商业银行操作风险管理教学课件.ppt
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1、 第五章第五章 商业银行商业银行 操操 作作 风风 险险 管管 理理1 操作风险管理操作风险管理风险识别风险识别风险计量与经济资本配置风险计量与经济资本配置风险评估与控制风险评估与控制风险监测与报告风险监测与报告2 第一章第一章 商业银行风险管理概述商业银行风险管理概述银监会主席刘明康在银监会主席刘明康在20052005年年6 6月表示:月表示:当前我国银行发展面临信用、市场和操作三大风险,其当前我国银行发展面临信用、市场和操作三大风险,其中信用风险是最大的风险,市场风险不断高涨,操作风中信用风险是最大的风险,市场风险不断高涨,操作风险是目前防范的重点。险是目前防范的重点。操作风险可以概括为操
2、作风险可以概括为“三个三个80%”80%”现象和现象和“三个一三个一”现现象,即职务犯罪占象,即职务犯罪占80%80%,案发在基层的占,案发在基层的占80%80%,内外勾结,内外勾结作案的占作案的占80%80%;一把手纷纷落马,内部环节一路打通,;一把手纷纷落马,内部环节一路打通,犯罪分子一跑了之。犯罪分子一跑了之。3 第一节第一节 操作风险识别操作风险识别4 l 广义操作风险:也称为余留风险(广义操作风险:也称为余留风险(residual risk),即:),即:将除信用风险、市场风险以外的所有风险都视为操作风将除信用风险、市场风险以外的所有风险都视为操作风险。险。l在在巴塞尔新资本协议巴塞
3、尔新资本协议中中巴塞尔委员会巴塞尔委员会将操作风险定将操作风险定义为:义为:“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统,以及外部因素所造成财务损失或影响银行声誉、技系统,以及外部因素所造成财务损失或影响银行声誉、客户和员工的操作事件。客户和员工的操作事件。”5 l 具体事件包括:具体事件包括:内部欺诈内部欺诈,外部欺诈外部欺诈,就业制度和工就业制度和工作场所安全作场所安全,客户、产品和业务活动客户、产品和业务活动,实物资产的损坏实物资产的损坏,营业中断和信息技术系统瘫痪营业中断和信息技术系统瘫痪,执行、交割和流程管理执行、交割和流程管理七种类型。同
4、时规定操作风险包括法律风险七种类型。同时规定操作风险包括法律风险(Legal Risk),但不包括声誉风险但不包括声誉风险(Reputational Risk)及战略风险及战略风险(Strategic Risk)。6 l 人员因素人员因素引起的操作风险包括内部欺诈、外部欺诈、就引起的操作风险包括内部欺诈、外部欺诈、就业制度和工作场所安全三种类型操作风险。业制度和工作场所安全三种类型操作风险。l 系统因素系统因素引起的操作风险包括营业中断和信息技术系统引起的操作风险包括营业中断和信息技术系统瘫痪这一类型操作风险。瘫痪这一类型操作风险。l 内部流程内部流程引起的操作风险包括执行、交割和流程管理,引
5、起的操作风险包括执行、交割和流程管理,客户、产品和业务活动两种类型操作风险。客户、产品和业务活动两种类型操作风险。l 外部事件外部事件引发的操作风险包括实物资产的损坏这一类型引发的操作风险包括实物资产的损坏这一类型操作风险。操作风险。7 在过去的十几年间,银行业产生至少在过去的十几年间,银行业产生至少100次损失超过次损失超过1亿美元的操作风险损失。国际清算银行分类:亿美元的操作风险损失。国际清算银行分类:l 内部欺诈:爱尔兰联合银行、巴林银行、大和证券由内部欺诈:爱尔兰联合银行、巴林银行、大和证券由于诈骗性交易分别损失于诈骗性交易分别损失7亿、亿、10亿、亿、14亿美元亿美元l 外部欺诈:纽
