企业经营决策沙盘模拟实训.ppt

1、企业经营决策沙盘模拟企业经营决策沙盘模拟 东北财经大学本科生专业实践课程东北财经大学本科生专业实践课程 东北财经大学实验教学中心东北财经大学实验教学中心 副教授副教授 赵合喜赵合喜 课程安排课程安排 一、组织准备工作一、组织准备工作 二、模拟企业概况二、模拟企业概况 三、初始状态设定三、初始状态设定 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 四、企业运营规则四、企业运营规则 六、总结分析评价六、总结分析评价 一、组织准备工作一、组织准备工作 1.1.创办模拟企业流程创办模拟企业流程 2.2.设置管理机构与岗位设置管理机构与岗位 3.3.人员分工与职能定位人员分工与职能定位 5.5.课程训练意义与目的课

2、程训练意义与目的 4.4.管理岗位职责管理岗位职责 返回返回 一、组织准备工作一、组织准备工作 1.1.创办模拟企业的流程创办模拟企业的流程 生产中心生产中心 营营 销销 与与 规规 划划 中中 心心 制制 造造 业业 运运 营营 流流 程程 一、组织准备工作一、组织准备工作 2.2.设置管理机构与管理岗位设置管理机构与管理岗位 营销总监营销总监 总裁总裁CEO 运营总监运营总监 财务总监财务总监 财务助理财务助理 采购总监采购总监 3.3.人员分组与职能定位人员分组与职能定位 小组成员：小组成员： 公司总裁公司总裁CEO 运营总监运营总监COO 财务总监财务总监CFO 营销总监营销总监CSO

3、 财务助理财务助理 商业间谍商业间谍 心态开放心态开放 亲历亲为亲历亲为 团队协作团队协作 换位思考换位思考 讲师提示：讲师提示： 问题思考：问题思考：企业企业 为何存在？为何存在？ 因何而兴？因何而兴？ 为何而衰？为何而衰？ 如何成功？如何成功？ 如何持续？如何持续？ 一、组织准备工作一、组织准备工作 ERP 沙盘训练 总经理总经理 财务主管财务主管 营销主营销主管管 生产主管生产主管 供应主供应主管管 市场调查分析市场调查分析 市场进入策略市场进入策略 品种发展策略品种发展策略 广告宣传策略广告宣传策略 制定销售计划制定销售计划 争取订单与谈判争取订单与谈判 签订合同与过程控制签订合同与过

4、程控制 按时发货应收款管理按时发货应收款管理 销售绩效分析销售绩效分析 日常财务记账和登账日常财务记账和登账 向税务部门报税向税务部门报税 提供财务报表提供财务报表 日常现金管理日常现金管理 企业融资策略制定企业融资策略制定 成本费用控制成本费用控制 资金调度与风险管理资金调度与风险管理 财务制度与风险管理财务制度与风险管理 财务分析与协助决策财务分析与协助决策 制定发展战略制定发展战略 竞争格局分析竞争格局分析 经营指标确定经营指标确定 业务策略制定业务策略制定 全面预算管理全面预算管理 管理团队协同管理团队协同 企业绩效分析企业绩效分析 业绩考评管理业绩考评管理 管理授权与总结管理授权与总

5、结 编制采购计划编制采购计划 供应商谈判供应商谈判 签订采购合同签订采购合同 监控采购过程监控采购过程 到货验收到货验收 仓储管理仓储管理 采购支付决择采购支付决择 与财务部协调与财务部协调 与生产部协同与生产部协同 产品研发管理产品研发管理 管理体系认证管理体系认证 固定资产投资固定资产投资 编制生产计划编制生产计划 平衡生产能力平衡生产能力 生产车间管理生产车间管理 产品质量保证产品质量保证 成品库存管理成品库存管理 产品外协管理产品外协管理 4.4.管理岗位职责管理岗位职责 一、组织准备工作一、组织准备工作 心态开放心态开放 亲历亲为亲历亲为 团队协作团队协作 换位思考换位思考 通过本课

6、程你应该通过本课程你应该 对企业战略和关键成功因素清晰了解对企业战略和关键成功因素清晰了解 用战略的眼光看待业务的决策和运营用战略的眼光看待业务的决策和运营 用策略方法改进公司创造价值的能力用策略方法改进公司创造价值的能力 能找到跟踪企业运行状况的“仪表盘”能找到跟踪企业运行状况的“仪表盘” 把握适时调整企业方向的“驾驶技能”把握适时调整企业方向的“驾驶技能” 5.5.课程训练目的和意义课程训练目的和意义 如何作出正确而有效的决策？如何作出正确而有效的决策？ 怎样保证业务与战略的一致？怎样保证业务与战略的一致？ 如何构建好自己的管理系统？如何构建好自己的管理系统？ 怎样全面提升组织的竞争力？怎

