国际结算中的单据及其审核课件.ppt
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- 国际 结算 中的 单据 及其 审核 课件
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1、第第 六六 章章 国国 际际 结结 算中的单据及其审核算中的单据及其审核 信用证结算方式下,银行仅在受益人提交信用证结算方式下,银行仅在受益人提交相符单据时才履行付款责任。银行以信用证、相符单据时才履行付款责任。银行以信用证、UCP600UCP600和和ISBP745ISBP745为依据对单据进行为依据对单据进行“单单一致,单单一致,单证一致单证一致”的审核。的审核。通过本章的学习,应掌握信用证业务中审通过本章的学习,应掌握信用证业务中审单的基本原则,掌握常见的商业发票、海运提单的基本原则,掌握常见的商业发票、海运提单和保险单据这三种基本单据的审核要点及常单和保险单据这三种基本单据的审核要点及
2、常见不符点。见不符点。本章教学目的 第一节第一节 单据概述单据概述第二节第二节 商业发票及其审核商业发票及其审核第三节第三节 海运提单及其审核海运提单及其审核第四节第四节 保险单据及其审核保险单据及其审核第五节第五节 其他单据的审核其他单据的审核第一节单据概述第一节单据概述 一、单据的概念和种类一、单据的概念和种类 二、单据的作用二、单据的作用 三、信用证业务中单据审核的基本要求三、信用证业务中单据审核的基本要求 一、单据的概念和种类一、单据的概念和种类 出口商根据信用证规定备妥并提交的,出口商根据信用证规定备妥并提交的,代表货物所有权或索赔权或收款权以及对货代表货物所有权或索赔权或收款权以及
3、对货物情况进行说明的文件。物情况进行说明的文件。单据单据 Documents Documents 基基本本单单据据金金融融单单据据附附属属单单据据商商业业单单据据单据的种类单据的种类 v(一)单据是货物所有权的证明(一)单据是货物所有权的证明 卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付了货物,买方取得海运提单则代表收到了货物了货物,买方取得海运提单则代表收到了货物 v(二)单据是出口商履约的证明(二)单据是出口商履约的证明 在国际贸易中,在国际贸易中,“推定交货推定交货”取代了取代了“实物交实物交货货”,出口商通过提交合格的单据证明其履行了,出口商通过
4、提交合格的单据证明其履行了按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国际贸易结算中的际贸易结算中的“一手交钱,一手交货一手交钱,一手交货”转变成转变成了了“一手交钱,一手交单一手交钱,一手交单”。v(三)单据是银行付款的依据(三)单据是银行付款的依据 相符单据相符单据成为信用证业务中成为信用证业务中银行付款的唯一依据银行付款的唯一依据。二、单据的作用二、单据的作用v(一)指示、行为单据化的要求(一)指示、行为单据化的要求v(二)单据签发人的要求(二)单据签发人的要求v(三)正副本单据的要求(三)正副本单据的要求v(四)出单日期的要求(四)出单日期的要求v
5、(五)交单时间的要求(五)交单时间的要求v(六)审单时间的要求(六)审单时间的要求v(七)审单的依据和方法(七)审单的依据和方法三、信用证业务中单据审核的基本要求三、信用证业务中单据审核的基本要求UCP600UCP600第第5 5条条银行处理的是单据,而不是单据可能涉及银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为的货物、服务或履约行为。UCP600UCP600第第1414条条h h款款假如信用证含有一项条件,但未规定用以假如信用证含有一项条件,但未规定用以表明该条件得到满足的单据,银行将视为表明该条件得到满足的单据,银行将视为未作规定并不予理会。未作规定并不予理会。(一)指示、行
6、为一)指示、行为单据化单据化的要求的要求UCP600UCP600第三条第三条用诸如用诸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合合格的格的”、“独立的独立的”、“正式的正式的”、“有有资格的资格的”或或“本地的本地的”等词语描述单据的等词语描述单据的出单人出单人时,允许时,允许除受益人之外的任何人除受益人之外的任何人出出具该单据。具该单据。(二)单据签发人的要求二)单据签发人的要求UCP600UCP600第十七条第十七条B B款款银行应将任何带有银行应将任何带有看似出单人的原始签名看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据、标记、印戳或标签的单据视为正本单据视为正本单据,除非单据本身表明
