水利基本建设竣工财务决算编制规程培训课件.ppt

1、水利基本建设竣工财务决算编制规程简介v1 1、绪论（概念及编制缘由）、绪论（概念及编制缘由）v2 2、总则（适用范围、编制主体、编制条件和、总则（适用范围、编制主体、编制条件和编制依据）编制依据）v3 3、编制要求（时限、人员、汇总等）、编制要求（时限、人员、汇总等）v4 4、编制内容（说明书及表格）、编制内容（说明书及表格）v5 5、编制方法（程序步骤及工作要点）、编制方法（程序步骤及工作要点）v6 6、审查和审计、审查和审计v7 7、上报、上报1绪论v1.11.1竣工财务决算概述竣工财务决算概述v竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。v工程类项目：以建筑物或构筑

2、物为主要目标产出物。v非工程类项目：以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容。1绪论v1.21.2修订的思路和原则修订的思路和原则v1 1、不改变、不改变规程规程的总体框架和主要内容；的总体框架和主要内容；v2 2、把握和体现现行政策；、把握和体现现行政策；v3 3、尽力解决实践中遇到和问题与困惑；、尽力解决实践中遇到和问题与困惑；v4 4、进一步体现简化的原则。、进一步体现简化的原则。1绪论v1.31.3编制竣工财务决算的缘由编制竣工财务决算的缘由v相对于以持续经营为前提的企事业单位会计相对于以持续经营为前提的企事业单位会计核算，基本建设会计具有存续期间的有限性、核算，

3、基本建设会计具有存续期间的有限性、资金运动的非循环性。资金运动的非循环性。1绪论v建设单位资金运动的特点建设单位资金运动的特点v基本建设资金是分次地、陆续地进入建设单基本建设资金是分次地、陆续地进入建设单位的；位的；v建设单位的资金运动没有销售过程；建设单位的资金运动没有销售过程；v建设单位的资金在运动过程中不发生增值；建设单位的资金在运动过程中不发生增值；v建设单位的资金运动是短暂的、一次性的。建设单位的资金运动是短暂的、一次性的。无偿性的无偿性的基建资金基建资金有偿性的有偿性的基建资金基建资金货币货币资金资金储备储备资金资金在建在建资金资金建成建成资金资金投资取投资取得阶段得阶段结算结算资

4、金资金投资使投资使用阶段用阶段投资转投资转销阶段销阶段143685729应收生产应收生产单位资金单位资金1011121绪论v项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠定可靠的基础。定可靠的基础。v经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。1绪论v1.41.4竣工财务决算的作用竣工财务决算的作用v正确核实新增资产价值正确核实新增资产价值v考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况执行情况v分析投资效果、总

5、结建设经验、提高管理水平分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平v积累技术经济资料积累技术经济资料2总则v2.12.1适用范围适用范围v所有列入国家基本建设计划的水利基本建设所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目项目v2.22.2责任主体责任主体v由项目法人组织编制。设计、监理、施工等由项目法人组织编制。设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。v在竣工财务决算批复之前在竣工财务决算批复之前,项目法人已经撤消项目法人已经撤消的，由撤消该项目法人的单位指定有关单位的，由撤消该项目法人的单位指定有关单位承接相关的责任。承接相关的责任。2总

6、则v2.32.3职责分工职责分工v竣工财务决算由项目法人组织编制，项目法人主要负责人对竣工财务决算的编制工作负总责。v设计、施工、监理、征地拆迁和移民安置等单位应配合项目法人做好竣工财务决算编制工作。2总则v2.32.3质量要求质量要求v1、质量的基本要求：、质量的基本要求：v真实、完整真实、完整v2、质量的具体要求：、质量的具体要求：v帐簿的设置要科学、合理帐簿的设置要科学、合理v核算的过程要规范核算的过程要规范v成本和支出的计算要准确成本和支出的计算要准确v填列的数据要可靠，表间关系要清晰填列的数据要可靠，表间关系要清晰v移交的资产要帐实相符移交的资产要帐实相符2总则v2.4决算审查决算审

