基础会计学综合模拟实训（第三版）第五章自制原始凭证填制.docx

1、 1 第五章第五章 成本计算及期末会计事项的原始凭证成本计算及期末会计事项的原始凭证 实操一 产品成本计算的自制原始凭证 业务业务 57（1/2） 原材料加权平均单价计算表原材料加权平均单价计算表 2017 年 12 月 31 日 金额单位：元 材料名称 期初结存 本期收入 加权平均单价 数量 金额 数量 金额 小麦粉 50 000 264 400 120 000 640 000 5.32 白沙糖 30 000 468 000 50 000 780 000 15.60 鸡蛋 5 000 84 000 55 000 915 000 16.65 食用油 6 000 117 000 12 000 2

2、16 000 18.50 铁盒 22 000 220 000 44 000 440 000 10.00 合 计 1 153 4001 153 400 2 991 0002 991 000 财务主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 57(2/2) 发料凭证汇总表发料凭证汇总表 附件 13 张 2017 年 12 月 31 日 金额单位：元 项目 名称 加权平 均单价 饼干生产 蛋卷生产 对外销售 合 计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 小麦粉 5.32 80 000 425 600 38 500 204 820 630 420 白砂糖 15.60 48 000 748 800

3、 15 300 238 680 987 480 鸡蛋 16.65 32 000 532 800 23 000 382 950 915 750 食用油 18.50 8 000 148 000 7 700 142 450 290 450 铁盒 10.00 32 000 320 000 22 000 220 000 10 000 100 000 640 000 合 计 2 175 200 1 188 900 100 000 3 464 100 财务主管：李一凡 制单：刘景明 复核：高桂格 业务业务 58 工工 资资 费费 用用 分分 配配 表表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 车间或部门

4、 应付职工薪酬 合 计 基本工资 津贴 奖金 其他 生产工 人工资 饼干 330000 192000 96000 19200 790000 蛋卷 275000 165000 82000 16500 630000 车间管理人员 70000 38000 14000 4000 140000 企业管理部门 64000 17000 5000 5000 100000 专设销售机构人员 25000 16000 19000 4000 64000 合 计 764000 428000 279000 49700 1724000 财务主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 2 业务业务 59 职工福利费的计提表职

5、工福利费的计提表 2015 年 12 月 31 日 单位：元 车间或部门（人员类别） 工资总额 计提比例 计提金额 生产工人 饼干 790 000 14% 110 600 蛋卷 630 000 14% 88 200 车间管理人员 140 000 14% 19 600 行政管理部门 100 000 14% 14 000 专设销售机构人员 64 000 14% 8 960 合 计 1 724 000 241 360 财务主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 60 水电费用计算分配表水电费用计算分配表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 项目 部门 水费分配 电费分配 总 计

6、 耗用量（M3） 单 价 金 额 耗用量 （度） 单 价 金 额 生产车间 1 160 5.00 5 800 99135 0.80 79 200 85 000 行政管理部门 640 5.00 3 200 8 000 0.80 6 400 9 600 合 计 1 800 9 000 107 000 85 600 94 600 财务主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 61 折折 旧旧 费费 用用 计计 算算 表表 2017 年 12 月 31 日 月初原值 月折旧率 月折旧额 生产车间 机器设备类 8000000 1.6% 128 000 房屋建筑类 5000000 0.6% 3

7、0 000 小计 3000000 158 000 销售部门 机器设备类 1000000 1.5% 15 000 房屋建筑类 2500000 0.4% 10 000 小计 3500000 25 000 行政管理部门 机器设备类 2000000 1.5% 30 000 房屋建筑类 10000000 0.4% 40 000 小计 12000000 70 000 合 计 28500000 253 000 财务主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 62 制造费用分配表制造费用分配表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 车间或产品 分配标准 （生产工人工资） 分配率 分配金额 饼干

8、 790 000 0.2874 227 046 蛋卷 630 000 0.2874 181 062 合计 1 420 000 408 108 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 3 产品成本计算表产品成本计算表 附件： 张 业务业务 63 2017 年 12 月 31 日 单位：元 产品名称 成本项目 饼干（32 000 盒） 蛋卷 22 000 盒） 总成本 单位成本 总成本 单位成本 直接材料 217 5200 67.98 1 188 900 54.04 直接人工 900 600 28.14 718 200 32.65 制造费用 227 046 7.1 181 062 8.23

9、 生产成本合计 3302846 103.22 2 088 162 94.92 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 64 加权平均单位加权平均单位成本成本及主营业务成本计算表及主营业务成本计算表 附件附件 张张 2017 年 12 月 31 日 金额单位：元 产品名称 计量 期初结存 本期收入 加权平均 本期销售 单位 数量 金 额 数量 金 额 单位成本 数量 总成本 饼干 盒 7000 725 854 32 000 3 302 846 103.3 30 000 3 099 000 蛋卷 盒 5000 476 838 22000 2 088 162 95 20000 1

