用友-新形势下行政事业单位内部控制一体化构建课件.pptx

1、新形势下行政事业单位内部控制一体化构建 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.提纲内部控制规范实施的背景专题一 单位内控规范实施的内容专题二 单位内部控制规范实务讲解单位内部控制规范实务讲解专题三 内部控制一体化构建 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定提出：健全依法决策机制。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序。建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制。对财政资金分配使用

2、、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.内部控制与预算法、政府采购法、会计法、招投标法 内部控制与财政预算管理改革 内部控制与政府会计准则体系 内部控制与政府综合财务报告制度 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.专题一专题一 单位单位内控规范实施内控规范实施的内容的内容（一）单位内控规范（一）单位内控规范（二）

3、实施指导意见（二）实施指导意见 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.行政事业单位内部控制规范发布之前，尽管在相关制度中有一些内控的要求，但都分散在各自制度中，内部控制体系尚未形成，国家也没有提出具体要求。制定规范就是从国家层面要求行政事业单位必须建立内部控制体系，为单位建立和实施内部控制提供标准，提出强制性要求。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）单位内控规范内部控制规范（试行）内部控制规范（试行）总总则则风险评估和控制风险评估和控制方法方法内部控制基本原理

4、内部控制基本原理内部控制实际应用内部控制实际应用单位层面内单位层面内部控制部控制业务层面内部业务层面内部控制控制评价与监督评价与监督组织、机制、关组织、机制、关键岗位、人员、键岗位、人员、信息技术信息技术外外部部监监督督内内部部监监督督合合同同建建设设项项目目资资产产政政采采业业务务收收支支业业务务预预算算业业务务 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.行政事业单位内控规范的主要内容行政事业单位内控规范的主要内容“9 9个数字个数字”1 1套标准套标准 适用行政单位和事业单位适用行政单位和事业单位 2 2个依据个依据 会计法和预算

5、法会计法和预算法 3 3个抓手个抓手 制度、措施、程序制度、措施、程序 4 4项原则项原则 全面性、重要性、制衡性和适应性全面性、重要性、制衡性和适应性 5 5大目标大目标 合规合法、财务信息、资产管理、公共服务合规合法、财务信息、资产管理、公共服务、腐败腐败治理治理 6 6种业务种业务 预算管理、收支管理、预算管理、收支管理、政府采购、政府采购、资产管理、资产管理、建设项目、合同建设项目、合同控制控制 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.7 7个步骤 1 1、梳理单位各类经济活动的业务流程 2 2、明确业务环节 3 3、系统分

6、析经济活动风险 4 4、确定风险点 5 5、选择风险应对策略 6 6、在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 7 7、督促相关工作人员认真执行。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.8 8种方法 单位内部控制的控制方法一般包括：（一）不相容岗位相互分离（二）内部授权审批控制（三）归口管理（四）预算控制（五）财产保护控制（六）会计控制（七）单据控制（八）信息内部公开 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.9 9大主体 本规范适用于各级：1 1、党的机关

7、2 2、人大机关 3 3、行政机关 4 4、政协机关 5 5、审判机关 6 6、检察机关 7 7、各民主党派机关 8 8、人民团体 9 9、事业单位 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）一、总体要求（一）指导思想：经济活动、权力运行、服务效能、治理水平（二）基本原则：全面推进、科学规划、问题导向、共同治理（三）总体目标：业务主线、评价导向、系统支撑，最终实现 权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学二、主要任务（一）健全内部控制体系，强化内部流程控制（二

8、）加强内部权力制衡，规范内部权力运行（三）建立内控报告制度，促进内控信息公开（四）加强监督检查工作，加大考评问责力度（二）实施指导意见 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）三、保障措施（一）加强组织领导（二）抓好贯彻落实（三）强化督导检查（四）深入宣传教育 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）内部控制体系设计（一）内部控制体系设计（二）内部控制实施效果（二）内部控制实施效果主题二主题二 单位

