产品开发项目财务管理培训649课件.ppt
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- 产品 开发 项目 财务管理 培训 649 课件
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1、产品开发项目财务管理培训目目 录录产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务评估产品开发财务评估产品开发成本控制产品开发成本控制财财 务务 问问 答答q产品开发财务核算方法产品开发财务核算方法1、核算的要素核算的要素(1)项目的代码)项目的代码项目核算对象与项目的代码最细到B(基线版本),但目前重点核算与分析的但目前重点核算与分析的对象是产品开发层次(平台版本对象是产品开发层次(平台版本V)。)。(2)项目投入的范围)项目投入的范围包括资产投入和费用性支出投入,如固定资产、工资、折旧、研发物料消耗或研发样品以及其他费用。包括直接费用的直接记入和公共费用的分摊。(3)项目费用性质的范围)项目费
2、用性质的范围重点是研发费用,有生产时要核算出项目的制造费用;研发费用发生的部门范围包括:研发部、产品链管理部、事业部。(4)项目的产出)项目的产出主要是产品开发项目所对应产品编码的收入产品开发财务核算产品开发财务核算q产品开发财务核算方法(续)产品开发财务核算方法(续)2、产品开发分析的要素、产品开发分析的要素(1)分析的范围)分析的范围主要是收入和研发费用、制造成本、毛利。(2)分析的期间和频率)分析的期间和频率月度进行产品开发研发费用的统计。进行项目的季度分析、以及项目的主要阶段分析、项目整个周期完成的投入产出分析。(3)分析的重点)分析的重点分析到产品开发层次,且抓几个主要项目进行分析。
3、产品开发财务核算产品开发财务核算q产品开发核算的数据来源要求产品开发核算的数据来源要求 数据来源规范,是保证核算结果准确性的前提 一、产品开发项目的填写要求一、产品开发项目的填写要求分类与编码规则1、内存,产品大类平台版本(V)基线版本(B)2、移动,产品大类平台版本(V)特性版本(R)基线版本(B)3、网络,产品大类平台版本(V)特性版本(R)基线版本(B)单据填写 1、能知道属于哪一级项目就填写到哪一级,不能知道的依次往上推;2、在一笔费用涉及到两个或两个以上的项目时,可并入上一级项目代码。如为同一V级项目下的数个R级产品受益,则应填写此V级项目的项目代码,如为跨V级项目,应填写此产品的产
4、品大类;3、不能确定属什么项目的填写所有项目共用;产品开发财务核算产品开发财务核算q产品开发核算的数据来源要求产品开发核算的数据来源要求-报销单填报销单填写写报销人XXX职务出差事由日期起止地点机票费车船费市内交通费住宿费天数出差补助其他小计2003.8.58.7深圳济南1580.00/440.00252.003150.00/2422.002003.8.78.10 济南北京2500.00/550.00360.003150.00/3560.00合计4080.00/990.00612.006300.00/5982.00受益产品或项目名称应分摊金额或比例02220350%差差 旅旅 费费 报报 销销
5、 单单报销部门:xx事业部2003年7月20日填附件张数:35张到济南、北京作产品调研总计金额(大写)万伍仟玖佰捌拾贰元零角零分预支5000.00元部门领导审核:XXX公司领导审批:XXXX有借款填写金额,有借款填写金额,无借款画无借款画“/”领款时签收领款时签收产品开发财务核算产品开发财务核算 样品生产指令单样品生产指令单研发样品生产,要求排产人员在生产指令单上注明所归属的部门、产品或和项目(代码)零星领料单零星领料单研发领料,均需要在领料单上注明所归属的部门、产品或项目(代码)、领料原因。申购单申购单应详细填写申购部门、费用分摊说明及申购原因三个栏目 入库单入库单 非生产物品申购到货验收时
6、,验收人在签字验收的同时,一定要在入库单上标注使用人的部门,能归到具体项目的,还应该将所属项目及项目代码标注清楚 q产品开发核算的数据来源要求产品开发核算的数据来源要求-其他单据其他单据填写填写产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务核算q产品开发研发费用统计产品开发研发费用统计(统计口径为平台版本(统计口径为平台版本(V V级)级))1 1、产品开发直接费用、产品开发直接费用 研发费用发生时能直接对应到具体产品开发的费用直接记入相应产品开发,统计到产品开发直接费用中。2、产品开发研发间接费用分摊、产品开发研发间接费用分摊研发费用发生时不能直接对应到具体产品开发的费用,则记