6、约共和银行因为外部托管客户的诈骗行外部欺诈:纽约共和银行因为外部托管客户的诈骗行为而损失为而损失6.11亿美元亿美元l 雇员行为及工作场所安全性:美林证券因为性别歧视雇员行为及工作场所安全性:美林证券因为性别歧视触发法律纠纷而损失了触发法律纠纷而损失了2.5亿美元亿美元8 l客户、产品以及业务行为:汇丰国际因为不合法的贷款客户、产品以及业务行为:汇丰国际因为不合法的贷款行为损失了行为损失了4.84亿美元;普天信金融公司因为不合法销售亿美元;普天信金融公司因为不合法销售以及报价损失了以及报价损失了4.05亿美元亿美元l 对实有资产的破坏:纽约银行因为对实有资产的破坏:纽约银行因为2001年年91
7、1恐怖分子恐怖分子袭击造成的设施损失高达袭击造成的设施损失高达1.4亿美元亿美元l 业务中断以及系统故障:所罗门兄弟因为更换计算机业务中断以及系统故障:所罗门兄弟因为更换计算机技术而损失了技术而损失了3.03亿美元亿美元l 交易的执行、交付和过程管理:美洲银行、富国因为交易的执行、交付和过程管理:美洲银行、富国因为系统合并和交易处理过程中的错误分别损失系统合并和交易处理过程中的错误分别损失2.25亿及亿及1.5亿美元亿美元9 战略投资理念战略投资理念操作风险识别 外部事件外部事件人员因素人员因素 内部流程内部流程 系统缺陷系统缺陷10 人员因素人员因素Instrument Design内部欺诈
8、内部欺诈失职违规失职违规知识知识/技能匮乏技能匮乏核心雇员流失核心雇员流失违反用工法违反用工法11 l 人员因素人员因素操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规,以及因员工的知识诈、失职违规,以及因员工的知识/技能匮乏、核心员工技能匮乏、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险。起的风险。12 分析框架分析框架5违反用工法违反用工法1内部欺内部欺诈诈4核心雇员核心雇员流失流失2失职违规失职违规3知识知识/技技能匮乏能匮乏内部欺诈是指员工故意骗取、盗
9、用财内部欺诈是指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失。导致的损失。13 l 内部人作案内部人作案城市信用社城市信用社8.88.8亿账外账亿账外账广东省梅州市兴宁信用社主任郑某在广东省梅州市兴宁信用社主任郑某在6 6年间任城市信用合年间任城市信用合作社负责人期间,利用职务之便,以吸储或同业拆借等方作社负责人期间,利用职务之便,以吸储或同业拆借等方式吸收资金共计人民币式吸收资金共计人民币8 8亿元,同时,还挪用大账资金亿元,同时,还挪用大账资金73207320万元、城信社股金万元、城信社股金633633万元,并将资金挪用到其个人万元,并将资
10、金挪用到其个人设立的账户上,用于账外高息发放,贷款给设立的账户上,用于账外高息发放,贷款给4040多个单位和多个单位和个人,郑某的行为直接导致该城市信用社破产并被接管。个人,郑某的行为直接导致该城市信用社破产并被接管。14 分析框架分析框架5违反用工法违反用工法2失职违规失职违规4核心雇员核心雇员流失流失1知识知识/技技能匮乏能匮乏3商业银行内部员工因过失没有按照商业银行内部员工因过失没有按照雇用合同、内部员工守则、相关业务雇用合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的及管理规定操作或者办理业务造成的风险,主要包括因过失、未经授权的风险,主要包括因过失、未经授权的业务或交易行
