依法纳税是公民的基本义务课件.ppt

1、1.纳税人税法上规定的税法上规定的直接直接负有纳负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人能否成为一单位或一单位或个人个人税法的税法的规定规定和企业或个人和企业或个人所处的所处的经济地位经济地位决定决定2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表1）税税种种征收对象征收对象纳税人纳税人(单位和个人单位和个人)作用作用增增值值税税增值额增值额在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳提供加工、修理修配劳务及进口货物务及进口货物避免重复征税，有利避免重复征税，有利于促进社会分工和生于促进社会分工和生产专业化的发展产专业化的发展营营业业税税 营业额营业额我国境内从事交通运输、我

2、国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等建筑安装、金融保险等服务业服务业税源广，是增加财政税源广，是增加财政收入和调节经济的重收入和调节经济的重要税种（不受企业盈要税种（不受企业盈亏影响）亏影响）消消费费税税特定的消特定的消费品或消费品或消费行为费行为我国境内生产、委托加我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的工和进口应税消费品的单位和个人单位和个人合理调节消费行为，合理调节消费行为，抑制超前消费，间接抑制超前消费，间接引导投资流向，保证引导投资流向，保证国家财政收入避免过国家财政收入避免过度消费而损害人民健度消费而损害人民健康、社会秩序和生态康、社会秩序和生态环境环境2.我国几种主要的税种（

3、表我国几种主要的税种（表2）税种税种征税对象征税对象纳税人纳税人作用作用企业所企业所得税得税纯收益额纯收益额各种企业及事业单各种企业及事业单位和社会团体等组位和社会团体等组织织能使国家参与企业能使国家参与企业利润分配，是正确利润分配，是正确处理国家和企业分处理国家和企业分配关系的重要税种配关系的重要税种个人所个人所得税得税个人所得个人所得额额在我国境内居住满在我国境内居住满一年，从我国境内一年，从我国境内外取得所得的个人，外取得所得的个人，以及不在我国境内以及不在我国境内居住或居住不满一居住或居住不满一年而从我国境内取年而从我国境内取得所得的个人得所得的个人调节个人收入，增调节个人收入，增加财

4、政收入加财政收入关税关税准允进出准允进出关境货物、关境货物、物品物品进口货物的收货人、进口货物的收货人、出口货物的发货人出口货物的发货人促进对外开放对外促进对外开放对外经济贸易和国民经经济贸易和国民经济的发展济的发展0 020002000400040006000600080008000100001000012000120001400014000160001600018000180001-10月份全国税收完成情况比较图（亿元）1-10月份全国税收完成情况比较图（亿元）1999年1999年2000年2000年2001年2001年2002年2002年2003年2003年176848306103321

5、251514195中国影坛中国影坛“大姐大大姐大”刘晓庆刘晓庆2003年年12月月12日上午日上午9点，备受关注的晓庆文化点，备受关注的晓庆文化公司涉嫌偷税案在北京朝阳法院第三法庭进行审理。公司涉嫌偷税案在北京朝阳法院第三法庭进行审理。检察院对晓庆文化公司涉嫌偷税检察院对晓庆文化公司涉嫌偷税52起，涉案金额起，涉案金额840万元，其中偷逃所得税万元，其中偷逃所得税700多万元的事实进行了指控。多万元的事实进行了指控。7.7%对纳税程序和方法不了解对纳税程序和方法不了解19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得4.5%不明白交税后能得到什么不明白交税后能得到什么2

6、.5%其他原因其他原因27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交38.4%大款、领导、名人不交，心理不平衡大款、领导、名人不交，心理不平衡比例比例没有依法纳税的原因没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查我国公民纳税情况调查 3、依法纳税、依法纳税是公民的基本义务是公民的基本义务(1)对个人，依法纳税是社会责任感对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；和国家主人翁地位的体现；(2)对国家，各种职能的实现，必须对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。质保证。(3)个人只想获得利益而不想付出代价，个人只想

7、获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。最终会导致国家衰落，个人愿望落空。树立权利意识，依法行使纳税人权利 从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，但是税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。因此，公民要以主人翁态度，积极因此，公民要以主人翁态度，积极关注关注国家对国家对税收的使用，税收的使用，监督监督税务机关的执法行为，维护税务机关的执法行为，维护自己的合法权益。自己的合法权益。Why树立义务意识，依法自觉纳税纳税不仅是法律规定的公民的基本义务，而且也是维持、改进和创造公民赖以生存的社会条件