7、查v审查的重点：概（预）算执行、资金到位与使审查的重点：概（预）算执行、资金到位与使用、设计变更和动用预备费、未完工程投资和用、设计变更和动用预备费、未完工程投资和预留费用的安排等预留费用的安排等1、生产一线的优秀青年；a.通过科学的统计方法，说明当前的生产状况、质量水平，识别生产工艺质量改进重点，显示过去的工作成效；1双手递交商品的服务礼仪第二条 工作目标5S活动没有轻松安逸的方法，一定要付出努力才能真正认识5S。通过全员行动形成行为意识的改变，直至养成好习惯到人的行为素质的改变。2.3监督检查容器的操作和维修维护情况。在上海和苏州之间，有很多的商人频繁的往返。在过去，从上海浦东机场下飞机以

8、后，旅客如果要赶往苏州，则需要改乘普通大巴。但是，普通大巴采用的行车路线要花费很长的时间，这对于时间就是金钱的商人来说，无疑是难以接受的。后来，根据旅客们的需求，有关部门对环境进行了新的评估，并迅速做出了改善措施：在机场建立快速巴士，直接到达苏州。这样，大大节省了旅客的宝贵时间，旅客感到非常满意。A、要填写周计划表、日工作计划表（包括本地工作完成情况表）、周总结表和有效人群登记表。此四种表格，由县区负责人来检查知道。“经典版”系列软件延续了速拓软件进、销、存、财一体化、导航式操作、易学易用等优点，并且在信息集成和统计分析方面做了较大的提高，使您可以方便快捷地获取到各种有用信息。为了提高服务的品

9、质，皮尔卡丹服饰连锁集团也接受了改善服务的培训：全部连锁店的店长集中起来，有计划的按照既定的规划流程进行培训。培训结束之后，这些店长觉得大有收获，掌握了很多新的服务技巧。环境评估是对竞争信息、消费意识、顾客需求、消费心理和消费行为的广泛调研，是规划和决策的基础。2总则v2.5编制依据编制依据v1国家有关法律法规等有关规定；国家有关法律法规等有关规定；v2经批准的设计文件；经批准的设计文件；v3主管部门下达的年度投资计划主管部门下达的年度投资计划,基本建设基本建设支出预算；支出预算；v4经批复的年度财务决算；经批复的年度财务决算；v5项目合同项目合同(协议协议)；v6会计核算及财务管理资料；会计

10、核算及财务管理资料；v7其他有关项目管理文件。其他有关项目管理文件。2总则v2.62.6设计文件（概算、预算及其关系）设计文件（概算、预算及其关系）v概算是在初步设计阶段，在分析计算基础单概算是在初步设计阶段，在分析计算基础单价、工程单价和确定费用指标的基础上，根价、工程单价和确定费用指标的基础上，根据初步设计提供的工程量、设备清单、工期、据初步设计提供的工程量、设备清单、工期、生产管理单位定员等资料编制的，是对水利生产管理单位定员等资料编制的，是对水利基本建设项目造价有定位性质的测算。实质基本建设项目造价有定位性质的测算。实质上是相应工程的计划价格。上是相应工程的计划价格。2总则v概算经有权

11、部门审批后，就成为国家控制该概算经有权部门审批后，就成为国家控制该建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。v概算是编制基本建设计划、安排基本建设资概算是编制基本建设计划、安排基本建设资金、控制项目建设成本、考核投资效果的重金、控制项目建设成本、考核投资效果的重要依据。要依据。2总则v预算是指在施工图设计阶段，在批准的概算预算是指在施工图设计阶段，在批准的概算范围内，根据施工图纸、施工组织设计、国范围内，根据施工图纸、施工组织设计、国家颁布的预算定额和工程量计算规则、地区家颁布的预算定额和工程量计算规则、地区材料预算价格、施工管理费标准、计划利润材料预算价

12、格、施工管理费标准、计划利润率、税金等，综合计算的造价。率、税金等，综合计算的造价。2总则v施工图预算与设计概算的项目划分、编制程施工图预算与设计概算的项目划分、编制程序、费用构成、计算方法都基本相同，但在序、费用构成、计算方法都基本相同，但在施工图设计阶段，建筑物的细部结构构造、施工图设计阶段，建筑物的细部结构构造、尺寸，设备及装置性材料的型号、规格都很尺寸，设备及装置性材料的型号、规格都很明确，所以据此编制的施工图预算，比概算明确，所以据此编制的施工图预算，比概算更加精细。更加精细。2总则v与一般建筑工程相比，水利工程的建设特点与一般建筑工程相比，水利工程的建设特点决定了概算比施工图预算更