11、为以及超越授权的活动。业务或交易行为以及超越授权的活动。内部欺诈内部欺诈15 l 越权越权澳大利亚国民银行案澳大利亚国民银行案l澳大利亚国民银行澳大利亚国民银行4 4个外汇交易员越权进行澳大利亚元个外汇交易员越权进行澳大利亚元和新西兰元对美元的外汇期权交易,结果判断失误遭受损和新西兰元对美元的外汇期权交易,结果判断失误遭受损失,为了掩盖损失,他们制造了大量虚假交易,案发时共失,为了掩盖损失,他们制造了大量虚假交易,案发时共给银行造成了给银行造成了3.63.6亿澳元损失,直到另一个交易员对他们亿澳元损失,直到另一个交易员对他们这笔交易产生怀疑并报告有关风险管理官时才发现。这笔交易产生怀疑并报告有
12、关风险管理官时才发现。16 分析框架分析框架5违反用工法违反用工法2失职违规失职违规4核心雇员核心雇员流失流失1 知识知识/技技能匮乏能匮乏3在工作中,自己意识不到缺乏必要的知识,按照在工作中,自己意识不到缺乏必要的知识,按照自己认为正确而实际错误的方式工作自己认为正确而实际错误的方式工作;意识到自己缺乏必要的知识,但是由于颜面或意识到自己缺乏必要的知识,但是由于颜面或者其他原因而不向管理层提出或者声明其无法胜任某者其他原因而不向管理层提出或者声明其无法胜任某一工作或者不能处理面对的情况一工作或者不能处理面对的情况;意识到本身缺乏必要的知识,并进而利用这种意识到本身缺乏必要的知识,并进而利用这
13、种缺陷。缺陷。内部欺诈内部欺诈17 抵押案例抵押案例某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线,将自己所拥有的某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线,将自己所拥有的一项价值一项价值10001000万元的房产抵押给银行,取得贷款万元的房产抵押给银行,取得贷款300300万元,万元,贷款方考虑到该房产的价值及所处环境,认为没有还款风贷款方考虑到该房产的价值及所处环境,认为没有还款风险,与该厂签订了借款合同及抵押担保合同,但实际在该险,与该厂签订了借款合同及抵押担保合同,但实际在该房产上,抵押人已设置了房产上,抵押人已设置了2 2个抵押权,合同期满后该橡胶个抵押权,合同期满后该橡胶厂因经营不善无力偿还贷款,该银
14、行才知道实际情况但已厂因经营不善无力偿还贷款,该银行才知道实际情况但已无可奈何,该房产变卖后按顺序偿还贷款,银行蒙受了巨无可奈何,该房产变卖后按顺序偿还贷款,银行蒙受了巨大损失大损失18 分析框架分析框架5违反用工法违反用工法2失职违规失职违规4 核心雇核心雇员流失员流失1知识知识/技技能匮乏能匮乏3核心雇员流失体现为对关键人员依赖核心雇员流失体现为对关键人员依赖的风险,包括缺乏足够的后援的风险,包括缺乏足够的后援/替代替代人员,相关信息缺乏共享和文档记录,人员,相关信息缺乏共享和文档记录,缺乏岗位轮换机制等。缺乏岗位轮换机制等。内部欺诈内部欺诈19 分析框架分析框架5违反用工法违反用工法2失
15、职违规失职违规4 核心雇核心雇员流失员流失1知识知识/技技能匮乏能匮乏3违反用工法是指违反就业、健康或安违反用工法是指违反就业、健康或安全方面的法律或协议,包括劳动法、全方面的法律或协议,包括劳动法、合同法等,造成个人工伤赔付或因性合同法等,造成个人工伤赔付或因性别别/种族歧视事件导致的损失。种族歧视事件导致的损失。内部欺诈内部欺诈20 l印度国家银行罢工印度国家银行罢工6天天 数百万储户遭遇数百万储户遭遇“钱荒钱荒”l印度最大的国有银行印度国家银行员工于印度最大的国有银行印度国家银行员工于2006年年4月月3日日进行了为期六天的无限期的集体罢工,要求提高养老金待进行了为期六天的无限期的集体罢
