商务系统基础知识培训成本策划课件.ppt

1、商务系统基础知识培训商务系统基础知识培训成本策划部分(李凯锋)培训会涉及的文件内容：1、公司发布的工程成本计划管理办法：在培训的过程中具体介绍。2、集团发布的北京建工集团施工项目成本管理办法，这个文件涉及财务部及经济合管理部，由于集团相关部室未做具体宣贯，我们也不再具体讲述，我们将此文件放在“经济运营中心”共享群，请大家会后仔细研读并运用到实际工作当中去。一、中标后成本策划的目的一、中标后成本策划的目的 为了规范项目的成本计划管理，加强项目的风险防范及应对能力，有效的对工程的成本进行预测预控，使项目部的全体人员在施工前就能明确知道工程的亏损点、盈利点，并制定有效的应对措施，弥补亏损，增加收入，

2、为公司创造盈利，提高公司的管理水平和经济效益。基于上述目的，经济综合管理部于2013年10月9日印发工程计划成本管理办法，在全公司范围内土建项目部开始试行。二、成本策划的主要工作（一）合同收入分析 成本计划管理办法中要求，在收到经营部工程中标交底后7天以后，我们部门要完成合同收入分析，按照工程项目的实际支出项目，将中标的工程量清单目进行分解为：人工费、材料费、机械费、专业分包、措施性费用、管理费及利润、规费、税金。1、进行合同收分析的两个必要前提条件：第一，劳务的计划分包方式，如是清包工，还是扩大劳务分包。第二，专业分包的计划：确定工程的专业分包内容，什么样的项目列为专业分包，通常的专业分包有

3、土方、防水、桩基础及护坡、门窗工程、人防门、栏杆及扶手等，现在咱们公司的项目部，除必须由专业公司施工的项目外，每个项目部都根据自己项目的情况确定分包的项目。为此，在进行合同收入分析以前，必须先将劳务及专业分包的项目先确定下来，才能进行准确的收入分析。2、费用分析 所谓费用分析，就是要按照建筑安装工程费用组成中的费用构成素将中标的工程量清单分为人工费、材料费、机械费（指大型机械费使用费）、企业管理费、利润、规费、税金。首先，先确定企业管理费、利润、规费、税金。请看下图：软件截图1费用构成表费用构成表费用构成表工程名称：单位：元序号项目名称费用金额备注一直接费二企业管理费三利润四规费五税金六土建工

4、程造价七安装工程造价3、专业分包分析进行专业分包分析时，要先在软件中将工程的取费全部清零，完成后进行总价校对，看是否与直接费的金额吻合。接着，在清单预算表中摘出专业分包项目，专业分包的合同收入包括人工费、材料费、机械费三项内容。如下表软件截图2专业分包分析 从清单概预算表中将各项专业分包的各项内容逐一列出，如遇到群体工程，在将各栋号专业分包列出后，还要分类整理，即按归照专业分包的项目汇总，合并“同类项”，完成后形成专业分包合同收入分析。专业分包分析表专业分包分析表工程名称：工程名称：单位：元单位：元序号序号专业分包项目名称专业分包项目名称单位单位数量数量合同收入合同收入计划成本计划成本盈亏额盈

5、亏额备注备注合同价合同价合计合计市场价市场价合计合计1 12 23 34 45 56=46=4*5 57 7 8=48=4*7 79=6-89=6-81010一一土方工程土方工程二二防水工程防水工程三三防护密闭门防护密闭门四四钢结构钢结构五五门窗工程门窗工程六六扶手栏杆工程扶手栏杆工程七七边坡支护边坡支护合计合计注：专业分包项目根据工程情况据室实际专业分包计划列出。专业分包分析注意事项 注意：专业分包分析是一个特别繁锁的过程，尤其是对于群体工程，所以在完成每个栋号都要进行一下直接费核定，保证数据的准确性，最后汇总整理，形成成本计划附表的专业分包分析表。4、人工费分析4.1成本计划管理办法中规定

6、：所谓人工费分析，“即根据目前市场上劳务承包的范围，结合公司的实际情况，将投标清单中的人工费（扣除专业分包人工费）、其他人工费、其他材料费、中小型机械费从清单中分离出来，作为人工费的合同收入，即通常所说的“劳务费”。4、2人工费分析的原则：人工费分析的原则，就是把“预算”中分析出来的一些其他的费用，而实际又由劳务分包支出的费用在进行合同分析时就并入人工费的收入中。这里，给大家留下一个题儿：以人工费计取的部分规费是否列入人工费收入。目前，我们发布的工程成本计划管理办法中规费是单独列项的，实际支出很少，通常作为收入直接冲抵成本。完成人工费收入分析形成以下表格。人工费分析表工程名称：工程名称：单单位