7、其非正本。,除非单据本身表明其非正本。(三)单据正副本的要求三)单据正副本的要求UCP600UCP600第十四条第十四条E E款款单据日期可以早于信用证的开立日期,但单据日期可以早于信用证的开立日期,但不得晚于交单日期不得晚于交单日期。注意的时间:注意的时间:保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日 期(第二十八条分条期(第二十八条分条 )提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装 运期;运期;(shipment not later than_)(shipment not later than_)(四)出单日的要求四
8、)出单日的要求 信用证下单据开立的时间要求信用证下单据开立的时间要求 受益人应在受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间信用证规定的货物装运后一定时间内内向指定银行交单。向指定银行交单。如果信用证中如果信用证中未规定交单日未规定交单日,则,则受益人应在货物受益人应在货物发运日之后的二十一个日历日内交单发运日之后的二十一个日历日内交单,但是在任,但是在任何情况下都何情况下都不得迟于信用证的有效期不得迟于信用证的有效期。银行在其营业时间外无接受交单的义务。银行在其营业时间外无接受交单的义务。(五)交单时间的要求五)交单时间的要求UCP600UCP600第十四条第十四条b b款款 银行审核单据的合理
9、时间为银行审核单据的合理时间为从收到单从收到单据后的第二天起不超过据后的第二天起不超过5 5个银行工作日个银行工作日。(六)审单时间的要求六)审单时间的要求(七)银行审单的依据和方法七)银行审单的依据和方法项目项目UCP600UCP600要求要求指示指示行为行为单据化单据化第五条第五条银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。第十四条第十四条g g款款提交的非信用证所要求的单据将被不予理会,并可被退还给交单人。提交的非信用证所要求的单据将被不予理会,并可被退还给交单人。第十四条第十四条h h款款如果信用证含有一项条件
10、,但未规定用以表明该条件得到满足的单据,银行将视为如果信用证含有一项条件,但未规定用以表明该条件得到满足的单据,银行将视为未作规定并不予理会。未作规定并不予理会。签发人签发人第三条第三条用诸如用诸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合格的合格的”、“独立的独立的”、“正式的正式的”、“有有资格的资格的”或或“本地的本地的”等词语描述单据的出单人时,允许除受益人之外的任何人出等词语描述单据的出单人时,允许除受益人之外的任何人出具该单据。具该单据。正副本正副本单据单据第十七条第十七条b b款款银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据,银行应将任何带有看似出单
11、人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据,除非单据本身表明其非正本。除非单据本身表明其非正本。第十七条第十七条c c款款除非单据本身另有说明,在以下情况下,银行也将其视为正本单据:除非单据本身另有说明,在以下情况下,银行也将其视为正本单据:i.i.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章;或者单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章;或者ii.ii.单据看似使用出单人的原始信纸出具;或者单据看似使用出单人的原始信纸出具;或者iii.iii.单据声明其为正本单据,除非该声明看似不适用于提交的单据。单据声明其为正本单据,除非该声明看似不适用于提交的单据。第十七条第十七条d d款款假如信用证要求
12、提交单据的副本,提交正本或副本均可。假如信用证要求提交单据的副本,提交正本或副本均可。第十七条第十七条e e款款假如信用证使用诸如假如信用证使用诸如“一式两份一式两份”、“两份两份”、“两套两套”等用语要求提交多份单据,等用语要求提交多份单据,则提交至少一份正本,其余使用副本即可满足要求,除非单据本身另有说明。则提交至少一份正本,其余使用副本即可满足要求,除非单据本身另有说明。UCP600有关单据审核的基本原则和要求有关单据审核的基本原则和要求 项目项目UCP600UCP600要求要求签字签字第三条第三条单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符合或任何其它机械或电单据签字可用手签、摹样签
13、字、穿孔签字、印戳、符合或任何其它机械或电子的证实方法为之。子的证实方法为之。出单日出单日第十四条第十四条款款单据日期可以早于信用证的开立日期,但不得晚于交单日期。单据日期可以早于信用证的开立日期,但不得晚于交单日期。第二十条第二十条e e款款保险单据日期不得晚于发运日期,除非保险单据表明保险责任不迟于发运日保险单据日期不得晚于发运日期,除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。生效。审单依据和审单依据和标准标准第一条第一条跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例20072007年修订本,国际商会第年修订本,国际商会第600600号出版物号出版物(简(简称称“UCPUCP”)乃一套规则,适用于所有