7、样全面提升组织的竞争力？ 你应该找到以下问题的答案你应该找到以下问题的答案 一、组织准备工作一、组织准备工作 ERP 沙盘训练 返回返回 二、模拟企业概况二、模拟企业概况 1.1.公司发展与股东期望公司发展与股东期望 2.2.产品市场的需求预测产品市场的需求预测 3.3.生产企业的业务流程生产企业的业务流程 返回返回 1.1.公司发展与股东期望公司发展与股东期望 本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品 的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地 市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业 拥有自己

8、的厂房拥有自己的厂房, 生产设施齐备生产设施齐备, 状态良好。状态良好。 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。 为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展， 他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本

9、地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。 扩大生产规模扩大生产规模, 采用现代化生产手段采用现代化生产手段, 努力提高生产效率。努力提高生产效率。 二、模拟企业概况二、模拟企业概况 ERP 沙盘训练 2.2.产品市场的需求预测产品市场的需求预测 0 10 20 30 40 50 60 70 12345678 P1 P2 P3 P4 0 10 20 30 40 50 60 70 12345678 年份 P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降，但未来将会逐渐下降 P2产品是产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着

10、新的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新 技术出现，需求最终会下降。技术出现，需求最终会下降。P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。为全新技术产品，发展潜力很大。 二、模拟企业概况二、模拟企业概况 ERP 沙盘训练 3.3.生产企业的运营流程生产企业的运营流程 客户 销售销售 规划规划 研发研发 库存库存 生产生产 采购采购 供应商 库存库存 产品产品 需求需求 产品产品 物料物料 物料物料 物料物料 销售订单或预测销售订单或预测 计划计划 计划计划 需求需求 订货订货 技术要求技术要求 设计工艺设计工艺 设计工艺设计工艺 设设 计计 工工 艺艺 产产 品品 财财 务务 二、模拟

11、企业概况二、模拟企业概况 ERP 沙盘训练 返回返回 三、初始状态设定三、初始状态设定 1.1.产品产品BOMBOM（物料清单）（物料清单） 2.2.生产中心初始状态设置生产中心初始状态设置 3.3.物流中心初始状态设置物流中心初始状态设置 5.5.初始年财务状况与经营成果初始年财务状况与经营成果 4.4.财务中心初始状态设置财务中心初始状态设置 返回返回 6.6.营销与规划中心初始状态设置营销与规划中心初始状态设置 三、初始状态设定三、初始状态设定产品产品BOM P1 M 1个个 资资 金金 产品产品/在制品在制品 P2 R1 R2 R3 R4 原料原料(供应商供应商) P3 P4 原料订单

12、原料订单 三、初始状态设定一生产中心三、初始状态设定一生产中心 厂房厂房 40M 设备价值设备价值 13M P1在制品在制品 8M(4个个) P1产品产品 P1产品产品 P1产品产品 P1产品产品 3M 3M 3M 4M 3Q 2Q 1Q 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 3Q 1Q 2Q 三、初始状态设定一物流中心三、初始状态设定一物流中心 P1成品成品 6M(3个个) R1原料原料 3M(3个个) R1订单订单 2M(2个个) 三、初始状态设定一财务中心三、初始状态设定一财务中心 20M 20M 长期贷款长期贷款 40M 现金现金20M 应收账款应收账款 15M 金额金额 销售收入 + 36

13、直接成本 - 14 毛利毛利 = 22 综合费用 - 9 折旧前利润折旧前利润 = 13 折旧 - 5 支付利息前利润支付利息前利润 = 8 财务收入/支出 +/ - 4 额外收入/支出 +/ - 税前利润税前利润 = 4 所得税 - 1 净利润净利润 = 3 资产资产 金额金额 负债负债+ +权益权益 金额金额 现金 + 20 长期负债 + 40 应收款 + 15 短期负债 + 0 在制品 + 8 应付款 + 0 成品 + 6 应交税 + 1 原料 + 3 一年到期的长贷 + 0 流动资产合计流动资产合计 = 52 负债合计负债合计 = 41 固定资产固定资产 权益权益 土地和建筑 + 40