9、内部控制规范实务讲解单位内部控制规范实务讲解 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计1.1.单位层面内部控制设计单位层面内部控制设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.预算编报系统预算编审（项目支出、基础资料）项目管理预算批复管理支出管理收入管理采购管理合同管理预算审批财政批复（人大批复）国库系统集中核算系统非税系统政府采购网考核与评价123784591011121314171516182021619资产财务管理实物资产

10、系统2223 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.内控体系总体设计单位层级内部控制业务层级应用控制预算控制收支控制采购控制项目控制合同控制资产控制123管控模式设计2组织框架设计职责分工与岗位权限1组织目标水电费手续费邮电通讯费人员经费行业会费物业管理费交通费差旅费公务接待费办公费印刷费宣传费会议费委托业务费基本建设工程修缮系统开发升级费公路大中修支出办公设备购置系统工程费 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.组织框架设计 筹划设计筹划设计组织实施组织实施监管考评

11、监管考评归口归口职能分工设计分管分管业务流程设计岗位责任设计工作规则工作规则工作职责工作职责6大业务领域标准业务流程控制节点 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控模式设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控模式设计 行政职能 如工程修缮，由后勤部门负责 管理职能 如办公设备购置（报刊），由行政部门负责 如业务接待（公务用车），由办公室负责 专业职能 如信息化建设（设备处置），由技术部门负责 Beijing Yonyou Government Affair

12、s Software Co.,Ltd.管控模式设计 如专项补贴管理 决策：补贴人群、补贴标准、发放周期 执行：资格审查、对外发放 监督：资格复核、发放检查 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.职责分工与设计n单位要建立内部控制组织，如内部控制领导小组和内部控制办公室。单位负责人担任组长。n单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，一般为财务部门或内审部门，负责组织协调内部控制工作。n同时，在单位内部控制体系运行过程中需要建立风险管理的“三道”防线，即业务部门、内部控制职能部门或者确定牵头部门、内部审计及纪检监察部

13、门，分别发挥不同的作用。一把手挂帅牵头部门各部门协同 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.决策执行监督三权分离集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制重大经济事项集体决策决策机制口头化书面化职责分工与设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.1235674预算管理流程预算管理流程经费支出经费支出管理流程管理流程固定资产固定资产管理流程管理流程工程项目工程项目管理流程管理流程政府采购政府采购管理流程管理流程专项资金专项资金管理流程管理流程产业资助资产业资助资

14、金金管理流程管理流程预算编制预算审核预算批复执行申请借款报销支付审核出纳受理会计核算事前审核借款管理报销管理会计核算管理报告固定资产购置固定资产验收固定资产领用固定资产清查固定资产处置项目建议书审批项目前期费的申请与使用工程可行性研究审批初步设计评审及概算审批招标管理工程施工管理工程变更管理合同管理投资控制管理交工验收管理工程交接管理工程结算管理财务决算管理财务支付管理工程竣工验收管理项目档案管理项目后评价管理公开招标采购协议采购自行采购交通专项资金港建费分成资金路遂专项资金评审前期工作处室评审专家评审审批下达请款及拨付绩效评价X交委业务内控设计基本思路 Beijing Yonyou Gove

15、rnment Affairs Software Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计2 2、业务层面内部控制设计、业务层面内部控制设计-预算业务预算业务 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.预算管理预算管理预算批复执行申请借款报销支付审核会计核算管理报告事中控制事中控制支付审核事后监控事后监控预算编制预算审核事前规划事前规划以资金管控为核心以资金管控为核心以预算管理为主线以预算管理为主线立项评审政府采购合同管理审核考评基本支出管理固定资产管理工程项目管理专项资金管理自身管理对象法定工作流程预算业务设计 B

16、eijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.单位内设业务部门是编制本单位预算所需基础数据的提供部门，也是编报和执行本单位预算的主体。单位归口统筹部门是指根据单位内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。单位财务部门是指单位内设具有财务管理职能的部门，是单位预算管理工作的专业机构。单位内部预算决策机构一般是单位行政首长及单位领导班子办公会议。各业务部门归口统筹部门财务部门单位预算决策机构预算业务设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,

