《税法》（第五版）教学讲义1-2 税收立法.doc

1、授课计划授课计划 课程名称：税法课程名称：税法 授课时间：授课时间： 编号编号：1 1- -2 2 教师姓名教师姓名 授课班级授课班级 授课形式授课形式 讲授 课课 时时 1 授课项目授课项目 学习任务学习任务 第一章第一章：总论总论 第一节第一节 税税收立法收立法 教学目标教学目标 1掌握税收立法的原则； 2熟悉税收立法机关、立法程序和税法的实施； 教学重点教学重点 1税收立法的原则； 2税收立法机关、立法程序； 教学难点教学难点 税收立法体制 教学场所教学场所 及教具及教具 号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外课内外 作业作业 课内：课

2、内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第二节习题训 练 课外：课外：了解当地税收情况 课后体会课后体会 与建议与建议 （1）学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练； （2）在讲解税收立法机关时，应结合具体实例介绍； 教学过程及主要内容教学过程及主要内容 【教学导入】【教学导入】 从日常身边的税收立法引入 【讲授新课】【讲授新课】 一、税收立法的原则一、税收立法的原则 （一）从实际出发的原则（一）从实际出发的原则 （二）公平原则（二）公平原则 （三）民主决策的原则（三）民主决策的原则 （四）原则性与灵活性相结合的原则（四）原则性与灵活性相结合的原则 （五）（五）法

3、律的法律的稳定性稳定性、连续性连续性与废、改、立相结合与废、改、立相结合的原则的原则 二、税收立法二、税收立法机关机关 1全国人民代表大会和全国人大常务委员会制定的税收法律 2全国人大或人大常委会授权立法 3国务院制定的税收行政法规 4地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规 5国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6地方政府制定的税收地方规章 三、税收立法程序三、税收立法程序 1提议阶段 2审议阶段 3通过阶段 4公布阶段 四、税法的实施四、税法的实施 【课堂小结】【课堂小结】 【作业布置】【作业布置】 课程讲义课程讲义 第二第二节节 税税收立收立法法 一、税收立法的原则一、税收立

4、法的原则 税收立法原则是指税收立法活动中必须遵循的准则， 我国的税收立法原则是根据我国的 社会性质和具体国情而建立的，是立法机关根据社会经济活动、经济关系，特别是税收征纳 双方的特点确定的。主要有以下几个方面： （一）从实际出发的原则（一）从实际出发的原则 （二）公平原则（二）公平原则 （三）民主决策的原则（三）民主决策的原则 （四）原则性与灵活性相结合的原则（四）原则性与灵活性相结合的原则 （五）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则（五）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 二、税收立法机关二、税收立法机关 我国的立法体制是：全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律

5、；国务院 及所属各部委， 有权根据宪法和法律制定行政法规和规章； 地方人民代表大会及其常务委员 会，在不违背宪法、法律、行政法规的前提下，有权制定地方性法规，但要报全国人民代表 大会常务委员会和国务院备案； 民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族政治、 经济 和文化的特点，制定自治条例和单行条例。 1全国人民代表大会和全国人大常务委员会制定的税收法律 2全国人大或人大常委会授权立法 3国务院制定的税收行政法规 4地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规 5国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6地方政府制定的税收地方规章 三、税收立法程序三、税收立法程序 税收立法程序是指国家权力

6、机关及其授权机关，在制定、修改、补充、废止等税收立法 活动中，必须遵循的法定步骤和方法。目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： 1提议阶段 2审议阶段 3通过阶段 4公布阶段 四、税法的实施四、税法的实施 税法的实施即税法的执行。它包括税收执法和守法两个方面:一方面要求税务机关和税 务人员正确运用税收法律， 并对违法者实施制裁； 另一方面要求税务机关、 税务人员、 公民、 法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。 由于税法具有多层次的特点， 因此， 在税收执法过程中， 对其适用性或法律效力的判断， 一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别 法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧、程序法从新。 税法实施的核心是遵守税法。 所谓遵守税法是指税务机关、 税务人员都有必须遵守税法 的规定，严格依法办事、依率计征。遵守税法是保证税法得以顺利实施的重要条件，任何违 反税收法律、行政法规的行为都要受到法律制裁。