14、 股东资本 + 50 机器和设备 + 13 利润留存 + 11 在建工程 + 0 年度净利 + 3 固定资产合计固定资产合计 = 53 所有者权益合计所有者权益合计 = 64 总资产总资产 = 105 负债负债+ +权益权益 = 105 利润表利润表 资产负债表资产负债表 单位：百万单位：百万 单位：百万单位：百万 三、初始状态设置三、初始状态设置财务状况与经营成果财务状况与经营成果 三、初始状态设定一营销与规划中心三、初始状态设定一营销与规划中心 已取得已取得P1生产资格生产资格 已拥有本地市场已拥有本地市场 返回返回 四、企业运营规则四、企业运营规则 1.1.市场划分与准入市场划分与准入

15、2.2.销售会会议与订单争取销售会会议与订单争取 3.3.市场开发与市场开发与ISOISO认证认证 5.5.厂房购买、租赁与出售厂房购买、租赁与出售 4.4.新产品研发新产品研发 返回返回 6.6.生产线购买、转产、维护与出售生产线购买、转产、维护与出售 7.7.产品生产与原材料采购产品生产与原材料采购 8.8.融资贷款与资金贴现融资贷款与资金贴现 9.9.综合费用与折旧、税金综合费用与折旧、税金 国际国际 本地本地 区域区域 亚洲亚洲 国内国内 四、企业运营规则四、企业运营规则 1.1.市场划分与准入市场划分与准入 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。企业目前在本地

16、市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。 所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持维持, 否则视为放弃了该市场。否则视为放弃了该市场。 市场市场 开拓费用开拓费用 持续时间持续时间 区域区域 1M 1年年 国内国内 2M 2年年 亚洲亚洲 3M 3年年 国际国际 4M 4年年 四、企业运营规则四、企业运营规则 2.2.销售会议与订单争取销售会议与订单争取 每年初各企业的销售经理与客户 见面并召开销售会议，根据市场 地位、产品广告投

17、入、市场广告 顺序选择订单。 首先，由上年在该市场的订单价值决定市场 领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的 广告投入量的多少，依次选择订单； 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同， 则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序； 若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额 的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。 投入和市场需求及竞争态势，按 4 P3 8M/个个 = 32M 帐期：帐期：2Q ISO9000 本地市场本地市场 2 P3 8.5M/个个 = 17M 帐期：帐期：4Q 本地市场本地市场 3 P3 7.6M/个个 = 23 M 帐期：帐期：4Q 本地市场本地市场 2 P

18、3 9 M/个个 = 18 M 帐期：帐期：1Q ISO14000 本地市场本地市场 注意：注意： 各个市场的产品 数量是有限的， 并非打广告一定 得到订单。能分 析清楚“市场预 测”、并且“商 业间谍”得力的 企业，一定占据 优势。 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 2 P4 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 5 P4 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 1 P4 1 第四年第四年 -C 组（本地）组（本地） 1 第四年第四年 -A 组（本地）组（本地） 1 第四年第四年 -B 组（本地）组（

19、本地） 市场竞单实际操作（以市场竞单实际操作（以P3P3为例）为例） 32 + 17 23 18 3 4 + 2 2 四、企业运营规则四、企业运营规则 3.3.市场开发和市场开发和ISOISO认证认证 市场开发：市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每 年最多投资为年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费 用到指导教师处领取用到指导教师处领取市场准入证市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。，之后才允许进入该市场竞单。 ISO认证：

20、认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证资格证。 研发投资与认证投资计入当年综合费用。研发投资与认证投资计入当年综合费用。 1M/年 =3年年 ISO14000 1M/年 =2年年 ISO9000 所需投资所需投资 建立时间建立时间 管理体系管理体系 四、企业运营规则四、企业运营规则 市场 区域 国内 亚洲 国际 完成时间 =1年 =2年 =3年 =4年 投资规则 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 ISO9000 资格资格 ISO14000 资格资格 本地市场 准入 区域市场 准入 国内市场 准入 亚洲市场 准入

21、国际市场 准入 4.4.新产品研发新产品研发 新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断； 但只有完成投资后方可接单生产。但只有完成投资后方可接单生产。 研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。产品生产资格证。 产品产品 P2 P3 P4 研发时间研发时间 6Q 6Q 6Q 研发投资研发投资 6M 12M 18M 四、企业运营规则四、企业运营规则 P2研发 P3研发 P4研发 四、企业运营规则四、企业运营规则 5.5.厂房购