7、入产品开发所属事业部。(1)(所属事业部的费用-直接归属事业部产品开发的费用),该事业部内间接产品开发费用在该事业部内所包含的产品开发的研发性质人员的工作量的比例进行分摊。(2)对于不能归属到具体事业部的公共费用,即研发部与产品链管理部的公共费用,按各产品开发研发性质人员的工作量占所有产品开发研发性质人员的工作量的比例进行分摊。q产品开发研发费用统计产品开发研发费用统计(统计口径为平台版本(统计口径为平台版本(V V级)级))特别地,对于研发设备折旧:特别地,对于研发设备折旧:(1)直接归属某产品开发的资产,则其折旧费用直接记入该产品开发;(2)对于事业部受益专用设备,如果既有研发用又有生产用
8、,则按该事业部内所包含的产品开发的所对应的产品产量比例进行分摊。(2(3)对于各事业部公用设备,如果既有研发用又有生产用,则按各产品开发所对应的产品产量占所有产品开发产量比例进行分摊。产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务核算产品开发财务评估产品开发财务评估产品开发成本控制产品开发成本控制财财 务务 问问 答答产品(项目)研发预算表产品(项目)研发预算表产品(项目)名称:产品(项目)名称:开发部门(事业部):开发部门(事业部):产品(项目)经理:产品(项目)经理:起止时间:起止时间:20032003年年3 3月月2828日日 2003 2003年年1010月月30 30
9、日日单位:万元单位:万元项目阶段时间人工人数*平均工资物料套*单价模具工具套*单价专用软件设备差旅测试鉴定合作其他开发(初样)3.28 6.1011341开发(正样)6.10 8.105.6391.62.52试制8.10 10.302.31221产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 研发投入合计:研发投入合计:5050万元,万元,但由于设备和模具分别按5年和12月摊销,因此在项目起止期内,实际发生费用实际发生费用=50-9.7=40.3=50-9.7=40.3万。万。后附预算说明后附预算说明如何进行一个项目的财务预算?产品(项目)研发预算说明:产品(项目)研发预算说明:一、产
10、品开发时间及人员预算(包括开发、测试、工艺等人员)一、产品开发时间及人员预算(包括开发、测试、工艺等人员)开发阶段时间PDT经理硬件人员软件人员测试人员工艺人员工业设计人员其他人员总计(人/天)开发(初样)3.28 6.101*723*721*722*301*301*30480开发(正样)6.10 8.101*402*721*202*201*301*20244试制8.10 10.301*201*301*101*201*20100产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 二、物料费用预算二、物料费用预算物料费用:是指从开发立项至产品试制定型过程所消耗的样机物料、实验物料费用:是指从
11、开发立项至产品试制定型过程所消耗的样机物料、实验物料、试制生产物料、装备物料等费用。其中:物料、试制生产物料、装备物料等费用。其中:样机物料=(初样 5 套+正样5 套)*0.6万,预计到货时间为 2003年4 月 15 日和2003年5 月20 日;试制物料=200 套*0.6,预计到货时间为 2003 年 7 月 20 日;产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 三、仪器设备、专用软件预算三、仪器设备、专用软件预算本项目开发所需主要仪器设备、专用软件如下:本项目开发所需主要仪器设备、专用软件如下:1 1、可共享的仪器设备、可共享的仪器设备产品投入分析产品投入分析-开发期投入
12、估算开发期投入估算 设 备(软 件)名 称月 折 旧数 量设 备 所 在 部门预 计 占 用 时间 段备 注示 波 器2 研 发 部3 共 用测 试 设 备1 内 存 事 业 部 1(断 续)共 用已有共享设备不需要额外增加投入2 2、需新购买仪器设备(软件):、需新购买仪器设备(软件):产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 设 备(软 件)名 称单 价(万)数 量总 额申 购 部门要 求 到 货时 间备 注A224研 发 部 5 月 底B515研 发 部 6 月 底设备投入是资本性支出(付出资金,但受益期长),需要按期间摊设备投入是资本性支出(付出资金,但受益期长),需要按