14、的其文本中明确表明受本惯例约束的跟)乃一套规则,适用于所有的其文本中明确表明受本惯例约束的跟单信用证(下称信用证)(在其可适用的范围内,包括备用信用证。)除非单信用证(下称信用证)(在其可适用的范围内,包括备用信用证。)除非信用证明确修改或排除,本惯例各条文对信用证所有当事人均具有约束力。信用证明确修改或排除,本惯例各条文对信用证所有当事人均具有约束力。第十四条第十四条 a a款款按指定行事的指定银行、保兑行(如果有的话)及开证行须审核交单,并仅按指定行事的指定银行、保兑行(如果有的话)及开证行须审核交单,并仅基于单据本身基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。确定其是否在表面上构成相符交
15、单。交单交单时间时间第六条第六条d d款款信用证必须定一个交单的截止日。信用证必须定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日规定的承付或议付的截止日将被视为交单将被视为交单的截止日。的截止日。第十四条第十四条c c款款假如单据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二假如单据中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或二十五条规制的正本运输单据,则须由十四或二十五条规制的正本运输单据,则须由受益人或其代表在不迟于本惯受益人或其代表在不迟于本惯例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单,但是在任何情况下都不得迟例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单,但是在任
16、何情况下都不得迟于信用证的截止日于信用证的截止日。第三十三条第三十三条银行在其营业时间外无接受交单的义务。银行在其营业时间外无接受交单的义务。续表案例分析案例分析信用证规定货物名称信用证规定货物名称peanutpeanut,现受益人交来单据中货,现受益人交来单据中货物为:物为:groundnutgroundnut。请问开证行能否对该套单据拒付?。请问开证行能否对该套单据拒付?“严格相符原则严格相符原则”(the Doctrine of Strict Compliance)the Doctrine of Strict Compliance)指单指单据应像镜子影像据应像镜子影像(Mirror Im
17、age)Mirror Image)一样,一样,单据中的每个字单据中的每个字母、标点符号都必须与信用证中的写法相同母、标点符号都必须与信用证中的写法相同(即使信即使信用证上单词拼写错误用证上单词拼写错误),),否则即构成不符点否则即构成不符点。什么是银行审单中什么是银行审单中“严格相符严格相符”和和“实质性相符实质性相符”的原则的原则?“实质相符原则实质相符原则”(the Principle of Substantial Compliance)(the Principle of Substantial Compliance)指允许受益人所交单据与信用证有差异,但是只要该指允许受益人所交单据与信用
18、证有差异,但是只要该差异不损害进口商,或不违反法庭的合理、公平、善差异不损害进口商,或不违反法庭的合理、公平、善意的原则即可。意的原则即可。ISBPISBP第第2525条条 如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义,如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义,则不导致单据不符则不导致单据不符。例如,在货物描述中用。例如,在货物描述中用“mashinemashine”表示表示“machinemachine”(机器),用(机器),用“foutan penfoutan pen”表示表示“fountain fountain penpen”(钢笔),或用(钢笔),或用“modlemodle
19、”表表“modelmodel”(型号)均不导(型号)均不导致单据不符。致单据不符。但是,将但是,将“model 321model 321”写成写成“model 123model 123”(型号型号123123)将不被)将不被视为打字错误,而将构成不符点。视为打字错误,而将构成不符点。案例案例 一信用证对货物的原产地条款规定为:一信用证对货物的原产地条款规定为:“E.E.C.COUNTRIESE.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家),而受益人提交欧共体国家),而受益人提交的单据是的单据是“E.E.CE.E.C”(欧共体)。(欧共体)。议付行审单相符通过,为受益人做出口押汇和向议付行审单相符
