会计报表申报业务培训课件.ppt
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1、会计报表申报业务培会计报表申报业务培训训 徐汇区税务局徐汇区税务局纳税人学校纳税人学校会计报表申报业务培训会计报表申报业务培训l一、文件规定一、文件规定l二、操作流程二、操作流程l三、问题处理三、问题处理徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国税收征收管理法 第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其
2、他纳税资料。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第二十四条从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1515日内日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。第三十四条纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:(一)财务会计报表及其说明材料;徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l中华人民共和国企业所得税法 第五十四条企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税
3、款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定l国家税务总局关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通知(国税发200520号,沪国税征200533号转发)l关于进一步规范纳税人申报资料报送管理若干问题的通知(沪国税征200747号)l关于本市开展财务会计报表报送校验提醒工作具体事项的公告(上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第7号)徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-要点要点l要点:要点:1、申报类型:月报、年报、申报类型:月报、年报2、申报期
4、限:、申报期限:(1)月报非季度申报户:随每月纳税申报一并报)月报非季度申报户:随每月纳税申报一并报送。送。(2)月报季度申报户:可在季度申报时一并报送)月报季度申报户:可在季度申报时一并报送季度内的月报。季度内的月报。(3)年报:每年)年报:每年5月底前随企业所得税年度报表月底前随企业所得税年度报表一并报送。一并报送。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-要点要点3 3、申报要求:、申报要求:l表内关系应符合逻辑关系;表内关系应符合逻辑关系;l本月报表与上月报表应符合逻辑关系;本月报表与上月报表应符合逻辑关系;l财务报表数据应与企业实际经营情况、纳税申财务报表
5、数据应与企业实际经营情况、纳税申报表数据相符。报表数据相符。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-法律责任法律责任l征管法征管法第六十条纳税人有下列行为之一的,第六十条纳税人有下列行为之一的,由税由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(三三)未按未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;计核算软件报送税务机关备查的;l征管法征管法第六十二条纳
6、税人未按照规定的期限办理第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。元以下的罚款。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税人学校一、文件规定一、文件规定-法律责任法律责任l 税务机关将对纳税人不理睬会计报表提示提
7、醒且未履税务机关将对纳税人不理睬会计报表提示提醒且未履行及时提供信息义务的行为进行记录,按照行及时提供信息义务的行为进行记录,按照国家税务国家税务总局关于印发纳税信用等级评定管理试行办法的通总局关于印发纳税信用等级评定管理试行办法的通知知(国税发(国税发200320039292号)及本市号)及本市关于实施修订后关于实施修订后的纳税信用等级评定指标的通知的纳税信用等级评定指标的通知(沪国税纳(沪国税纳201020101313号)的有关规定,号)的有关规定,调低纳税人纳税信用等级状况中会调低纳税人纳税信用等级状况中会计报表报送指标的分值。计报表报送指标的分值。徐汇区税务局纳税人学校徐汇区税务局纳税
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