16、工,要求提高养老金待遇。由于和银行谈判陷入僵局,印度国家银行遍布在全国遇。由于和银行谈判陷入僵局,印度国家银行遍布在全国的的9000家分行一直关门停业,家分行一直关门停业,21万人联合罢工。万人联合罢工。l银行数百万储户的生活因此受到严重影响,他们无法从银行数百万储户的生活因此受到严重影响,他们无法从银行提取现金,也不能完成转账业务,陷入了严重的银行提取现金,也不能完成转账业务,陷入了严重的“钱钱荒荒”。印度的一些私人银行则暗自窃喜,他们大肆招揽新。印度的一些私人银行则暗自窃喜,他们大肆招揽新顾客,猛挖国家银行的墙脚。顾客,猛挖国家银行的墙脚。21 内部流程内部流程Instrument Des
17、ign财务财务/会计错误会计错误文件文件/合同缺陷合同缺陷产品设计缺陷产品设计缺陷结算结算/支付错误支付错误交易交易/定价错误定价错误错误监控错误监控/报告报告22 l内部流程引起的操作风险内部流程引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善,或者没有是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善,或者没有被严格执行而造成的损失。被严格执行而造成的损失。23 是指商业银行是指商业银行内部在财务管内部在财务管理和会计帐务理和会计帐务处理方面存在处理方面存在流程错误流程错误财务财务/会计错误会计错误l财会制度不财会制度不完善完善l管理流程不管理流程不清晰清晰l财会系统建财会系统建设存在缺陷等设
18、存在缺陷等24 l有的银行为了掩盖自身信贷资产质量低、风险大的问题,有的银行为了掩盖自身信贷资产质量低、风险大的问题,不按人民银行不按人民银行贷款通则贷款通则和信贷治理制度有关贷款五级和信贷治理制度有关贷款五级分类标准的规定来准确划分信贷资产,不能够真实反映贷分类标准的规定来准确划分信贷资产,不能够真实反映贷款的占用形态和风险状况。乱调乱用贷款科目,甚至以借款的占用形态和风险状况。乱调乱用贷款科目,甚至以借新还旧、收旧贷新为借口,对借款单位采取以贷还本、以新还旧、收旧贷新为借口,对借款单位采取以贷还本、以贷收息的方式,将不良贷款转为正常贷款,以降低贷款逾贷收息的方式,将不良贷款转为正常贷款,以
19、降低贷款逾期率和不良贷款比例,提高收息率,以达到完成上级行下期率和不良贷款比例,提高收息率,以达到完成上级行下达的目标和任务的目的。达的目标和任务的目的。25 是指各类文件是指各类文件档案的制定、档案的制定、管理不善,包管理不善,包括不合适的或括不合适的或不健全的文档不健全的文档结构,协议中结构,协议中出现错误或缺出现错误或缺乏协议乏协议文件文件/合同缺陷合同缺陷(瑕疵)(瑕疵)l主要表现:主要表现:抵押权证、房抵押权证、房产证丢失等产证丢失等l是关键流程是关键流程有效控制与否有效控制与否的证据的证据26 是指商业银行为公司、个人、金融机构是指商业银行为公司、个人、金融机构等客户提供的产品在等
20、客户提供的产品在业务管理框架业务管理框架、权权利义务结构利义务结构、风险管理要求风险管理要求等方面存在等方面存在不完善、不健全等问题不完善、不健全等问题产品设计缺陷产品设计缺陷27 l陈先生却遭遇了烦心事。他在陈先生却遭遇了烦心事。他在2006年底斥资年底斥资10万元购买万元购买浦发银行一款人民币理财产品。浦发银行一款人民币理财产品。1年之后,该产品的到期年之后,该产品的到期收益竟然为零,只是由于国家调减利息税,收益竟然为零,只是由于国家调减利息税,10万元最终仅万元最终仅获得获得39.6元的收益,连银行活期存款的收益都赶不上。元的收益,连银行活期存款的收益都赶不上。l该产品与建设银行、中国人