17、Ltd.预算管理模式设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.预算指标支出事项部门职能经济行为执行方式程序规则 具体化固化预算批复管理解决方案预算指标名称批复金额指标说明应当开支范围执行方式（1）春运组织经费*万元 专项用于组织春运出行指南印刷、春运工作手册印刷、春运宣传片制作。印刷费、宣传费、会议费采购执行申请执行（2）重点物流企业认定经费*万元 专项用于开展重点物流企业认定及一次性奖励审核工作所需经费。审计业务费、业务公告费、印刷费、会议费、专家评审费。采购执行申请执行直接报销 Beijing Yonyou Governme

18、nt Affairs Software Co.,Ltd.X交委预算管理流程需要完善的控制环节：第一类：在原有流程中需补充或强化的关键控制点：1、需补充处室预算批复及执行过程控制；2、需补充和强化预算追加程序控制；3、需增加资金匹配控制点，强调国库指标和内部预算的顺畅衔接；4、需增加预下达控制程序，强化预下达法定作用；5、需增加预算执行申请程序，强化借款报销控制程序。第二类：建立预算管理和经费支出衔接的控制规则 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.关键一：预算为主关键一：预算为主线的内批和采购控线的内批和采购控制流程，控制执行制流

19、程，控制执行关键二：关键二：追加流追加流程规范程规范关键三：关键三：以资金匹以资金匹配衔接内配衔接内外要求外要求关键四：补充执关键四：补充执行申请环节，强行申请环节，强化借款报销环节，化借款报销环节，增强事前、事中增强事前、事中控制。控制。关键五：开支范关键五：开支范围和标准约束围和标准约束 完善X交委预算管理流程，理顺各环节及各岗位的工作目标、工作步骤和工作内容。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计2 2、业务层面内部控制设计、业务层面内部控制设计-收支业务收支业务 Beijing

20、Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.124现场访谈数据分析抽凭调研风险评估管控方式制度设计讨论、修订整体控制现状与方式分析62种支出事项7项重点风险领域总结6大管控方式以制度的形式固化控制措施信息系统落地信息系统落地6信息系统开发嵌入控制措施信息系统实施3管理模式设计管理权限设计统分结合管理模式三类权限的划分5内控手册（流程描述、流程图、控制矩阵）形成内控规范收支业务设计 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.资金支付管理支出事项管理采购管理直接执行开展业务工作预算执行申请执行申请

21、 预算批复(内批)预算审核工作规划预算下达借款/报销预算审核财政预算批复支付审核出纳受理国库支付会计核算国库收入登记用款额度下达办理财政部门财务部门业务部门内部分解支出计划资金使用计划政府采购+自行采购+合同管理+直接执行资产管理+到账资金匹配采购执行 图 示：内部业务流 内外业务流 内部财务流 内外财务流 同类/相关业务+线上操作线下作业子流程业务流转项目管理+项目库申请执行项目支出申报预算编报项目相关信息及成果提报实现项目进度检查、预警部门报账岗会计出纳包括基本支出预算和项目支出预算 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.预算

22、控制支出事项办公设备购置费行政部门归口管理标准控制程序控制单据控制归口控制审批控制管控方式接待费软件系统开发费第N种支出事项分额度审批办公设备购置标准配置标准政府采购合同管理验收办公设备购置情况表采购清单入库单额度控制综合部门归口管理信息部门归口审核分额度审批公务接待级别标准公务接待定点公务接待审批单分额度审批逐项审批无立项评审政府采购合同管理项目验收系统需求文档说明书开支范围控制 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控事项额度部门报账岗部门负责人归口管理单位财务初审单位财务复审单位财务部门负责人单位分管财务领导单位领导上级主

23、管部门人员管理零起点填写报销单审核人事审核审核审核审核审核审批无水电零起点填写报销单审核行政审核审核审核审核审批无无直接执行履行直接执行履行资金支付资金支付审核审批流程审核审批流程 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.组织管理组织管理指标控制指标控制额度控制额度控制开支范围开支范围控制控制岗位控制岗位控制 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控事项额度部门报账岗部门负责人办公室归口管理办公室分管领导单位财务部门负责人单位分管财务领导单位领导上级主管部门宣传活动管