8、的必然要求。我国的税收同国家富强、人民幸福联系在一起。因此，每个公民既然享受着各种社会服务，就必因此，每个公民既然享受着各种社会服务，就必须承担相应的义务须承担相应的义务,每个公民既要依法纳税，又每个公民既要依法纳税，又要诚信纳税。要诚信纳税。一、选择题 2、增值税的最大特点是、增值税的最大特点是（）A.不受企业盈亏的影响，因而可以保证财政收入的稳定不受企业盈亏的影响，因而可以保证财政收入的稳定B.避免对一个经营额重复征税，因而有利于促进社会分避免对一个经营额重复征税，因而有利于促进社会分工和生产专业化的发展工和生产专业化的发展C.国家参与企业利润分配，有利于正确处理国家与企业国家参与企业利润

9、分配，有利于正确处理国家与企业的分配关系的分配关系D.选择少数消费品征税，有利于调整消费结构，引导消选择少数消费品征税，有利于调整消费结构，引导消费方向费方向1、下列对纳税人理解正确的有：（、下列对纳税人理解正确的有：（）纳税人是指缴纳税款的主体纳税人是指缴纳税款的主体 纳税人可以是法人，也纳税人可以是法人，也可以是自然人可以是自然人 是否成为纳税人的依据是个人的经济地是否成为纳税人的依据是个人的经济地位位 不同的税种有不同的纳税人不同的税种有不同的纳税人 A.B.C.D.CB3、我国之所以引进个人所得税，是因为它（、我国之所以引进个人所得税，是因为它（）A.是国家对个人所得额征收的一种税是国

10、家对个人所得额征收的一种税B.它具有广泛的征税范围它具有广泛的征税范围C.既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利增加财既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利增加财政收入政收入D.具有具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点的特点 C辨析题：辨析题：“无税便无国，无国便无税无税便无国，无国便无税”1、“无税便无国无税便无国”是指税收对国家的重要作用是指税收对国家的重要作用而言。税收是国家取得财政收入基本形式，是而言。税收是国家取得财政收入基本形式，是为国家实现其职能服务的。没有财政收入，国为国家实现其职能服务的。没有财政收入，国家的各项职能就不可能实施，

11、离开税收，国家家的各项职能就不可能实施，离开税收，国家就会名存实亡。因此就会名存实亡。因此“无税便无国无税便无国”。2、“无国便无税无国便无税”说的是税收的起源与国家的说的是税收的起源与国家的产生密不可分。在国家产生的同时，也就产生产生密不可分。在国家产生的同时，也就产生了保证国家实现其职能的财政税收；税收的征了保证国家实现其职能的财政税收；税收的征管依靠国家政权的强制力的税法。因此管依靠国家政权的强制力的税法。因此“无国无国便无税便无税”。某服装公司购进一批布料某服装公司购进一批布料,付出款项包付出款项包括：布料售价括：布料售价20万元，增值税万元，增值税3.4万元，万元，（20万万*17%

12、的税率）。该公司将布料加工的税率）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为成西装，出售给商场，售价为33万元。则万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？该公司依法应纳增值税多少万元？2.21万元万元=33*17%-3.4=(33-20)*17%材料：某大学刘教授某月的工资收入情况：月基本工资是材料：某大学刘教授某月的工资收入情况：月基本工资是870元，元，岗位津贴岗位津贴150元、价格补贴元、价格补贴7.5元、书报费元、书报费30元、洗理费元、洗理费10元、元、浮动津贴浮动津贴25元，因刘教授是博士生导师，学校另补贴元，因刘教授是博士生导师，学校另补贴500元。刘元。刘教授每月还获得政府特殊津贴教授每月还获得政府特殊津贴100元。按照个人所得税法规定，元。按照个人所得税法规定，价格补贴、书报费、洗理费和政府特殊津贴属于免征个人所得税价格补贴、书报费、洗理费和政府特殊津贴属于免征个人所得税的所得项目。的所得项目。算一算：刘教授本月应缴纳多少个人所得税？算一算：刘教授本月应缴纳多少个人所得税？全月应纳税所得额全月应纳税所得额 =（870+150+25+500870+150+25+500）-800-800 =745 =745（元）（元）全月应纳税额全月应纳税额 =500=500X5%+245X10%X5%+245X10%=49.5 =49.5（元）（元）