《税法》（第五版）第二章增值税法.doc

1、第二章第二章 增值税法增值税法 参考答案参考答案 第一节第一节 增值税概述增值税概述 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1B 2B 3A 4B 5A 6D 7A 8B 9D 10C 三、多项选择题三、多项选择题 1 BCD 2 ABCD 3 AC 4 ABD 5 ABC 6 ABCD 7 ABCD 8 ABC 9 ABC 10ABCD 四、思考题（略）四、思考题（略） 第二节第二节 增值税税款计算增值税税款计算 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2.A 3D 4B 5A

2、 6A 7D 8A 9A 10B 三、多项选择题三、多项选择题 1 BC 2 BCD 3 ABC 4 ABCD 5 AB 6 BC 7 BCD 8 ACD 9 ABCD 10 AB 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 当月销项税额35017%59.5（万元） 当月进项税额（20040）17%40.8（万元） 当月应纳增值税额59.540.818.7（万元） 2 销售额=600000+100000 （1+5%）/（1-30%）=750000（元） 。 3 甲企业此项业务的计税销售额5000 80% 80320000（元） 4 赠送液晶电视的销售额10500050000（元

3、） 赠送新型空调的销售额58000（110%）44000（元） 合计销售额500004400094000（元） 5 （1） 当月销项税额50800058000206000 （110%） 17%97240 （元） （2）当月可抵扣进项税额70000（5010005020020800）17%57080 （元） （3）当月应纳增值税额972405708040160（元） 6 （1）当期销项税额4217%7.14（万元） （2）当期进项税额3.910.334213%1.3611.06（万元） （3）当期应纳增值税7.1411.060.54.42（万元） 期末留抵的进项税额是 4.42 万元。 7 （1

4、） 当期购进商品进项税额1700+150013%+900+340060002017%26595 （元） 粮食毁损进项税转出5220（113%）13%780（元） 当期可抵扣的进项税26595780+2000（上期留抵）27815（元） （2）当期销项税额150000+8000（10+5） （1+17%）+3000017%44330.77 （元） （3）当期应纳税额44330.772781516515.77（元） 。 第三节第三节 增值税纳税申报增值税纳税申报 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2.A 3B 4A 5D 三、多项选择题三、多项选择题 1

5、BCD 2BCD 3ABCD 第四节第四节 增值税出口退税增值税出口退税 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2.B 3D 4C 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1ABD 2BCD 3ABC 4ABC 5ACD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 （1）当期不予抵扣或退税的税额 480006.55(17%-15%)=6288(元) （2）当期应纳税额=80000017%-(152000-6288)= -9712(元) 由于没有期初余额，期末留低税额为 9712 元。 （3）免抵退税额：480006.5515%=47160 元

6、 （4）由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为 9712 元 （5）免抵税额：47160-9712=37448 元 2 （1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额1156.55（17%13%）30.13 万元 （2）计算当期应纳税额： 当期应纳税额15017%（137.730.13）82.07 万元 （3）计算出口货物免抵退税额 当期免抵退税额1156.5513%97.9225 万元 （4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额 82.07 万元当期免抵退税额 97.9225 万元 当期应退税额82.07（万元） 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额97.922582.0715.8525 万元