24、理*万元以下提交申请单审核审核审核审核审批无无*万元*万元提交申请单审核审核审核审核审核审批无*万元以上提交申请单审核审核审核审核审核审核审批事前请示履行事前请示履行执行申请执行申请审批流程审批流程 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.组织管理组织管理指标控制指标控制开支范围开支范围控制控制额度控制额度控制流程控制流程控制 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.流程图通过信息系统固化审批流程 Beijing Yonyou Government Affairs Sof

25、tware Co.,Ltd.X交委重点经费控制程序评估对X交委经费支出控制状况进行调研与评估后，发现经费支出管控存在：1、部分经费支出与预算管理脱节，未控制到具体处室；2、支出缺少明确的标准；3、开支范围执行不严格，存在超范围开支现象；4、费用报销审批程序和审批权限；5、报销环节缺少明确的票据规范要求；6、缺少对单位经费支出定期分析报告。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.设置辅助判断合理性的要素经费支出管控合规性真实性管控目标管控手段经济性有效性明确管控模式及责任部门完善事前审批流程及权限规范票据要求设计经费支出结构明确开支范

26、围和标准XX市交通运输委员会财务管理制度（修订）办公费管理细则会议费管理细则差旅费管理细则加班误餐费管理细则XX市交通运输委员会经费支出管理办法出国（境）费管理细则交通费管理细则接待费管理细则经费支出制度规范经费支出制度规范内控制度系统控制 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计2 2、业务层面内部控制设计、业务层面内部控制设计-采购业务采购业务 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控类别政府采购实施程序单位采前程序代理

27、机构程序单位采后程序采购预采购预算编审算编审采购事采购事前审批前审批采购计采购计划编制划编制采购机采购机构选取构选取各种采各种采购程序购程序公示公示合同签合同签订验收订验收采购档采购档案保管案保管采购备采购备案登记案登记额度在政府采购范围内有政策有政策要求要求缺缺有政策有政策要求要求有政策有政策要求要求有政策有政策要求要求有政策有政策要求要求有政策有政策要求要求有政策有政策要求要求缺缺单次额度低于限额，但全系统汇总超过限额没有统没有统一编审一编审该类预该类预算算缺缺缺缺缺缺有内部有内部规定规定有内部有内部规定规定有内部有内部规定规定制度缺制度缺失，职失，职责不清，责不清，查找困查找困难难缺缺增

28、加事前审批、备案登记等缺失控制环节，对采购计划编制等环节进行完善；重点完善内部采购程序 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计2 2、业务层面内部控制设计、业务层面内部控制设计-资产业务资产业务 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控管控 类别类别资产管理程序资产管理程序 管理机构管理机构行政及行政及业务类业务类资产划资产划分分资产配置资产配置资产入资产入库及验库及验收收资产领资产领用用内部资产内部资产调配调配资产维资产

29、维修维护修维护资产增资产增减值减值资产出资产出租出借租出借资产清查资产清查盘点盘点资产处置资产处置行政类资产没有划分原则缺少审核配置合理性依据未对内部调配进行规范，明确责任，不能保障账实相符缺少机制保障有效落实1、资产处置依据不全；2、一级管理机构缺少主动调剂。业务类资产业务资产配置无机构管理增加业务资产配置审核机构增加业务类和行政类划分原则明确行政资产按标准，业务资产按规划和技术部门审核1、增加内部调配手续要求；2、增加责任资产主线清查盘点结果直接和资产配置相关。1、补充技术鉴定；2、增加一级管理机构对闲置资产调剂权 Beijing Yonyou Government Affairs Sof