10、900 000 合 计 1 202 692 5 391 008 4 999 000 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 65（1/3） 应纳及应纳及未交未交增值税计算表增值税计算表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 项目 当期销项税额 当期进项税额 当期应纳增值税额 已交增值税 转出未交增值税 金 额 1 259 700 439 700 820 000 149 487 670 513 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 65（2/3） 应纳城建税和教育费附加计算表应纳城建税和教育费附加计算表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 税

11、种 计税依据 计税金额 税 率 应纳税额 城市维护建设税 应纳增值税、消费税之和 820 000 7% 57 400 教育费附加 应纳增值税、消费税之和 820 000 3% 24 600 合 计 82 000 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 65（3/3） 房产税从价计征计算表房产税从价计征计算表 2017 年 12 月 31 日 金额单位：元 年初房产原始价值 17 500 000 计税余值计算 17 500 000（130%）=12 250 000（元） 扣除比例 30% 年应纳税额计算 122500001.2%=147 000（元） 税 率 1.20% 本季度

12、应纳税额 147000 4=36750（元） 纳税期限与缴纳方式 房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方式。按季并在季末月份实际缴纳。 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 4 业务业务 66 坏账准备计提表坏账准备计提表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 项目 应收账款 账面余额 坏账准备 计提比例 期末“坏账准备” 账户应有余额 “坏账准备”账户 计提前账面余额 本期应补提 （或冲减）数 应收账款 2 080 000 3% 62 400 800 63 200 其他应收款 0% 合计 63 200 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 银行借款利息计算表银行借款利

13、息计算表 业务业务 67 2017 年 12 月 31 日 借款名称 借款金额 计息月份 借款年利率 借款利息 短期借款工商银行 2 500 000 12 月 10.08% 21 000 利 息 合 计 21 00021 000 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 68 无形资产摊销计算表无形资产摊销计算表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 名 称 入账时间 原 值 摊销 年限 已摊销 月 数 累 计 已 摊销金额 本 月 应 摊销金额 备 注 专利技术 2016.04.01 540 000 10 20 90 000 4 500 自用 配方专利 2017.12.

14、17 180 000 10 0 0 1 500 自用 合 计 90 000 6 000 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 69 结转本年利润前本月损益类账户余额汇总表结转本年利润前本月损益类账户余额汇总表 2017 年 12 月 31 日 金额单位：元 收入类账户 贷方余额 费用类账户 借方余额 费用类账户 借方余额 主营业务 收 入 饼干 4 500 000 主营业务 成 本 饼干 3 099 000 销售费用 124 060 蛋卷 2 800 000 蛋卷 1 900 000 管理费用 255 760 其他业务 收 入 材料销售 110 000 其他业务 成 本 材

15、料销售 100 000 财务费用 6 000 资产减值损失 63 200 营业外收入 36 280 税金及附加 118 750 营业外支出 179 510 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 5 业务业务 70 企业所得税按月预缴纳税申报表（简易） 企业所得税按月预缴纳税申报表（简易） 税款所属期间：2017 年 12 月 1 日至 12 月 31 日 计量单位：元 项 目 本期金额 累计金额 项目 本期金额 累计金额 营业收入 7 410 000 38 919 000 应纳所得税额 400 000 1 800 000 营业成本 5 095 000 25 691 000 实际已预缴

16、所得税额 1 400 000 利润总额 1 600 000 7 200 000 本月实际应交所得税额 400 000 税率（25%） 25% 25% 会计主管：李一凡 制单： 刘景明 复核：高桂格 注： 本表的“营业收入”“营业成本”项目仅填企业发生的主营业务和其他业务， 与利润总额计算无关。 业务业务 71 可供分配利润的计算及利润分配表可供分配利润的计算及利润分配表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 111 月预计净利润 4 200 000 加：年初未分配利润 200 000 加：12 月份利润总额 1 600 000 可供分配的净利润 5 060

17、 000 减：本月预缴所得税额 400 000 实际分配利润（董事会决议批准分配） 4 000 000 全年预计净利润 5 400 000 其中：港城投资公司（60%） 2 400 000 减：本年应提取的法定盈余公积（10%） 540 000 海虹机械公司（40%） 1 600 000 扣除盈余公积后的本年净利润 4 860 000 累计未分配利润 1 060 000 会计主管：严尧裘 制单： 刘景明 复核：高桂格 业务业务 72 已实现和已分配利润结转及未分配利润计算表已实现和已分配利润结转及未分配利润计算表 2017 年 12 月 31 日 单位：元 结转情况 账户名称 结转前余额 实际结转 结转后余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 本年利润 5 400 000 5 400 000 无 无 利润分配提取法定盈余公积 540 000 540 000 无 无 利润分配应付利润 4 000 000 4 000 000 无 无 利润分配未分配利润 200000 4 540 000 5 400 000 1 060 000 会计主管：严尧裘 制单： 刘景明 复核：高桂格