设财务预算办公室,办公室设在财务部。财务预算办公室在预算管理领导小组的领导下牵头负责财务预算管理日常工作。财务预算领导组主要职责:制定预算管理办法或措施,审议平衡年度预算方案及预算调整方案,协调解决预算
4、编制和执行过程中存在的问题,对预算管理进行监督、检查,考核、评价预算执行情况和结果。财务预算办公室主要职责:在预算管理领导组的领导下,具体负责组织公司的预算编制、审查、汇总、报告及公司预算总目标的分解落实等工作,落实预算管理领导组的有关决定,跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,督促各部门完成预算指标。各职能部门主要职责:公司各职能部门作为公司相关财务预算指标审核和过程监控的实施主体,要建立配套的预算管控体系,配合财务部做好公司财务预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作;职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。(一) 财务部是财务
5、预算管理工作的总牵头部门,负责落实财务预算责任,实施控制成本费用,对预算指标的完成情况进行监督。主要职责有:1. 牵头公司年度财务预算及报告的编制工作;2. 负责对各部门预算草案的审核、汇总、监督工作;审核各部门成本及费用预算,编制预算分析表;3. 通过实施资金控制,确保各项资金收支符合预算标准;4. 负责公司全面预算管理,统计各部门预算执行情况,对各部门预算指标进行控制;5. 具体负责公司财务费用、年报审计费、公司各项税费、固定资产折旧、无形资产摊销及坏账准备等费用的预算编制工作。(二) 生产部预算管理职责:1. 负责制定年度生产衔接计划等业务预算,负责回采、掘进、支护过程中生产材料定额核定
6、、计划审批、回收、修理、复用、报废等管理工作;2. 负责掘进、回采过程中遇到特殊情况及综采、掘进搬家等零星工程所消耗坑木、金属网、锚杆等支护材料的审批、验收及预算编制工作;3. 对掘进、综采生产过程中,所消耗的其他材料的使用情况进行监督管理;4. 负责对各区队的生产材料预算指标执行情况进行考核;5. 负责制定公司生产材料预算管理办法,并按生产定额对区队耗用的生产材料计划进行审批。(三) 机电部负责控制全公司(除洗煤厂外)所有环节的机电材料、配件及电力的预算编制、消耗和管理,负责管理控制全公司的配件、设备的修理工作。主要职责有:1. 负责全公司机电材料、配件、电力定额核定、计划审批、发放、使用、
7、回收、修理、复用、报废等管理工作;2. 负责对井下一线生产区队机组检修、综采、掘进大部件更换的管理工作;3. 负责全公司的设备管理工作,特别是主要生产设备的机电运行、修理维护工作;4. 负责全公司电力消耗的控制管理工作;5. 负责制定公司机电材料、配件、电力的预算管理办法,并按生产定额对区队耗用的机电材料、配件计划进行审批;6. 负责对各区队的机电材料预算指标执行情况进行考核。(四) 通风部负责控制“一通三防”材料的预算编制和消耗管理。主要职责有:1. 负责全公司的通风材料、瓦斯抽放材料定额核定、计划审批、回收、修理、复用、报废等工作;2. 负责对井下工作面敷设抽放管路费用、打钻费用、通风仪器
8、仪表修理费用的审批验收工作;3. 负责制定公司通风、抽放材料预算管理办法,并按生产定额对区队耗用的通风、抽放材料进行审批;4. 负责对各区队的通风、抽放材料预算指标执行情况进行考核。(五) 选煤厂主要职责:1. 负责洗煤厂洗选过程中所用材料费等费用的预算编制工作;2. 负责洗选材料定额核定、计划审批、使用等工作;3. 负责积极调整品种结构,确保全年收入预算指标及各品种的完成。(六) 企管部全面负责公司的资本预算,主要职责:1. 负责编制全公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算;2. 负责全矿地面、井下零星维修工程的预算编制及控制管理;3. 及时掌握维修项目的开工、完工时间,每月要及时对已完工
9、的维修项目进行决算,编制决算书,保证维修工程成本费用的均衡合理;4. 负责编制法律顾问费、工程审计费、技术服务费等费用的预算并负责汇总全公司的资本预算。(七) 供应部主要职责:1. 负责部门内部所耗材料费、装卸费和运费的预算编制工作;2. 负责全公司工具类材料的预算编制及管理;3. 负责年度采购预算编制及跟踪管理工作。(八) 销售部主要职责:1. 负责产品销售预算的编制工作,包含销售量及销售收入;2. 负责销售费用的预算编制及管理工作。(九)郑州办事处主要职责:1. 负责公司自备车大修费用的预算编制及管理;2. 负责本部门费用的预算编制及管理。(十) 总工办主要职责:负责科技投入、维简费、设计
10、费、试验检验费的预算编制及控制,并且负责协助企管部完成固定资产投资预算的编制工作。(十一)信息中心主要职责:1. 负责全公司信息网络系统费用的预算编制及管理控制;2. 负责本部门费用的预算编制及管理。(十二) 人力资源部主要职责:1. 负责全公司的工资、奖金及各项保险的预算管理工作;2. 负责全公司劳务费、培训费及福利费的预算编制及控制;3. 负责全公司劳保用品的预算编制、计划审批、发放、管理及控制工作。(十三) 后勤部主要职责:1. 负责全公司员工福利费的预算编制及管理工作;2. 负责全公司班中餐费用的预算编制及分配管理工作;3. 负责全公司的绿化费、水资源费及其他费用的预算编制及管理工作。
