《销售业务内部控制》课件.ppt

1、精选课件ppt1销售业务内部控制销售业务内部控制内控之（二）内控之（二）精选课件ppt2销货及应收帐款的控制要点销货及应收帐款的控制要点l在人员安排上应将赊销、收款、装运、开在人员安排上应将赊销、收款、装运、开单、款项明细记录、总帐处理等岗位分立单、款项明细记录、总帐处理等岗位分立l建立核销赊销审批的适当程序建立核销赊销审批的适当程序l严格要求货物与单据配套严格要求货物与单据配套l单据的连续编号单据的连续编号l专人复核单据的内容专人复核单据的内容l建立销货退回、折扣折让及坏帐尾帐冲消建立销货退回、折扣折让及坏帐尾帐冲消程序，并作有效的追踪程序，并作有效的追踪精选课件ppt3以下活动必须实行职责

2、分离以下活动必须实行职责分离l销售订单的制定、生产通知、采购通知销售订单的制定、生产通知、采购通知l销售的实施、信用的核准、结算方式确定销售的实施、信用的核准、结算方式确定l销售发货申请或通知、出库单的编制、组销售发货申请或通知、出库单的编制、组织装运或送货织装运或送货l财务必须核对销售申请、出库单与运输单财务必须核对销售申请、出库单与运输单l独立人员负责销售的退回、折扣折让的审独立人员负责销售的退回、折扣折让的审批、坏帐尾帐的核销批、坏帐尾帐的核销l问题货物的检验、验收、核准、处理等等问题货物的检验、验收、核准、处理等等精选课件ppt4销货及应收帐款销货及应收帐款 一般控制程序一般控制程序l

3、订单控制订单控制l运送控制运送控制l开票控制开票控制l款项收取控制款项收取控制l款项注销控制款项注销控制精选课件ppt5订单控制的主要步骤订单控制的主要步骤l记录客户订单记录客户订单l审核订单项目及内容审核订单项目及内容l决定交货时间和形式（分批还是集中）决定交货时间和形式（分批还是集中）l确定运输计划和方式确定运输计划和方式l编制销货单编制销货单l通知生产部门、运输部门、仓库以及财务通知生产部门、运输部门、仓库以及财务精选课件ppt6运送控制步骤运送控制步骤l确定运输方式确定运输方式l确定运输计划和时间确定运输计划和时间l凭提货单出货，编制出库单凭提货单出货，编制出库单l装运时填写送货单（送

4、货单必须连续编号装运时填写送货单（送货单必须连续编号并登入送货记录）并登入送货记录）l出门证、提货单、出库单以及运输计划的出门证、提货单、出库单以及运输计划的核对核对精选课件ppt7开票控制步骤开票控制步骤l开具销售票据的应由销货以外的部门开具销售票据的应由销货以外的部门承担承担l清理预先编号的送货单清理预先编号的送货单l核对送货单、销货单、订货单以及出核对送货单、销货单、订货单以及出库单，注意其间对差异的说明库单，注意其间对差异的说明l计算核对价格、折扣以及附属条件计算核对价格、折扣以及附属条件精选课件ppt8销售系统控制措施销售系统控制措施l由销售部门编制销售预算和计划由销售部门编制销售预

5、算和计划l向销售部门、财务部门提供产品价目表向销售部门、财务部门提供产品价目表l产品定价的变动必须以书面申请，经管理产品定价的变动必须以书面申请，经管理层审批并形成书面记录，不得以任何口头层审批并形成书面记录，不得以任何口头形式形式l由信用评定管理部门和财务部门共同对顾由信用评定管理部门和财务部门共同对顾客的订单进行信用核准客的订单进行信用核准l必须要有发货申请和运输计划必须要有发货申请和运输计划精选课件ppt9销售系统控制措施销售系统控制措施l发货前必须由专人负责检查有关凭据发货前必须由专人负责检查有关凭据l签发销售凭据前必须审核单位名称、销售签发销售凭据前必须审核单位名称、销售合同、单价与

6、销售政策、结算方式与延期合同、单价与销售政策、结算方式与延期付款条件等等，未经过审核签字盖章不得付款条件等等，未经过审核签字盖章不得开具有关凭据开具有关凭据l客户退回的货物必须经过验收部门的检查客户退回的货物必须经过验收部门的检查验收，对于有质量问题的，必须出具双方验收，对于有质量问题的，必须出具双方书面的检验报告书面的检验报告精选课件ppt10销售系统控制措施销售系统控制措施l对废品、废料的销售必须做好涉及各对废品、废料的销售必须做好涉及各方的书面记录方的书面记录l在销售部门建立客户服务部在销售部门建立客户服务部l定期盘点、定期核对有关单据定期盘点、定期核对有关单据 一般情况下，销售内勤与销

7、售业务一般情况下，销售内勤与销售业务员一天核对一次，销售内勤与财务部员一天核对一次，销售内勤与财务部门一个星期核对一次，财务部门与客门一个星期核对一次，财务部门与客户一个月核对一次户一个月核对一次精选课件ppt11应收帐款与票据系统控制应收帐款与票据系统控制l出纳与销售、债权债务明细帐登记的分离出纳与销售、债权债务明细帐登记的分离l由销售或往来帐会计、开单员以外的人向由销售或往来帐会计、开单员以外的人向客户邮发对帐单客户邮发对帐单l客户回函上的金额与对帐单上的金额差异客户回函上的金额与对帐单上的金额差异应由信用评定部门和财务部门进行处理应由信用评定部门和财务部门进行处理,不不得由销售人员自行处