30、tware Co.,Ltd.（一）（一）内部控制体系设计内部控制体系设计2 2、业务层面内部控制设计、业务层面内部控制设计-工程业务工程业务 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.建设项目管理解决方案通过按预定时间跟踪项目实施阶段成果物来实现项目进度动态检查 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.建设项目管理解决方案财务进度跟踪项目立项预算批复采购计划立项合同备案支付管理合同结项计划批复施工图设计、施工图预算编制（20天）施 工 图评 审（10天）预算审核（15天）预

31、算批复（10天）编制标底（5天）标底审核（15天）采购需求文件编制及报批备案（15天）工程施工招标/采购（15天）施工合同签订（5天）工程项目实施管理（工期依据工程大小而定）工程竣交工验收（20天）工程结算审计（30天）结算支付（5天）前期阶段（45天）采购阶段（55天）实施阶段（根据具体项目设定监督周期）前期阶段开始前期阶段结束采购阶段开始采购阶段结束实施阶段开始实施阶段实施阶段结束业务工作200万以上总投资200万以下 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.管控 类别工程管理程序 项目前期阶段 项目建设实施阶段 竣工投产阶段

32、项目建议书编制前期费申请可行性研究报告初步设计实施招标管理工程变更工程交工验收工程竣工决算工程支付管理竣工验收档案管理后评价发改委资金工程部门预算资金工程缺少备案缺少付款依据的规范增加对前期费支付前的资料报备的要求规范对工程款项支付依据的要求 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.（二）单位内部控制实施效果（二）单位内部控制实施效果 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.项目主要成果“3手册1系统”1 Beijing Yonyou Government Affairs

33、 Software Co.,Ltd.X交委管控体系基本架构2n设计X交委“统分结合、分级管理“的预算管理模式，实现事权与财权有效匹配n建立财务管理三大体系（组织体系、责任体系、运行体系），建立决策、执行与监控三者之间的平衡机制n以流程图、流程描述、风险控制矩阵等对业务详尽描述，确定流程关键控制要求n应用626财务管控系统，制定X交委支出事项指南，实现经费支出的全过程控制n建立委内采购平台，规范内部采购行为n成立委审计室，加强审计监督n修订与完善11项内控制度，明确各业务的工作规范、岗位职责及工作标准等nX交委下发采购55号文管理模式内控体系制度体系X交委管控体系层级架构 Beijing Yon

34、you Government Affairs Software Co.,Ltd.完善X交委预算管理模式2.11.将委机关视为二级预算单位管理，增设委机关财务机构，委机关行政经费由委秘书处统筹（有统有分，统分集合）。2.行政经费、专项业务经费、道路及交通设施日常管养经费由二级单位管理。道路及交通设施大中修、改造，交通规划、交通智能、课题研究、出国、培训等项目经费由委本级管理。3.建立财务管理三大体系（即组织体系、责任体系、运行体系），保证财务工作规范有序，明确一级和二级单位分别设置独立的财务机构，单位“一把手”不分管财务；明确一级和二级单位的财务职能边界以及财务各岗位职责）Beijing Yon

35、you Government Affairs Software Co.,Ltd.X交委财务审批权限财务预算审批权限预算执行审批权限资金支付审批权限X交委机关支出事项审批权限一览表2.2 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.XX市交通运输委员会内部控制手册内控规范风险控制矩阵内控制度流程图流程描述预算管理流程经费支出管理流程固定资产管理流程工程项目管理流程政府采购管理流程专项资金管理流程产业资助资金管理流程预算管理风险控制矩阵经费支出管理风险控制矩阵固定资产管理风险控制矩阵工程项目管理风险控制矩阵政府采购管理风险控制矩阵专项资金管

36、理风险控制矩阵产业资助资金管理风险控制矩阵财务管理制度（修订）经费支出管理办法办公费管理细则接待费管理细则差旅费管理细则会议费管理细则出国（境）费管理细则交通费管理细则加班误餐费管理细则固定资产管理办法（修订）基本建设项目财务管理规定（修订）政府采购管理办法（修订）七项重点管控费用 内部控制手册框架3.1 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.内部控制手册框架3.1流程图修订、完善现有制度的薄弱环节和缺失环节，形成制度规范；内控制度是建立与完善内控体系的基础。内控制度明确各流程节点的控制目标，判断可能存在的风险与影响；记录现有控制

