预算编制说明书.docx

1、 1 预算编制说明书预算编制说明书 一、营业计划说明书 营业计划书的组成内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户 的开发与旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、定价政策、应收账款的授信及回收 政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其 解决对策等的说明。 二、销售计划书与生产计划说明书 （一）销售计划书（一）销售计划书 销售计划书有三种编制方法，分别是： （1）按客户进行分类的销售计划表，应该由销售部根据市场情况、客户往来情形 等来预计各客户的销售量及拟订的售价予以编制。 （2）按产品进行分类的销售计划表，是以产品作为分类为主来编制的计划表。

2、（3）按地区进行分类的销售计划表，是以地区作为分类为主来编制的计划表。 （二）生产计划说明书（二）生产计划说明书 生产计划说明书，是生产工厂就产量及产能运用、品质计划、新产品或新技术（包 括新配合）的研究开发计划、机械修改计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计 划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 三、标准产能、标准用料、标准人工设定表 （一）标准产能设定表（一）标准产能设定表 标准产能设定表，是按各生产部门正常运营情况下编制的，包括主要生产设备的设 计产能及生产效率所设定的标准产能，作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考， 并作为考核实际生产效率的依据

3、。 （二）标准用料设定表（二）标准用料设定表 标准用料设定表，是各生产部门的产成品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产 管理中心编制生产计划及供应部门编制采购计划的参考，并作为考核原料耗用的依据。 （三）标准人工费用设定表（三）标准人工费用设定表 标准人工费用设定表，是各部门在标准产能下，配置人员编制及用人费用标准。根 据性质分为直接人工费用及间接人工费用两项，在生产计划确定后，作为编制人工费用 预算及考核人工效率的依据。 2 四、标准制造费用与服务部门费用分摊设定表 （一）标准制造费用设定表（一）标准制造费用设定表 标准制造费用设定表，是各部门在标准产能下，耗用的电力、物料、维修费用等 费用

4、的标准。作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 （二）服务部门费用分摊设定表（二）服务部门费用分摊设定表 服务部门费用分摊设定表，是按费用性质，依据服务部门提供服务的比重，分配服 务部门费用给各生产部门的设定标准。 五、产销配合计划表与生产计划表 （一）产销配合计划表（一）产销配合计划表 产销配合计划表， 是公司预算年度产销活动的基本报表， 由经理层及生产管理中 心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、产成品存货水平 及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 （二）生产计划表（二）生产计划表 生产计划表， 是生产管理中心依

5、据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品 生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产成品的计划产量表，作为预算年度追踪 考核各生产部门生产进度完成率的依据。 六、主要材料耗用量预算表、材料计划说明书与主要材料采购预算表 （一）主要材料耗用量预算表（一）主要材料耗用量预算表 主要材料耗用量预算表， 是由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编 而成。 （二）材料计划说明书（二）材料计划说明书 材料计划说明书， 是由供应部就库存政策、 采购政策、 付款计划等加以编制而成。 （三）主要材料采购预算表（三）主要材料采购预算表 主要材料采购预算表，是由供应部依据主要材料用量预算表、材料的合理库存、

6、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。 七、固定资产扩建改良及专家费用预算表 固定资产扩建改良及专家费用预算表，是供应部门根据营业计划说明书、生产计 划说明书、产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及项目 支出预算与完工进度表。 八、人工及制造费用汇总表 3 人工及制造费汇总表，是生产部门依据生产计划表、标准人工费用设定表、标准 制造费用设定表、固定资产扩建改良及项目费用预算表所编制的。 九、生产成本预算表与销货成本预算表 （一）生产成本预算表（一）生产成本预算表 生产成本预算表，是财务部门编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成 本及单

7、位成本预算表。 （二）销货成本预算表（二）销货成本预算表 销货成本预算表，是财务部门根据产销配合计划表及生产成本预算表 ，加以汇编 而成。 十、营业收入预算表与期间费用预算表 （一）营业收入预算表（一）营业收入预算表 营业收入预算表，是财务部门根据产销配合计划表及预计的其他收入，加以汇编 而成。 （二）期间费用预算表（二）期间费用预算表 期间费用预算表，是财务部门参考以前年度实际开支，并依据年度营业管理计划 所编制的期间费用年度预算。 十一、利润预算表 利润预算表，是财务部门根据年度的各项预计损益编制的汇总表。 十二、资金来源运用表 资金来源运用表，是财务部门根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还 计划等资料编制而成。 十三、管理计划说明书 管理计划说明书，是由公司总务部门及人事部门就人员编制合理化计划、人员增 减异动计划、人力发展训练计划、管理规章制度的推行计划等加以说明，以供管理层 编写经营计划及财务部门编制管理费用预算参考。 十四、经营计划说明书 经营计划说明书，是由管理层就前述有关资料、营业生产、材料管理等计划加以 综合及摘要的说明。