《税法》（第五版）第八章 税收征收管理法.doc

1、 1 第八章第八章 税收征收管理法税收征收管理法 参考答案参考答案 第一节第一节 税务管理税务管理 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2B 3C 4C 5D 6C 7C 8D 9A 10A 三、多项选择题三、多项选择题 1ABCDE 2ACD 3ABCD 4ABCD 5.ABCD 6ACD 7AB 8ABCD 9ABCD 10.ABC 四、思考题（略）四、思考题（略） 第二节第二节 税款征收税款征收 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2C 3B 4D 5B 三、多项选择题三、多项选择题

2、 1ABCD 2BD 3ABC 4BCD 5.ACD 第三节第三节 税务检查税务检查 一、判断题一、判断题 1 2 3 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2B 3A 三、多项选择题三、多项选择题 1ABC 2BCD 3ABD 2 第四节第四节 法律责任法律责任 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2B 3C 4B 5B 三、多项选择题三、多项选择题 1ABCD 2AC 3ABCD 4ABCD 5ACD 四、业务题四、业务题 1 该娱乐中心的行为属于偷税行为。因为娱乐中心采取虚假的纳税申报手段，少缴税款 20 万元，且占应纳税额的 40%。根据征管法和

3、刑法有关规定，该娱乐中心犯偷税罪， 可对该娱乐中心处1倍以上5倍以下罚金， 对直接责任人员可处3年以上7年以下有期徒刑。 2 税务机关采取的措施是不当的， 因为国税局强制扣缴纺织品公司税款和滞纳金的行为违 反了征管法有关税务机关在采取税务强制执行措施时，必须坚持告诫在先的原则，即纳 税人未按照规定的期限缴纳税款的，应当发生催缴税款通知书，先行告诫，责令限期缴纳， 在逾期仍不缴纳时，再采取强制执行措施。 本案中，在采取强制执行措施前，虽然税务员电话进行了多次催缴，但这种行为并没有 法律效力。国税局在扣缴纺织品公司税款前，未以正式文书的形式告诫纳税人，应属未依法 履行“责令限期缴纳”法定程序的行为，违反了征管法的规定。 3 (1)该公司的行为属于偷税罪。 (2)税务机关对该公司的处罚不准确。 (3)偷税数额占应纳税额的比重：187600(187600+430000)100=30.38 (4)税务机关除追缴税款 187600 元以外，因为偷税数额超过应纳税额的 30，并且偷税 数额在 10 万元以上， 根据刑法应处纳税人 37 年有期徒刑， 并处偷税数额 15 倍的罚金。