21、寿、中银香港和招商银行挂该产品与建设银行、中国人寿、中银香港和招商银行挂钩,产品到期收益取决于钩,产品到期收益取决于4只股票从只股票从2006年年12月月28日到日到2007年年12月月19日间的涨幅日间的涨幅 28 l质疑一:产品设计是否有误?质疑一:产品设计是否有误?l他咨询专业人士后发现,该产品的设计存在严重缺陷,他咨询专业人士后发现,该产品的设计存在严重缺陷,收益最终为零的概率非常高,甚至超过收益最终为零的概率非常高,甚至超过90%90%。l该款产品的实质是:只有该款产品的实质是:只有4 4只股票涨跌幅度基本相同时,只股票涨跌幅度基本相同时,投资者才可能获得高收益。在投资者才可能获得高
22、收益。在20062006年底,国内外几乎所有年底,国内外几乎所有投资机构都强烈看好招商银行,认为其具有高成长性,将投资机构都强烈看好招商银行,认为其具有高成长性,将是是20072007年的大牛股。建行则是大蓝筹,其涨幅很难赶上招年的大牛股。建行则是大蓝筹,其涨幅很难赶上招行。行。29 l质疑二:银行风险提示不到位?质疑二:银行风险提示不到位?l浦发银行工作人员当年销售该产品时,对产品的风险没浦发银行工作人员当年销售该产品时,对产品的风险没有充分地提示。产品说明材料用的都是专业金融术语,收有充分地提示。产品说明材料用的都是专业金融术语,收益计算方法也非常复杂,远不是普通百姓能够看懂的。益计算方法
23、也非常复杂,远不是普通百姓能够看懂的。30 外资银行对理财产品的风险提示远比中资银行充分。个别外资银行对理财产品的风险提示远比中资银行充分。个别中资银行在发行理财产品时,只有一张中资银行在发行理财产品时,只有一张A4A4纸大小的宣传材纸大小的宣传材料。而汇丰银行发行料。而汇丰银行发行QDIIQDII产品时,其产品说明书却用了整产品时,其产品说明书却用了整整一张整一张A4A4纸的篇幅提示风险。该风险提示还假设了纸的篇幅提示风险。该风险提示还假设了3 3个具个具体的场景:两年后人民币对美元汇率升值为体的场景:两年后人民币对美元汇率升值为6.9126.912比比1 1时、时、汇率不变时和贬值为汇率不
24、变时和贬值为8.0648.064时。其中,当人民币升值为时。其中,当人民币升值为6.9126.912时,该时,该QDIIQDII产品可能亏损产品可能亏损46%46%。31 是指商业银行是指商业银行监控监控/报告流程不明确、报告流程不明确、混乱,负责监控混乱,负责监控/报告的部门的职责不报告的部门的职责不清晰,有关数据不全面、不及时、不准清晰,有关数据不全面、不及时、不准确,造成未履行必要的汇报义务或者对确,造成未履行必要的汇报义务或者对外部汇报不准确外部汇报不准确(发生损失发生损失)。账户账户异常变动异常变动 错误监控错误监控/报告报告32 指因商业银行结算支付系统失灵或延迟指因商业银行结算支
25、付系统失灵或延迟,如现金未及时送达网点以及对方商业,如现金未及时送达网点以及对方商业银行等。银行等。网银网银结算结算/支付错误支付错误33 指在交易过程中,因未遵循操作规定,指在交易过程中,因未遵循操作规定,交易和定价产生错误交易和定价产生错误交易定价错误交易定价错误34 抵押案例抵押案例某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线,将自己所拥有的某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线,将自己所拥有的一项价值一项价值1000万元的房产抵押给银行,取得贷款万元的房产抵押给银行,取得贷款300万元,万元,贷款方考虑到该房产的价值及所处环境,认为没有还款风贷款方考虑到该房产的价值及所处环境,认为没有还款风险,与该
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