8、理得由销售人员自行处理l信用评定部门和财务部门定期对应收帐款信用评定部门和财务部门定期对应收帐款进行帐龄分析进行帐龄分析,并出具处理意见并出具处理意见精选课件ppt12应收帐款与票据系统控制应收帐款与票据系统控制l注销坏帐或尾帐必须要有备查记录注销坏帐或尾帐必须要有备查记录l对售后退回、折扣折让必须要有书对售后退回、折扣折让必须要有书面原因分析和书面审批过程面原因分析和书面审批过程l对于附有抵押物的票据，其抵押物对于附有抵押物的票据，其抵押物应由出纳或销售往来帐会计以外的应由出纳或销售往来帐会计以外的人员保管人员保管精选课件ppt13发货申请单发货申请单l客户名称与编号客户名称与编号l发货申请

9、单与编号发货申请单与编号l合同号或订单号合同号或订单号l发货日期发货日期l货物名称规格数量货物名称规格数量l单价、金额单价、金额l具体经办人、销售内勤、销售经理、财务分管签具体经办人、销售内勤、销售经理、财务分管签字（一式四联，销售、财务、物流或仓库、客户字（一式四联，销售、财务、物流或仓库、客户或销售内勤各执一联）或销售内勤各执一联）精选课件ppt14货物运输计划单货物运输计划单l客户名称及代码，地址，具体联系方式客户名称及代码，地址，具体联系方式l货物名称、型号规格、数量货物名称、型号规格、数量l运输方式、运输工具号码运输方式、运输工具号码l合同号或订单号，具体最后交货时间合同号或订单号，

10、具体最后交货时间l包装箱号码包装箱号码l发货申请单号码发货申请单号码l出库单、领料单号码出库单、领料单号码精选课件ppt15销售日报表销售日报表l客户名称，联系方式，具体地址客户名称，联系方式，具体地址l本单位具体接洽人与具体经办人本单位具体接洽人与具体经办人l有无合同、协议、订单，若有的应有编号有无合同、协议、订单，若有的应有编号l数量、单价、金额、交货日期、交货方式数量、单价、金额、交货日期、交货方式l结算方式、信用度情况结算方式、信用度情况精选课件ppt16销售月报表销售月报表l销售部门或销售区域销售部门或销售区域l上个月订单余量和余额上个月订单余量和余额l本月订购量和金额本月订购量和金

11、额l赊销余额赊销余额l本月普通收款本月普通收款l本月预收款本月预收款l本月底止完成销售计划的程度及原因分析本月底止完成销售计划的程度及原因分析精选课件ppt17月份销售实绩统计表月份销售实绩统计表l销售部门及具体业务员销售部门及具体业务员l销售额销售额l销售退回额，销售退回处理意见销售退回额，销售退回处理意见l销售折扣折让及审批文号销售折扣折让及审批文号l销售报损销售报损l销售净额、成本、毛利销售净额、成本、毛利l个人费用（薪金、差旅费、场租费和办公费以及个人费用（薪金、差旅费、场租费和办公费以及其他等）其他等）l部门分摊费用部门分摊费用l净利益以及收款记录（应收、实收和未收）净利益以及收款记

12、录（应收、实收和未收）精选课件ppt18部门销售月报表部门销售月报表l部门名称、客户名称、地区或地域部门名称、客户名称、地区或地域l销售额与销售退回、折扣折让销售额与销售退回、折扣折让l收款情况（现金、票据、扣除）收款情况（现金、票据、扣除）l债权余额债权余额l毛利、毛利率毛利、毛利率l货款回收率货款回收率l计划完成率（销售计划、毛利计划）计划完成率（销售计划、毛利计划）精选课件ppt19销售台帐的设置和登记销售台帐的设置和登记l销售台帐不同于销售会计帐l销售业务员客户台帐（由业务员登记）l内部销售台帐（由销售内勤设置登记）精选课件ppt20企业内部销售台帐企业内部销售台帐l客户名称、代码、地

13、址、信用等级客户名称、代码、地址、信用等级l合同号、订单号、品种数量、交货期合同号、订单号、品种数量、交货期l发货申请单及号码、出库单号码、发货时发货申请单及号码、出库单号码、发货时间、品种规格数量、运输计划单编号、运间、品种规格数量、运输计划单编号、运输方式、货物送达时间及客户接收记录输方式、货物送达时间及客户接收记录l客户退货记录、退货原因、解决办法、退客户退货记录、退货原因、解决办法、退货时间、验收时间货时间、验收时间l回款方式、时间、金额回款方式、时间、金额精选课件ppt21驻外机构及销售业务员的客户台帐驻外机构及销售业务员的客户台帐l客户订货情况客户订货情况l公司发货情况公司发货情况l客户接受情况客户接受情况l驻外仓库接受情况驻外仓库接受情况l票据情况票据情况l退货情况退货情况l回款情况回款情况精选课件ppt22销售工作记录销售工作记录l与客户沟通情况与客户沟通情况l货物转移与送达情况货物转移与送达情况l收款与票据处理情况收款与票据处理情况l客户信息收集客户信息收集l市场价格变动情况市场价格变动情况l仓库盘点与对帐情况仓库盘点与对帐情况l退货与处理过程情况退货与处理过程情况l出差与具体行程情况出差与具体行程情况