11、(十四) 办公室主要负责全公司办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、会议费、低值易耗品、书报费、青苗补偿及迁坟费、土地补偿费、宣传费、董事会费、外事费、警务消防费、租赁费、党员活动经费、汽车费、工会经费、办公设备的修理费、捐赠、环保费用的预算编制及管理工作。第八条 各部门及区队应参照各部门的财务预算管理职责,做好预算管理工作;认真贯彻公司预算管理思想,认真落实预算执行情况,把预算逐步细化。第三章 财务预算的形式及其编制依据第九条 公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,各预算执行部门应按各自的责任权限,编制财务预算。第十条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收复
12、的生产经营活动的预算,一般包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、产能、产品结构、目标利润、消耗定额以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。(一) 销售预算是预算期内销售各种产品可能实现的销售量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。(二) 生产预算是指从各部门在预算期内所要达到的生产规模以及产品结构的预算,主要是在年度预计产量和销售预算的基础上,依据各项材料、电力及人工的消耗定额以及物价水平和期末库存状况编制,此预算分为矿井生产成本预算和洗选加工成本预算。(三) 制造费用预算
13、是从事生产的各部门、区队在预算期内为完成生产预算所需要各种间接费用的预算,主要是在生产预算基础上,按照费用项目以及上年预算执行情况,根据预算期降低成本、费用的要求编制。(四) 产品成本预算是从事生产的各部门、区队在预算期内生产产品,生产成本、单位成本的预算,主要依据生产预算和制造费用预算汇总编制。(五) 采购预算是各部门在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外购买各种商品、各种材料、低值易耗品等存货的预算,主要根据生产预算、制造费用预算、期初存货情况和期末存货量编制。(六) 期间费用预算是预算期内管理部门组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算,应当区分变动费用与固定费用、可控费用
14、与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准,分责任单位进行编制。各项业务预算由各部门按照职能范围分别编制。第十一条 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营计划、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。(一) 固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算,应当根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入,也应列入资本预算。公司如有国家基本建
15、设投资、国家财政生产性拨款,应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、公司技术改造方案等资料单独编制预算。(二) 权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算,应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入,也应列入资本预算。(三) 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、以及对原有借款还本付息的预算,主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。第十二条 财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计政策为基本依据进行编制,主要以预
16、计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。第十三条 财务部制定统一的财务预算编制基础表格,并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预算编制直接负责人、预算编制人、预算项目、预算项目上年同期数、本年数、预算变动主要理由等。第十四条 各部门编制完成,经分管副总审核签字后,送交财务部进行审核、汇总。第四章 预算编制的程序和方法第十五条 公司预算编制按照“上下结合、分级管理、逐级汇总、综合平衡”的程序进行,并按年度编制,季度、月度分解落实。第十六条 预算采用固定预算的
17、编制方法。固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上,然后以此为基础来确定其他项目与技术的预算编制方法。第十七条 预算编制的基本程序:(一) 下达指标。公司董事会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测,在初步决策的基础上,一般于11月初提出下一年度预算总体指标,包括产量目标、销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并编制预算编制政策。总经理办公会根据董事会的要求,综合分析预算年度的生产经营环境,拟定公司年度生产经营计划,并向各预算执行部门下达。(二) 编制上报。各预算执行部门按照财务部下达的年度生产