7、：位：元元序号序号项目名称项目名称合同收入合同收入成本计划成本计划盈亏额盈亏额备注备注单位单位定额定额单价单价其他人其他人工工费费其他材其他材料料费费中小型机中小型机具具费费合计合计单位单位工程量工程量市场价市场价合计合计1 12 23 34 45 56 67 78 89=49=4*5+6+5+6+7 7+8 810101111121213=1113=11*121214=9-1314=9-1315 15 一一结构工程结构工程项项1结构综合用工工日2措施费工日工日二二装饰工程装饰工程项项1综合用工（屋面及二次结构）工日2装修综合工日工日3措施费工日工日三三合计合计注：装饰工程人工费综合用工包括预

8、算中的回填土、二次结构、屋面工程等用工；4、3人工费分析步骤 点击工程名称打开进入计价软件点击工程名称点击统一调整人材机点“确定”进入下图界面导出到excel 汇总整理形成 人工费分析表4、4人工费分析注意事项（1）、结构工程人工费只包括土方配合清槽的综合工日、主体结构工程综合工日、钢筋工程综合工日、主体结构模板综合工日、结构期间脚手架综合工日等；（2）、装饰工程人工费包括：回填土综合工日、屋面工程综合工日、室外零星工程综合工日、二次结构综合工日及装饰工程中的各项综合工日。（3）、目前我们区分结构与二次结构用工的方法：手动的从各综合工日中抄出，还没能找到一个更好的方法。如果大家有什么好的方法，

9、咱们可以交流交流。5、材料费分析5.1管理办法中规定如下：材料费“分为主要材料和其他材料进行分析，材料为清单材料费总和扣除专业分包材料和其他材料费的全部费用。主要材料直接采用清单材料量和材料价格计入。其他材料即所占比重小的材料不做具体分析，全部归入其他零星材料费按整项处理”。5.2材料费分析步骤 点击工程名称打开进入计价软件点击工程名称点击统一调整人材机点“确定”进入下图界面导出到excel 汇总整理形成材料分析表软件截图3材料分析表材料分析表工程名称：工程名称：单位：元单位：元序号序号材料名称材料名称单位单位数量数量合同收入合同收入计划成本计划成本盈亏盈亏备注备注合同价合同价合计合计市场价市

10、场价合计合计1 12 23 34 45 56=46=4*5 57 7 8=48=4*7 79=6-89=6-81010一混凝土二钢筋三砌筑材料四水泥、砂子、石子五保温材料六装饰面材七暂估价材料八其他零星材料九保温材料6、机械费分析 这里的机械费指大型机械使用费，是从措施费清单中分离出来的。软件中分析出的中小型机械费一般都并入人工费分析中。7、措施费分析7.1、管理办法中规定如下：通常包括安全文明施工费（环境保护、安全施工、文明施工、临时设施）、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工费、大型机械使用费、已完工程及成品保护费、模板及支撑费、脚手架使用费、工程水电费等。7.2具体分析具体骤 由于软件中自

11、带的表格不能满足我们的需要，在措施费分析时要载入“措施项目费用分析表”，操作步骤如下：打开清单软件进入单位工程点击“报表”点击“投标方”“载入报表”“03清单计价表”“投标方”“措施费用分析表.prt”载入退出单位工程预览整个项目报表找到“措施费用分析表.prt”右击“将当前报表应用到全部工程”导出到excel汇总整理形成“措施费分析表”软件截图4措施费分析表措施费分析表工程名称：工程名称：单位：元单位：元序号序号措施项目名称措施项目名称单位单位合同收入合同收入计划成本计划成本盈亏盈亏备注备注合同价合同价单位含量单位含量工程量工程量市场价市场价合计合计1 12 23 34 45 56 67 7

12、8=68=6*7 79=4-89=4-810101安全文明施工费项2夜间施工费项3二次搬运费项4冬雨季施工费项5混凝土、钢筋混凝土模板及支架项6脚手架项7水电费项8检验实验费项9合计注：措施项目可根据投标文件实际计取据实列出，水电费从材料费中摘出来。8、其他费用分析8.1企业管理费、利润及总承包服务费8.1.1 企业管理费：投标时计取的企业管理费用，如投标时单独计取现场经费，收入分析时并入到企业管理费中。8.1.2 利润：投标时计取的利润 8.1.3 总承包服务费：投标时计取的总承包服务费。8.2 规费：投标时计取的规费。8.3 税金：投标时计取的税金。9、汇总整理 在完成以上分析后，汇总整理