13、为重要。决定了概算比施工图预算更为重要。v由于水利工程的复杂性，对招标的项目而言，由于水利工程的复杂性，对招标的项目而言，限于设计周期，一般难以等到施工图设计完限于设计周期，一般难以等到施工图设计完成后再招标，而多以初步设计为招标依据，成后再招标，而多以初步设计为招标依据，相应地，标底也是以概算为基础。相应地，标底也是以概算为基础。2总则v招标结束后，施工图预算也基本失去了控制招标结束后，施工图预算也基本失去了控制投资和作为结算依据的作用。因此，水利工投资和作为结算依据的作用。因此，水利工程到了施工阶段，其总预算还未做，只做到程到了施工阶段，其总预算还未做，只做到局部的施工图预算。局部的施工图

14、预算。2总则v在实际工作中，编制施工图预算的项目较少，在实际工作中，编制施工图预算的项目较少，主要适用于以下两类情况：主要适用于以下两类情况：v一是不进行招投标的特殊或紧急工程项目，一是不进行招投标的特殊或紧急工程项目，因施工图确定的投资较概算准确，所以，按因施工图确定的投资较概算准确，所以，按施工图预算签订工程承包合同和结算工程款。施工图预算签订工程承包合同和结算工程款。v二是对招标文件二是对招标文件“工程量报价表工程量报价表”以外的发以外的发生的新增项目或索赔项目，有时需要编制施生的新增项目或索赔项目，有时需要编制施工图预算，作为结算工程价款的基础。工图预算，作为结算工程价款的基础。2总则

15、v2.72.7编制竣工财务决算的条件编制竣工财务决算的条件v1.经批准的初步设计、项目任务书所确定内容已完成。v2.设计变更及概（预）算调整手续已完备。v3.建设资金全部到位。v4.历次稽察、检查、审计提出的问题已整改落实。v5.债权债务清理完毕。v6.竣工（完工）结算已完成。v7.未完工程投资和预留费用不超过规定的比例。v8.涉及法律诉讼、工程质量、征地拆迁及移民安置等事项已处理完毕。v9.其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决。3编制要求v3.13.1编制期限编制期限v大中型工程类项目（经营性项目概算总投资5000万元以上、非经营性项目概算总投资3000万元以上）竣工财务决算应在满足编制

16、条件后三个月内完成，小型工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算编制应在满足编制条件后一个月内完成。若有特殊情况无法在规定期限内完成的，应说明理由和延期时间报经竣工验收主持单位同意，其中大中型工程类项目和投资额1000万元以上的非工程类项目延期需报水利部同意。3编制要求v3.2编制内容和格式的要求v格式不得改变格式不得改变v内容不得减少内容不得减少3编制要求v3.33.3人员和组织保障人员和组织保障v专人负责专人负责v相对稳定相对稳定v明确分工明确分工9.4.1 供应商在有效期内撤回其响应文件的；23.5 在卖方完成其合同义务包括任何保证义务后三十（30）天内，买方将把履约保证金退还卖

17、方。第六条 推荐名额根据公司生产经营活动情况，可分为生产、质量、能源、安全、计划、环保、财务等方面。3领导决心做药店营业员的工作。31.投标文件的初审7、“服务”系指招标文件规定投标人须承担的检验、技术支持、培训、售后服务以及其它相关的义务。3、中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件确定的事项签订合同。招标文件、中标人的投标文件以及评审过程中的有关澄清、承诺文件均为合同的组成部分。7.2 竞争性磋商响应最终报价为闭口价，即中标后在合同有效期内价格不变。4.2.2安全生产管理知识、技术和安全文化知识有关行业安全生产管理的专业知识；（9）被授权代表的身份证明文件复印件；3编制要求v3.43.4

18、与项目规模相适应与项目规模相适应v编制期限的要求不同编制期限的要求不同v选择的表格不同选择的表格不同v具体的要求不同具体的要求不同v项目规模划分的方法不统一项目规模划分的方法不统一3编制要求v3.5总决算和单项工程决算的关系总决算和单项工程决算的关系v建设项目包括两个或两个以上独立概算建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工时，可编的单项工程的，单项工程竣工时，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后，应编制该项目的竣工财务决部竣工后，应编制该项目的竣工财务决算。算。3编制要求v3.63.6未完工程投资及预留费用未完工程投资及预留费用