22、买、租赁与出售厂房购买、租赁与出售 厂房厂房 买价买价 租金租金 售价售价 容量容量 大厂房大厂房 40M 5M/年年 40M（4Q） 6条生产线条生产线 小厂房小厂房 30M 3M/年年 30M（4Q） 4条生产线条生产线 年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，应收款， 购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。 6.6.生产线购买、转产、维护与出售生产线购买、转产、维护与出售 生产线生产线 购买价格购买价格 安装周期安装周期 生产周期生产周期 转产周期转产周期 转产费用转产费用 维护费用维护

23、费用 出售残值出售残值 手工线手工线 5 M 无无 3Q 无无 无无 1M/年年 1M 半自动半自动 10M 2Q 2Q 1Q 1M 1M/年年 2M 全自动全自动 15M 3Q 1Q 1Q 4M 1M/年年 3M 柔性线柔性线 20M 4Q 1Q 无无 无无 1M/年年 4M 所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。产品。 转产：转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识；一定转产费用，最后一笔支

24、付到期一个季度后方可更换产品标识； 购买：购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位 的下一个季度领取产品标识，开始生产；的下一个季度领取产品标识，开始生产； 四、企业运营规则四、企业运营规则 柔性线柔性线 1Q 全自动全自动 1Q 半自动半自动 1Q 2Q 手工线手工线 1Q 2Q 3Q 维护：维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费； 出售：出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为 现金；如果生产线净值

25、大于残值，将相当于残值的部分转换为现现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现 金，将差额部分作为费用处理（综合费用金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）。其他）。 折旧：折旧：每年按生产线净值的每年按生产线净值的1/5计算折旧。当年建成的生产线不提计算折旧。当年建成的生产线不提 折旧，当生产线净值等于残值时，不再提折旧。折旧，当生产线净值等于残值时，不再提折旧。 7.7.产品生产与原材料采购产品生产与原材料采购 采购：采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。 用空桶表示原材料

26、订货，将其放在相应的订单位置上，用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单位置上，R1、R2订购必须提前一个订购必须提前一个 季度订货；季度订货；R3、R4订购必须提前两个季度订货。订购必须提前两个季度订货。 生产：生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产 线生产产品的加工费均为线生产产品的加工费均为1M。 各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品 四、企业运营规则四、企业运营规则 上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2为例）为例） R1原料库原料库 R2原料库原料库 现金现金 柔性线

27、柔性线 手工线手工线 半自动半自动 全自动全自动 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 1Q 1Q 上线生产必须有原料，否则必须“停工待料上线生产必须有原料，否则必须“停工待料 ” 原材料在生产线上无产品时才能上线生产，原材料在生产线上无产品时才能上线生产， 一条生产线同一时间只能生产一个产品。一条生产线同一时间只能生产一个产品。 四、企业运营规则四、企业运营规则 8.8.融资贷款与资金贴现融资贷款与资金贴现 长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息。 长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数, 不论应收款期限长短，

28、 拿出每7M需交1M的贴现费。 贷款类型贷款类型 贷款时间贷款时间 贷款额度贷款额度 年息年息 还款方式还款方式 长期贷款长期贷款 每年年初每年年初 权益的权益的2 2倍倍 10% 年底付息，到期还本年底付息，到期还本 短期贷款短期贷款 每季度初每季度初 权益的权益的2 2倍倍 5% 到期一次还本、付息到期一次还本、付息 高高 利利 贷贷 任何时间任何时间 20% 到期一次还本、付息到期一次还本、付息 资金贴现资金贴现 任何时间任何时间 视应收款额视应收款额 1:6 变现时贴息变现时贴息 四、企业运营规则四、企业运营规则 贷款只能是20的倍数。 9.9.综合费用与折旧、税金综合费用与折旧、税金

29、 综合费用：综合费用：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、 ISO认证、广告费、认证、广告费、 生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。 折旧：折旧：设备折旧按平均年限法计算，每年按生产线净值的设备折旧按平均年限法计算，每年按生产线净值的1/5计算折旧。计算折旧。 当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值等于残值时，不再提折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值等于残值时，不再提折旧。 税金：税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。 四、企业运营规则四、企业运营规则

30、维修费维修费 管理费管理费 转产费转产费 租金租金 广告费广告费 其他其他 折 旧 税金税金 市场开拓市场开拓 产品研发产品研发 ISO认证认证 返回返回 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 起始年起始年 返回返回 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 2.2.登记市场订单登记市场订单 5.5.填写综合费用明细表填写综合费用明细表 6.6.编制企业财务报表编制企业财务报表 返回返回 1.1.参加销售会议参加销售会议 3.3.每年业务运营流程每年业务运营流程 4.4.填写商品销售统计表填写商品销售统计表 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 ERP 沙盘训练 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期