18、经营计划及预算目标和政策,结合自身特点以及预测到的执行条件,提出本部门详细的预算草案,经部门负责人审核,并由分管副总签字后于11月底上报财务部。(三) 审查平衡。财务部按照公司的预算目标及政策对各预算执行部门上报的财务预算草案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议,始终要围绕提高整体运行效率和实现公司效益最大化两个目标进行审核、评价,总的审核原则是:对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收;对支出类项目,要按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查。(四) 审议批准。各部门根据公司的修改意见,重新编制预算草案并及时上报财务部,财务部汇总完成后上报总经理办公会进行审核,且提交公司
19、董事会、股东会审批。(五) 下达执行。财务部将董事会和股东会批准的年度财务预算分解成一系列指标体系,以正式文件下发到各预算部门执行。第五章 预算的执行与控制第十八条 预算指标一经正式下达,各预算执行部门应认真组织实施,将财务预算指标层层分解,从横向落实到部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。第十九条 预算是预期内公司组织、协调各项生产经营活动的基本依据,通过分期预算进行控制,确保年度预算整体目标的实现。第二十条 各部门应当严格执行销售、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。在日常控制中,各部门应当完善各项管理规章制度,严格执行月度生产经营计划和成本费用标准,加强适时监控,及时掌握
20、财务预算执行的动态信息。第二十一条 财务部应当利用财务报表监控预算的执行情况,及时向执行部门、总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异以及对公司财务预算目标的影响等财务信息,促进公司完成预算总目标。第六章 预算调整第二十二条 公司正式下达的预算,一般不予调整。各预算执行部门应及时采取有效的经营管理对策,保证财务预算目标的实现。第二十三条 财务预算执行部门在执行中由于政策法规、市场环境、经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化,致使财务预算编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,通过审批后可以调整财务预算。第二十四条 对于在财务预算执行过程中需要追加或调整的项目,由预算执行部门向财务部
21、提出书面报告,阐述其预算执行的具体情况、客观因素及其对预算执行造成的影响,由财务部对调整报告进行审核、分析、汇总,并编制预算调整方案按照公司审批程序逐级审批,审批通过后,方可下达执行。第二十五条 各部门年度财务预算调整申请的上报时间为每年的七月十日前,在预算调整未批复前,仍按原预算指标执行和考核。第二十六条 对于预算执行部门提出的预算调整事项,公司进行决策时,应遵循以下要求:(一) 预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度预算目标;(二) 预算调整方案应当竟可能实现经济效益最大化;(三) 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第七章 财务预算的分析与考
22、核第二十七条 每月财务部要认真统计各项财务预算的执行情况,并与各部门的预算差异报告进行核对,确定差异产生的原因,最后形成总预算分析报告,为总经理办公会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。第二十八条 各部门每月也应对部门内预算执行情况进行分析,从定量和定性两个层面充分反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力。第二十九条 针对预算执行过程中产生的偏差,财务部及各预算执行部门应当充分、客观分析产生的原因,找出责任归属及改进工作的措施或建议,并针对问题采取有效措施消除偏差。第三十条 预算年度终了,财务部应当向总经理办公会、董事会、股东会逐级上报全年财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况编制财
23、务预算执行报告。第三十一条 财务部负责财务预算执行情况的督导检查工作,对各部门在预算执行、指标完成、库房管理中存在的问题要及时提出,限期整改,并对其进行考核。第三十二条 预算年度终了,公司对各部门预算执行情况进行考核,考核结果与部门人员的奖惩挂钩,并作为公司内部人力资源管理的参考。第八章 附 则第三十三条 本制度由公司财务部负责解释、修订。第三十四条 本办法自下发之日起执行。财务管理制度 财产清查制度财产清查制度第一章 总 则第一条 为确保公司财产的安全、完整、强化管理人员的责任,提高会计核算质量,依据国家相关规定,结合本公司实际,特制定本制度。第二条 各归口部门财产清查必须遵循本制度的有关规
展开阅读全文