20、通过,为受益人做出口押汇和向开证行寄单索偿。开证行寄单索偿。开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付。拒付。开证行和议付行双方各持己见,争论不休,继而开证行和议付行双方各持己见,争论不休,继而以诉讼求解。以诉讼求解。ICCICC认为开证行的拒付是不正确的。认为开证行的拒付是不正确的。ICCICC是依据什么原则做出如此判定的?是依据什么原则做出如此判定的?第二节商业发票及其审核第二节商业发票及其审核 一、商业发票概述一、商业发票概述 二、商业发票的审核二、商业发票的审核 三、商业发票审核常见的不符点三、商业发票审核常见的不符点 一、商业发票概述一、
21、商业发票概述亦称发票,是卖方向买方开立的,凭以向买方收款亦称发票,是卖方向买方开立的,凭以向买方收款的发货清单,也是卖方对于一笔交易的全面说明,的发货清单,也是卖方对于一笔交易的全面说明,是全套单据的中心单据。是全套单据的中心单据。商业发票商业发票 Commercial InvoiceCommercial Invoice 作用:作用:交易的证明文件交易的证明文件记账凭证记账凭证报关纳税的依据报关纳税的依据代替汇票代替汇票索赔依据索赔依据(一)信用证中关于商业发票的要求一)信用证中关于商业发票的要求二、商业发票的审核二、商业发票的审核 “Signed commercial Invoice in
22、_copies Signed commercial Invoice in _copies indicating L/C No.and Contract No.indicating L/C No.and Contract No.”(一式份签字发票,标明信用证号码和(一式份签字发票,标明信用证号码和合同号码)合同号码)1.1.发票开立人发票开立人 (二)商业发票审核的要点(二)商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条a a款款i.i.规定规定除非信用证另有规定,商业发票必须由信用证除非信用证另有规定,商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。中指定的受益人出具。2.2.发票抬头人
23、发票抬头人 (二)商业发票审核的要点(二)商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条a a款款ii.ii.规定规定:除非信用证另有规定,商业发票必须做成以申除非信用证另有规定,商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。请人的名称为抬头。3.3.货物数量、金额增减幅度货物数量、金额增减幅度 (二)商业发票审核的要点(二)商业发票审核的要点 UCP600UCP600第三十条规定:第三十条规定:信用证表示的数量是长度、重量或容积时,信用证表示的数量是长度、重量或容积时,在货物金额不在货物金额不超过信用证总金额时,其数量增减幅度为信用证数量的超过信用证总金额时,其数量增减幅度为信用证数量
24、的5 5,即使不允许分批装运;即使不允许分批装运;当数量前有当数量前有“大约大约”(about,approximately,circa(about,approximately,circa等字等字样时,允许较有关数量不超过样时,允许较有关数量不超过1010的增减幅度;的增减幅度;信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时,不允许有信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时,不允许有任何增减幅度;任何增减幅度;除非禁止分批装运的信用证另有规定,如若信用证规定了货除非禁止分批装运的信用证另有规定,如若信用证规定了货物的数量,而货物数量已装足,并且信用证规定了单位价格,物的数量,而货物数量已装足,并且
25、信用证规定了单位价格,而该价格没有减少,在这种情况下,支取的金额少于而该价格没有减少,在这种情况下,支取的金额少于5 5是可是可以允许的。以允许的。4.4.单价与发票金额单价与发票金额 (二)商业发票审核的要点(二)商业发票审核的要点 UCP600UCP600第十八条第十八条b b款规定款规定 发票的单价与金额应与信用证相一致,发票的金额应与汇发票的单价与金额应与信用证相一致,发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。票金额相等并不得超过信用证金额。银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是,如银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是,如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或
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