37、措施、责任人、控制证据等内容。对业务流程中各流程节点进行简要说明；对关键流程节点的控制活动、岗位分工、审批权限等进行详细说明。流程描述梳理业务流程，划分流程节点，图示化反映流程程序、步骤，明确流程衔接点和责任人。风险控制矩阵 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.预算管理手册框架3.2XX市交通运输委员会预算管理工作手册组织体系整体框架预算编制体系说明基本框架职责划分预算执行体系说明总体目标整体框架核心控制规则预算管理流程预算管理要求编制范围及原则编制主体及职责分工预算文件构成预算编制流程预算批复流程预算执行申请流程政府采购流程借

38、款报销及支付审核流程出纳受理会计核算预算监控体系说明监控目标及作用预算执行管理报表 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.会计核算手册框架3.3XX市交通运输委员会会计核算手册财务工作组织体系会计科目设计主要账务处理财务组织架构财务会计机构会计岗位设置和会计人员财务报告编制行政单位会计科目事业单位会计科目行政单位主要账务处理行政单位会计制度与财政预算管理制度的衔接事业单位主要账务处理事业单位会计制度与财政预算管理制度的衔接对外财务报告内部报告专项资金报告事业单位财务报告 Beijing Yonyou Government Affa

39、irs Software Co.,Ltd.X交委管理报告体系3.4财务管理统计报表体系内部预算执行统计经费支出统计对应关系表内部预算执行总表按分类统计按处室统计按专项统计内部预算指标执行明细表处室（科室）预算执行总表处室（科室）预算执行明细表预算执行明细记录专项执行明细记录按经费统计按处室统计经费控制统计单位经费支出总表单位经费支出明细表处室（科室）经费支出总表处室（科室）经费支出明细表经费支出明细记录重点经费额度控制明细表国库与内部预算对应分配表预算指标与经费支出关系表 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.n 在对X交委所有经

40、济活动分类、分析的基础上，明确62项经费支出事项及其管控规则，并通过6种管控手段（预算控制、归口控制、审批控制、程序控制、标准控制、单据控制），实现委经费支出的全过程控制。n 制定X交委经费支出事项指南，并嵌入信息系统，实现经费支出的全过程控制设计“626”经费支出管控系统3.5X X交委经费交委经费支出的支出的6 6种管控方式种管控方式X X交委经费交委经费支出支出结构及管控方式结构及管控方式X X交委交委支出事项指南支出事项指南 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.实现预算管理与经费支出的有效衔接3.6预算指标支出事项部门职

41、能经济行为预算批复具体化预算指标名称批复金额（元）指标说明应当开支范围（1）物流统计报告项目经费500,000.00 专项用于支付物流协会统计年鉴（季刊）经费。刊物编纂费（2）深圳市港口外堆场公共电子支付与结算系统700,000.00 专项用于建设深圳市港口外堆场公共电子支付与结算系统所需经费。软件系统开发费（3）物流发展政策汇编30,000.00 每年对物流业发展相关政策、措施汇编，发放给物流企业。印刷费（4）重点物流企业认定经费230,000.00 专项用于开展重点物流企业认定及一次性奖励审核工作所需经费。审计业务费、业务公告费、印刷费、会议费、专家评审费。（5）物流资金排行评比经费40,

42、000.00 2011年度举办优秀物流服务银行和银行物流资金流量排行榜评选活动。会议费、业务公告费、宣传费、业务咨询费 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.采购领导小组采购监督小组采购需求方工程规划课题信息化归口管理立项第三方评审55号文建立采购平台，规范内部采购行为3.7采购事项采购需求需求评审采购方式确定使用方使用方采购办采购办公开招标自行采购先定价先定价再定人再定人按标准按标准人工核价人工核价（归口部门）自行报价自行报价需求方归口部门轮值人员评标小组采购监察员特邀专家预选供应商库预选供应商库系统随机抽取 Beijing Y