19、v产生的原因产生的原因v费用的特殊性（预算成本、建设期外）费用的特殊性（预算成本、建设期外）v比例和程序控制：比例和程序控制：大中型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的百分之三百分之三以内，小型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的百分百分之五之五以内。非工程类项目除预留与项目验收有关的费用外，不得预留其他费用。v账务处理账务处理4编制内容v4.14.1费用区间和费用内容费用区间和费用内容v项目从筹建到竣工验收的全部费用（项目从筹建到竣工验收的全部费用（水利水利工程设计概（估）算编制规定工程设计概（估）算编制规定等）等）4编制内容v4.24.2竣工财务决算的内容竣工财务决算的内容

20、v竣工财务决算封面及目录竣工财务决算封面及目录v竣工工程的平面示意图及主体工程照片竣工工程的平面示意图及主体工程照片v竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书v竣工财务决算报表竣工财务决算报表4.34.3竣工财务决算说明书主要内容竣工财务决算说明书主要内容4.34.3竣工财务决算说明书基本要求竣工财务决算说明书基本要求v内容全面：规定的内容全面：规定的1111款主要内容应逐款予以款主要内容应逐款予以说明。说明。v突出重点：重点反映需说明事项的主要经过突出重点：重点反映需说明事项的主要经过与结果。与结果。v真实可靠：以事实为依据，不允许与报表之真实可靠：以事实为依据，不允许与报表之间相互矛盾。间相互

21、矛盾。4编制内容v4.44.4竣工财务决算报表竣工财务决算报表vB B 水利基本建设项目竣工财务决算水利基本建设项目竣工财务决算vB-1B-1水利基本建设项目概况表表水利基本建设项目概况表表vB-2B-2水利基本建设项目财务决算表水利基本建设项目财务决算表vB-3B-3水利基本建设项目投资分析表水利基本建设项目投资分析表vB-4B-4水利基本建设项目未完工程投资及预留费水利基本建设项目未完工程投资及预留费用表用表vB-5B-5水利基本建设项目成本表水利基本建设项目成本表vB-6B-6水利基本建设项目交付使用资产表水利基本建设项目交付使用资产表vB-7B-7水利基本建设项目待核销基建支出表水利基

22、本建设项目待核销基建支出表vB-8B-8水利基本建设项目转出投资表水利基本建设项目转出投资表4.44.4竣工财务决算报表竣工财务决算报表v附录C 非工程类项目竣工财务决算报表格式v表C-1 水利基本建设项目基本情况表v表C-2 水利基本建设项目财务决算表v表C-3 水利基本建设项目支出表v表C-4 水利基本建设项目技术成果表v表C-5 水利基本建设项目交付使用资产表5编制方法-5.1编制程序编制程序5编制方法v5.2制定编制方案制定编制方案v明确下列事项：明确下列事项：v1 1、组织领导和职责分工、组织领导和职责分工v2 2、竣工财务决算基准日期、竣工财务决算基准日期v3 3、编制具体内容、编

23、制具体内容v4 4、计划进度和工作步骤、计划进度和工作步骤v5 5、技术难题和解决方案、技术难题和解决方案5编制方法v5.35.3收集整理资料收集整理资料v1 1、会计凭证、账簿和会计报告。v2 2、内部财务管理制度。v3 3、初步设计、设计变更、预备费动用相关资料。v4 4、年度投资计划，预算（资金）文件。v5 5、招投标、政府采购及合同（协议）v6 6、工程量和材料消耗统计资料。v7 7、征地补偿及移民安置实施及资金使用情况v8 8、价款结算资料。v9 9、项目验收、成果及效益资料v1010、审计、稽查、财务检查结论性文件和整改资料5编制方法v5.45.4确定基准日期确定基准日期v决定基准

24、日期的前提是决算具备编制条件。决定基准日期的前提是决算具备编制条件。v决算的基准日期确定后，所有与建设成本、决算的基准日期确定后，所有与建设成本、资产价值和竣工结余资金相关联的财务收支资产价值和竣工结余资金相关联的财务收支事项必须在基准日期前入账。事项必须在基准日期前入账。在学习各种服务技巧的过程中，可以通过实际操作让接受培训者亲自感受服务的体验，这将有利于加深受训者对服务意义的理解。简单的演练方法是：将接受培训的人员每两位分成一组，让他们互相交替帮助同伴按摩太阳穴以及捏捶肩膀，同时交流学习服务的体验和感受，以解除双方在学习过程中的疲劳。（10）资格证明材料27.合同文件和资料的使用5.2管道