13、期间摊销折旧费用销折旧费用三、差旅费用预算:三、差旅费用预算:除特殊情况(如出国)外,每人次差旅费用均按除特殊情况(如出国)外,每人次差旅费用均按40004000元元/次计算。次计算。产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 开 发 阶 段/时间开 发(正 样)试 制出 差 人 次45出 差 费 用1.62出 差 原 因。四、其他费用预算:四、其他费用预算:模具工具费:开发该产品而发生的制作、购买模具工具的费用;模具工具费:开发该产品而发生的制作、购买模具工具的费用;11KW/15KW正样模具一套 约4万 要求4月底到货测试分析费:公司为产品试验、测试而向其他公司支付的费用;测试
14、分析费:公司为产品试验、测试而向其他公司支付的费用;产品测试:2.5万;合作费:指该产品进行对外合作时支付合作方的费用;合作费:指该产品进行对外合作时支付合作方的费用;其他:产品开发过程中的其他费用,包括会议费,培训费,资料费,其他:产品开发过程中的其他费用,包括会议费,培训费,资料费,知识产权费等;知识产权费等;资料印刷:合计4万产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 五、以上预算费用皆与是产品开发期间发生的直接费用,未考虑间接管五、以上预算费用皆与是产品开发期间发生的直接费用,未考虑间接管理费用的分摊。理费用的分摊。说明:说明:2000元以下(含2000元)的模具费全部记入
15、验收当期,2000元以上的模具从验收当期起按12个月摊销。产品投入分析产品投入分析-开发期投入估算开发期投入估算 六、前期市场投入六、前期市场投入 部分项目在开发期就需要做市场推广,即发生前期市场投入费用七、开发期投入预算汇总表七、开发期投入预算汇总表 单位:万元时间研发投入前期市场投入其他投入合计3-5月19196-7月23.723.78-10月17.3522.3 如产品生产需专用工设备;或因生产量巨大,公司现有生产能力不能满足,需购买设备时,则要求预算生产设备投入。假设需购买专用生产设备50万元。=50+50=100=50+50=100万万在一些大项目中,还需要考虑到流动资金投入,该流动资
16、金是指该项目投产后的材料采购、生产到销售这一运作周转所占用的营运资金(通常在计算投入成本时可不考虑)产品投入分析产品投入分析 1)1)销售量预测销售量预测 在生命周期内的市场容量变化;我司市场占有份额的估计 2)2)定价预测定价预测 其它公司相同产品的销售价格,在此基础上考虑我公司占有产品价格竞争优势下的产品价格;如无相同产品,应从同类或相似产品进行性能价格比的比较,从而推出价格,或直接进行市场调查,得出用户可接受的价格。财务评价财务评价序号项目第 1 年第 2 年第 3 年合计1市场容量2本公司市场占有率(%)3本公司销售量4市场销售(含税)价格5销售额(含税)(3)*(4)6销售收入(不含
17、税)(5)/1.17 财务评价财务评价 1)生产成本生产成本(1)单件(或典型配置)物料设计成本 产品设计成本计算表(单件)序号部件采购价(含税)增值税材料成本1234合计(注:增值税可按采购价的 14.5%=1/(1+17%)来计算,材料成本=采购价(含税)-增值税)(2)总生产成本估算表)总生产成本估算表财务评价财务评价序号项目第 1 年第 2 年第 3 年1原材料(单台)(元)2生产量(万台)3原材料总费用(万元)=(1)*(2)4制造费用5生 产 成 本(万元)=(3)+(4)制造费用制造费用主要是指生产工人的人工费用、生产管理人员的人工费用、生产设备折旧费用、生产用的水电费、生产中发
18、生的消耗等。按公司产品的平均水平,制造费用约占物料成本的比例分析。如产品的制造方式与公司的主要产品制造方式有较大区别时,可单独进行预计。也可通过单条制造费用来估算一定产量下的制造费用 2 2)销售费用:)销售费用:为该项目(产品)销售而发生的各项费用以及专设销售机构发生的经营费用。如不能按产品单独预计时,可按公司经验数据中,销售费用占销售收入的比例计算,但要考虑该项目(产品)销售与公司其他产品的区别性。3)3)管理费用:管理费用:公司管理部门发生的费用 如不能按产品单独预计时,可按公司经验数据中,管理费用占销售收入的比例计算,但要考虑该项目(产品)是否会有额外的大额管理费用发生。如果该产品销售
19、后的售后服务费用较大,还需单独预算售后服务费用。财务评价财务评价总成本费用预算表总成本费用预算表财务评价财务评价序号项目开发期第 1 年第 2 年第 3 年合计1生产成本2销售费用3管理费用4研发费用5财务费用6总总成成本本费费用用 3、利润预算、利润预算-利润表财务评价财务评价单位:万元序号 项目开发期第 1 年第 2 年第 3 年合计1销售收入2生产成本3毛利润(1)-(2)4销售费用5管理费用6研发费用7财务费用8税前利润(3)-(4)-(5)-(6)-(7)9所得税10税后利润(8)-(9)11累计税后利润12毛利率(3)/(1)13净利润率(10)/(1)开发投入产出比 =合计税后利
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