13、，完成汇总表。如下表，这样，我们就把中标的清单拆分成支出项目，在开始编制成本计划时，与收入一一对应，逐项找出亏损分析点，有的放矢的制定应对措施，在二次经营中尽最大可能的减少亏损。另外，中标后迅速进行分类分析，有利于我们的预算员们尽早的发现标中存在的一些问题，提前着手应对。汇总表工程名称：工程名称：建筑面积（建筑面积（m2)m2)：单位：元单位：元序序号号项目名称项目名称合同收入合同收入成本计划成本计划盈亏额盈亏额盈亏额占土建造价盈亏额占土建造价（%）备注备注合价合价单方造价单方造价合价合价单方造价单方造价一一直接费直接费1.1.1 1人工费（包含中小型机械费）人工费（包含中小型机械费）1.1.

14、2 2材料费材料费1.1.3 3机械费机械费(措施费中分离出来措施费中分离出来)1.1.4 4专业分包专业分包 1.1.5 5措施费措施费(材料材料)二二企业管理费、利润、总承包管理企业管理费、利润、总承包管理费费 三三规费规费 四四税金税金五五土建工程造价土建工程造价六六安装工程造价安装工程造价 七七其他项目其他项目八八工程总造价工程总造价（二）成本计划的编制方法（1）劳务费：按照项目部与劳务分公司确定的劳务分包模式，由项目部与劳务分公司共同测定劳务分包的价格。（2）材料费：在投标报价按照市场价报价的情况下，主要材料如钢筋、混凝土、砌块等集中采购材料由工程部按照成本计划编制当期的市场价提供，

15、其他材料按照清单价的95%作为支出的上限，暂估价材料按照暂估价的95%作为支出的上限编制材料费成本计划。对于合同单价中明显低于市场价的材料，由项目部提出，工程管理部及经济综合管理部核定后，按照合理的市场价计入。（3）专业分包：成本计划编制期的市场价由工程部提供。成本计划的编制（4）措施费：a.安全文明施工费（环境保护、安全施工、文明施工、临时设施）按照收入金额材料费用包干使用。b.模板、支撑费及脚手架使用费：成本计划编制时仅考虑周转料具租赁费、木材材料费，支出暂按住宅70元/m2，公共建筑100元/m2列支。遇到特殊情况由项目部提出变更价格，由经济综合管理部会同技术质量部、工程部共同审核确定。

16、成本计划的编制c.大型机械使用费：包括塔吊、吊篮、室外电梯、地泵及汽车泵和其他施工期间的配合机械（如铲车等），使用台班根据技术质量部审定的大型机械使用方案及工期计划确定，机械租赁费由工程管理部提供。d.工程水电费：按照投标收入列支。上述措施性包干使用，通常情况下不考虑夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工费、已完工程及成品保护费等项目的费用支出，如遇施工场地狭小，工期紧需夜间施工等特殊项目，需由项目部提出，经工程部、经济综合管理部、技术质量部等测定后单独增加措施费用。成本计划的编制（5）企业管理费和利润、总承包服务费：包括上缴公司管理费、项目部现场管理费、前期经营费用、财务费用（垫资工程发生）、安

17、装配合费。a.上缴公司管理费：按照工程项目承包协议确定，等于自行完成部分合同额乘以签订的公司管理费费率。b.现场经费：包括项目部管理人员工资（含五险一金，包括公司缴纳部分及个人缴纳部分）、福利费、劳动保护费、办公费、业务招待费、固定资产使用费、检验实验费、农民工意外伤害险等，由人力资源部核定项目管理人员的工资，财务部核定除项目人员以外的其他现场经费。成本计划的编制c.财务费用：根据垫资额度由财务部进行核定。d.经营费用：按照前期已发生费用列支e.安装配合费：安装工程如由水电公司施工的，按照公司规定，其配合费按照水电公司自行施工部分合同价的3%冲抵总包成本。成本计划的编制(6)规费：作为收入冲抵工程土建成本。(7)税金：等于自行完成部分合同额扣减劳务费及专业分包计划支出后的金额乘以国家规定的税金税率。（三）成本分析报告 在进行合同收入分析与编制成本计划的基础上，编制成本分析报告，对整个工程的基本情况、成本策划情况、亏损风险点的应对措施进行详细说明。谢谢大家！谢谢大家！经济综合管理部经济综合管理部2014年年1月月3日日