25、的材质应与天然气介质相适应，不会发生化学反应。41.签订合同（15）无重大违法记录声明6.2气体充装前应检查气瓶阀门、压力表及连接管线等符合要求，无异常。这是处理顾客抱怨时要遵循的根本原则。发生问题的时候在态度上一定要讲究“和、敬”两个字。人们常说“和气生财”就是这个意思。当顾客不理性的时候，服务人员要忍耐，忍耐是一种，先跟顾客说对不起，同时保持微笑的表情和尊敬的态度，积极为顾客解决问题。8.4如果竞争性磋商响应人未按第8.1-8.3条要求将竞争性磋商响应文件密封或在密封袋上加写标记，采购代理机构对误投或过早启封概不负责。由此造成提前启封的竞争性磋商响应文件，采购代理机构予以拒绝，并退回竞争性

26、磋商响应人。5编制方法v5.55.5竣工财务清理竣工财务清理v竣工财务清理主要包括合同清理、债权债务竣工财务清理主要包括合同清理、债权债务清理、资产清理、竣工结余资金清理等。清理、资产清理、竣工结余资金清理等。v合同清理的关键是办理竣工结算。合同清理的关键是办理竣工结算。v债权债务清理：除按规定扣留的质量保证金债权债务清理：除按规定扣留的质量保证金和预留的未完工程及费用外，其他各项债权和预留的未完工程及费用外，其他各项债权债务均应清理完毕。债务均应清理完毕。5编制方法v资产清理：对财产物资、已完工程进行全面、资产清理：对财产物资、已完工程进行全面、彻底的清查盘点，做到帐物相符。彻底的清查盘点，

27、做到帐物相符。v竣工结余资金清理：对实物形态的结余，如竣工结余资金清理：对实物形态的结余，如库存设备、材料以及应处理的自用固定资产库存设备、材料以及应处理的自用固定资产公开变价处理。公开变价处理。5编制方法v5.65.6编制竣工财务决算报表编制竣工财务决算报表v报表的数据来源报表的数据来源v1 1、概预算等文件资料、概预算等文件资料v2 2、预算资料、预算资料v3 3、会计账簿、会计账簿v4 4、辅助核算资料、辅助核算资料v5 5、项目统计资料、项目统计资料v6 6、竣工财务决算编制各阶段工作成果、竣工财务决算编制各阶段工作成果5.7编写说明书v竣工财务决算说明书应做到反映全面、重点突出、真实

28、可靠。总括反映项目立项、建设内容和建设过程、建设管理组织体制等。6 竣工财务决算审查和审计v竣工财务决算编制完成后，项目法人应在十五个工作日内向竣工验收主持单位申请竣工财务决算审查。v竣工验收主持单位可组织专家或委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构及有能力的单位进行审查。6 6 竣工财务决算审查和审计竣工财务决算审查和审计v项目法人按照审查意见完成整改落实后，应及时向竣工验收主持单位申请竣工决算审计。v竣工财务决算审查和竣工决算审计可视情况结合进行。v竣工财务决算经审计并完成整改落实后，项目法人应及时向竣工验收主持单位申请竣工验收。v项目法人应根据竣工验收意见对竣工财务决算进行调整。7

29、 竣工财务决算上报v工程类项目竣工验收完成后三十个工作日内，非工程类项目审查验收完成后十五个工作日内，项目法人应将竣工财务决算上报至上级单位。v各单位应按财务隶属关系在收到竣工财务决算十个工作日内转报上级单位。7、竣工财务决算审核审批v水利部及部直属单位收到上报的竣工财务决算后，应在六十个工作日内完成竣工财务决算的审核审批工作。v水利部及部直属单位可组织专家或委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构及有能力的单位组成审核组，进行竣工财务决算的审核工作。v审核工作完成后，审核组应向审核组织单位提交竣工财务决算审核报告，并对审核结果负责。7、竣工财务决算审核审批审核审批应遵照以下程序：审核审批应遵照以下程序：