43、onyou Government Affairs Software Co.,Ltd.一一年年一一清清一一年年一一审审一一年年一一结结单位领导人单位领导人离任经济责任审计离任经济责任审计100%年度预算执行审计年度预算执行审计50%以上财务风险财务风险成立委审计监督办公室，加强审计监督3.8 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.X交委内控组织架构运行机制3.9内控制衡机制设计决 策执 行监 督X交委管理架构设计主任办公会各预算单位财审处双会制财审处工作机制设计预算组采购组核算组内审组 Beijing Yonyou Governme

44、nt Affairs Software Co.,Ltd.X交委内控组织架构运行机制3.9内部采购内部采购集中采购集中采购分级授权审批标准控制单证控制（归口控制 程序控制）Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.XX市交通运输委员会财务管理制度 XX市交通运输委员会经费支出管理办法 办公费管理细则 接待费管理细则 差旅费管理细则 会议费管理细则 出国（境）费管理细则 交通费管理细则 加班误餐费管理细则 XX市交通运输委员会固定资产管理办法 XX市交通运输委员会政府采购管理办法7 7项细则项细则1 1项制度项制度3 3个办法个办法关于建

45、立非工程类政府集中采购事项采购需求审查和内部采购制度的通知（55号文）1 1个通知个通知强化制度建设，出台12项内控制度4 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.X交委内控信息系统首页财务制度检索查询根据岗位职责与流程设置，反映该岗位工作内容与待办事项预算管理：刚性控制预算额度与支出范围收支过程管理：固化所有支出事项的管控流程与业务规则采购管理合同管理：其中对外支付事项通过委内采购平台进行采购管理与合同管理管理报表：提供实时准确数据，能够及时预警，加强内部审查，不断修正完善内控体系本岗位处理的数据，实时反映 Beijing Yon

46、you Government Affairs Software Co.,Ltd.案例一：某业务处室召开专业评审会 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示1：业务活动文档请示 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示2：经费支出过程管理查询本业务处室各预算指标的额度以及每个预算指标所对应的经费支出开支范围，以备选取与经济活动相应的预算指标。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示3：经费支出过程管理

47、选定相应的预算指标在该指标当前可用额度内对应选取开展该经济活动所需的支出事项每一支出事项，均会出现对应的支出明细，以约束该事项的具体开支范围 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-1：经费支出过程管理按照既定的规则，编制本次经济活动的详细申报资料依次对各支出事项进行详细的预算编制此时系统提供该支出事项的控制说明文件 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-2：经费支出过程管理控制说明文件明确了开支范围相关标准内部审批权限及程序具体要求 Beijing Y

48、onyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-3：经费支出过程管理控制说明文件明确了开支范围相关标准内部审批权限及程序具体要求 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-4：经费支出过程管理控制说明文件明确了开支范围内部审批权限及程序具体要求 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-5：经费支出过程管理系统会自动生成一个申请单号，作为该项经济活动的唯一编码，并将贯穿于该项活动的整个支出过程管理中。系统会自动计算本

49、次经济活动所需申请金额，且自动判别不允许超出预算指标的当前可用额度 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示4-6：经费支出过程管理据以完成本次经济活动的预算执行申请单的编制，按程序及权限完成审批预算执行申请即占用预算执行，实时控制指标额度。提交的审批信息全面具体而规范。以审批结果为起点，作为后续执行过程各环节的审核依据。Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示5-1：内部采购管理其中需要履行内部采购程序的事项按照采购方式 Beijing Yonyou Gover

50、nment Affairs Software Co.,Ltd.演示5-2：内部采购管理在委内部采购平台上，随机抽取本类事项的预选供应商。避免人为因素 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示5-3：内部采购管理委采购办公室发布中标通知书，完成该事项的采购过程 Beijing Yonyou Government Affairs Software Co.,Ltd.演示5-4：内部采购管理根据采购结果，履行经济合同的审核、审批程序，签订合同并上传至系统备案。Beijing Yonyou Government Affairs Softw