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1、 财 务 成 本 管 理 财务管理基础知识第二章 财务报表分析和财务预测第一节 财务报表分析的目的和方法 第二节 财务比率分析 第三节 财务预测的步骤和方法 第四节 增长率和资本需求的测算 财务管理基础知识本章重点：1.财务比率的计算与分析；2.杜邦分析体系的应用；3.销售百分比法预测外部融资额；4.内含增长率的测算与结论；5.可持续增长率的测算与应用；6.外部资本需求的影响因素。财务管理基础知识l第一节 财务报表分析的目的与方法1、财务报表分析的目的：略2、财务报表分析的方法（1）比较分析法u比较会计要素的总量u比较结构百分比u比较财务比率 财务管理基础知识（2）因素分析法依据财务指标与其驱

2、动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。总差额V=A1-A0=V1+V2+V3 预期或实际A1=x1y1z1 基期或标准A0=x0y0z0第一次替代：x1y0z0 替代差额V1=(x1-x0)y0z0第二次替代：x1y1z0 替代差额V2=x1(y1-y0)z0第三次替代：x1y1z1 替代差额V3=x1y1(z1-z0)财务管理基础知识 第二节 财务比率分析 短期偿债能力比率 长期偿债能力比率 营运能力比率 盈利能力比率 市价比率 杜邦分析体系财务管理基础知识（一）短期偿债能力比率短期偿债能力是指企业偿付1年以内（包括1年）流动负债的能力。通常分析短期偿债能力的指标有5

3、个：营运资本 流动比率 速动比率 现金比率 现金流量比率财务管理基础知识1、营运资本 （1）营运资本=0（适中型资产组合）流动资产非流动资产=长期资产流动负债非流动负债+所有者权益=长期资本结论：此种情况下，企业的流动负债为流动资产提供资金来源，长期资本为非流动资产提供资金来源。此时，企业的风险与收益均处于适中水平，资金来源期限与资本结构相互适应。财务管理基础知识（2）营运资本0（保守型资产组合）流动资产非流动资产流动负债非流动负债+所有者权益=长期资本营运资本总结:企业的流动资产资金来源不仅来自流动负债，还来自长期资本，故企业的加权平均资本成本增加，导致企业的收益下降。然而，由于此时的流动负

4、债较少，故企业短时期内的还债压力降低，进而企业的短期偿债能力增强。财务管理基础知识（3）营运资本内含增长率，外部融资额0（追加外部资金）预计销售增长率内含增长率，外部融资额0（资金剩余）财务管理基础知识练习：企业销售增长时需要补充资金。假设每元销售所需资金不变，以下说法中，正确的有（）。A.当企业的实际增长率高于本年的内含增长率时，企业需要从外部融资B.营业净利率越低，内含增长率越大C.如果外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资D.当企业的实际增长率低于本年的内含增长率时，企业不需要从外部融资【答案】ACD 财务管理基础知识二、可持续增长率的测算可持续增长率是指

5、不发行新股，不改变经营效率（不改变营业净利率和资产周转率）和财务政策（不改变负债/权益比和利润留存率）时，其销售所能达到的最大增长率。财务管理基础知识 财务管理基础知识 财务管理基础知识注意：在满足前面5个基本假设前提下，预计销售增长率=基期可持续增长率=预计本年可持续增长率=预计资产增长率=预计负债增长率=预计所有者权益增长率=预计净利润增长率=预计股利增长率 财务管理基础知识练习：下列关于可持续增长率的说法中，错误的有（）A.可持续增长率是指企业仅依靠内部筹资时，可实现的最大销售增长法。B.可持续增长率是指不改变经营效率和财务政策时，可实现的最大销售增长率。C.在经营效率和财务政策不变时，

6、可持续增长率等于实际增长率。D.在可持续增长状态下，企业的资产、负债和权益保持同比例增长。财务管理基础知识三、外部资本需求的测算外部融资额=外部融资额占销售增长百分比销售增长额若存在通货膨胀，则：销售增长率=（1+通货膨胀率）（1+销量增长率）-1 财务管理基础知识敏感因素：外部融资需求=增加的营业收入经营资产销售百分比-增加的营业收入经营负债销售百分比-可动用的金融资产-预计销售额预计营业净利率(1-预计股利支付率)财务管理基础知识练习：假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（）。A.提高存货周转率B.提高产品毛利率C.提高权益乘数D.提高股利支付率【答案】ABThank

7、You1.你的推广产品关键词中有买家搜索的那个关键词，没有开车的产品则是看你宝贝标题中的关键词；2.宝贝首图足够吸引人，你的产品首图要跟当前页面其他产品的图片比起来更吸引买家眼球，而且要突出卖点，搭配促销信息，凸显性价比，价格销量也要有一个好的基础；3.系统推荐关键词，这个是最简单丶最方便的一种选词途径，也是目前来说卖家使用最多的途径。这种途径可根据推荐结果中关键词的搜索量、相关度以及市场平均出价三个指标来选词；4.查询行业点击高峰时段，选择流量高的时段加大投放力度，将晚上到 左右设置分时折扣，这个时段算是个高峰期。凌晨 到早上这个时间段可以选择减少投放力度，这个时间段算是每天的流量低谷期，点

8、击率很低不说，还很难达成成交。5.不同的地域，宝贝的点击率也会有所不同，根据自己推广的宝贝的属性，选择适合的地域投放，比如厚棉服更适合在北方的城市投放，雨伞在南方需求量更大。6.价格与销量这里就不多说了，都是些常识性的，相信大家都知道如何做，不知道怎么做的也可以来问六爷。有一点要提醒大家，上架产品不要轻易修改价格，可以通过促销、折扣降价引流。7.准确的抓住营销热点营销热点是企业做营销的一项有效手段，是为了更好的卖产品，卖出更好的价格。结合热点，要关注你的用户与产品，这样的“点与线”才会连的更准确!以上即是做好电商8.优良的品质来自优良的工作环境。工作环境，只有通过经常性的清扫、点检和检查，不断地净化工作环境，才能有效地避免污损东西或损坏机械，维持设备的高效率，提高生产品质。9.一个好的工作环境，是每个员工都主动、自发地，把需要的东西留下，不需要的东西都丢掉，或者说，把它存放起来，通过整顿，每样东西都摆得井井有序，通道畅通，从而创造一个良好的工作环境。