《税法》(第五版)第一章 总论 (2).doc
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- 税法 税法第五版第一章 总论 2 第五 第一章
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1、第第一一章章 总论总论 一、判断题一、判断题 1税收分配凭借政治权力为主,财产权力为辅。 ( ) 2税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性,是税收区别于其他财政收入形式的 标志。 () 3累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动,所以在级距临 界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。 () 4对同一征税对象,不论数额多少,均按同一比例征税的税率称为定额税率。 () 5我国的增值税实行的是一次课征制。 () 6税目是征税对象在应税内容上的具体化,它体现了征税的深度。 () 7税率是应纳税额占征税对象数额的比例,也是衡量税负轻重的重要标志。 () 8纳税期限是税
2、收强制性和固定性在时间上的体现,因此各种税在其税法中都应规定 纳税人的纳税期限。 9起征点是指达到或超过的就其全部数额征税,达不到的不征税;而免征额是指达到 和超过的,可按扣除其该数额后的余额计税。 () 10区别一种财政收入是税还是非税,不仅要看它的名称,还要看它是否具有无偿性。 ( ) 11 对同一征税对象, 不论其数额多少, 均按同一比例征税的税率称为定额税率。 ( ) 12通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。 ( ) 13定额税率又称“固定税额” 。 ( ) 14向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。 ( ) 15税收法律关系中的征纳双方法律地位平等,但权利
3、与义务不对等。 ( ) 16 税法与税收密不可分, 税法是税收法律表现形式, 税收则是税法所确定的具体内容。 ( ) 17尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同,但它们的法律效率是相同的。 () 18我国现行税收实体法体系的各个税种,普遍适用于内外资企业和个人。 () 19 地方人大及其常委会制定的地方税收法规、 部门规章或地方规章不得与税收行政法 规相抵触,否则无效。 ( ) 20税收立法程序是指国家权力机关及其授权机关,在制定、修改、补充、废止等税收 立法活动中,必须遵循的法定步骤和方法。 ( ) 21现行税法中, 个人所得税法 、 企业所得税法 、 税收征收管理法 、 车船税法 等都属于
4、税收法律的范畴。 ( ) 22我国从 2008 年 1 月 1 日起,开始在全国范围内实现增值税由生产型向消费型的转 变。 ( ) 23上海从 2012 年 1 月 1 日起,在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值 税的试点工作。 ( ) 24资源税法一般是针对利用自然资源、设备、资金、人才等资源所获得收益或级差收 入的征税需要而制定的。 ( ) 25按照税法的基本内容和职能作用的不同,税法可分为税收基本法、税收实体法、税 收程序法三种。 ( ) 26地方税属于各级地方政府的财政收入,如何征收由地方政府自行确定。 ( ) 27我国现行各种税征收中,均采用货币形式缴纳。 () 28税收是
5、伴随着国家的出现而逐步产生的,因此原始社会没有税收。 () 29宪法是我国的根本大法,是制定税法的根本依据,而制定税制又是对税法的必要解 释和补充。 () 30当纳税人之间的业务往来涉及征纳关系时,如不违背民法的规定,则可按民法的规 定执行。 () 31 税法与刑法都对纳税人违反税法行为规定了处罚条款, 因此只要纳税人违反了税法, 就可以按税法和刑法的规定追究责任。 () 32税收是政府取得财政收入的主要来源,而税法是国家调控经济运行的法律手段。 () 33在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务 的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 () 34税收法律关系
6、客体的“物” ,仅指与税收有关的应税货物,如房产税法中的房屋等。 () 35 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所承担的义务, 具体指税务机关有 权征税,纳税人有义务纳税。 () 36税收法律关系的内容是税法的灵魂。 () 37由于不可抗力或其他特殊原因,致使纳税人难以履行纳税义务的,则会变更税收法 律关系。 () 38税收法律关系的产生、变更或消失,是由税法的制定、变更或废止决定的。 () 39税法中规定限期纳税、征收滞纳金和罚款,以及采取纳税担保等内容,是对税收法 律关系的有效保护。 () 40 凡是发生税法所规定的纳税义务的单位, 均应按税法规定向税务机关直接办理纳税 手续。 (
7、) 41在同一税种中,由于征税对象存在质的差异性,比例税率可随税目的多少而规定多 个。 () 42 幅度比例税率是将征税对象按照一定标准划分为若干个等级, 每一等级规定逐级上 升征税比例的税率。 43 超率累进税率是指征税对象数额按所属比率级次适用的征税比例计税的一种累进税 率。 () 44 超额累进税率从根本上解决了课税对象数额增加时税负的增加超过课税对象数额增 加的矛盾。 () 45 纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现, 因此各种税在其税法中都应规定 纳税人的纳税期限。 46国家制定税法旨在取得税收收入,但减税免税的规定直接减少了国家的税收收入, 因而减税免税不应该成为税法构成的一
8、个要素。 () 47 纳税人具体的纳税地点, 是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定 的。 () 48尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同,但它们的法律效率是相同的。 () 49我国现行税收实体法体系的各个税种,普遍适用于内外资企业和个人。 () 50纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县级税务局批准,可以延期纳税 个月;延期纳税个月以上者,需经市(地)级税务局批准。 () 二、单项选择题二、单项选择题 1有关税收的概念,下列表述中正确的是( )B A税收是民众自愿缴纳,政府取得财政收入的形式 B税收是政府为了满足社会公共需要,强制、无偿地取得财政收入的一种形式 C税收是政
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