31、：2Q 本地市场本地市场 A A 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 B B 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 C C 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 D D 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 E E 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 F F 第第0 0年年 市场订单市场订单 1.参加销售会议参加销售会议 6 P1 5.3M/个个 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 GG 6 P1 5.3M/个个

32、 =32M 帐期：帐期：2Q 本地市场本地市场 HH 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 订单号 XXX 市场 本地 产品 P1 数量 6 账期 2Q 销售额 成本 毛利 2.登记市场订单登记市场订单 交货时填写交货时填写 3.每年业务运营流程每年业务运营流程 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 新年度规划会议新年度规划会议 广告投放广告投放 - -1 1 参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单 支付应付税支付应付税 - -1 1 支付长期贷款利息支付长期贷款利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ / 长期贷款还款长期贷款还款 - -4 4 申请长期贷款申请长期贷款 0 0 季初现金盘点

33、（请填余额）季初现金盘点（请填余额） 1414 1010 7 7 2020 更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息 0 0 0 0 0 0 0 0 申请短期贷款申请短期贷款 0 0 0 0 0 0 0 0 更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款 X X X X X X X X 原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原料订单 - -2 2 0 0 - -0 0 - -1 1 下原料订单下原料订单 (0)(0) (0)(0) (1)(1) (2)(2) 购买厂房购买厂房 0 0 0 0 0 0 0 0 更新生产更新生产/ /完工入库完工入库 投资新生产线投资新生产线/ /变卖生

34、产线变卖生产线/ /生产线生产线 转产转产 紧急采购（随时进行）紧急采购（随时进行） X X X X X X X X 向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售出售 原材料原材料 X X X X X X X X 开始下一批生产开始下一批生产 - -1 1 - -2 2 - -1 1 - -2 2 更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现 1515 3232 按订单交货按订单交货 X X X X X X 出售厂房（自动转租）出售厂房（自动转租） X X X X X X X X 产品研发投资产品研发投资 0 0 0 0 0 0 0 0 支付行政管理费及其他支付行政管理费及其他 - -

35、1 1 - -1 1 - -1 1 - -1 1 新市场开拓新市场开拓 0 0 ISOISO资格投资资格投资 0 0 季末收入合计季末收入合计 0 0 0 0 1515 3232 季末支出合计季末支出合计 - -4 4 - -3 3 - - 2 2 - - 4 4 季末现金对账季末现金对账 （请填余额）（请填余额） 1010 7 7 2020 4848 4.4.填写商品销售统计表填写商品销售统计表 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 P1 P2 P3 P4 合计 数量 6 6 销售额 32 32 成本 12 12 毛利 20 20 5.5.填写综合费用明细表填写综合费用明细表 五、实际模拟训练五

36、、实际模拟训练 项目 金额 备注 管理费 4 广告费 1 保养费 4 租 金 转产费 市场准入 区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证 ISO9000 1SO14000 产品研发 P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他 合 计 9 上年上年 本年本年 销售收入 + 35 32 直接成本 - 12 12 毛利毛利 = 23 20 综合费用 - 11 9 折旧前利润折旧前利润 = 12 11 折旧 - 4 4 支付利息前利润支付利息前利润 = 8 7 财务收入/支出 +/- 4 4 额外收入/支出 +/- 税前利润税前利润 = 4 3 所得税 - 1 1 净利润净利润 = 3 2 资产资产 年

37、初年初 本年本年 负债负债+ +权益权益 年初年初 本年本年 现金 + 20 4444 长期负债 + 40 40 应收款 + 15 0 短期负债 + 0 0 在制品 + 8 8 应付款 + 0 0 成品 + 6 6 应交税 + 1 1 原料 + 3 0 0 1年到期的长贷 + 流动资产合计流动资产合计 = 52 58 负债合计负债合计 = 41 41 固定资产 权益 土地和建筑 + 40 40 股东资本 + 50 50 机器设备 + 13 9 利润留存 + 11 14 在建工程 + 年度净利 + 3 2 固定资产合计固定资产合计 = 53 49 所有者权益所有者权益 = 64 66 总资产总资

38、产 = 105 107 负债负债+ +权益权益 = 105 107 利润表利润表 资产负债表资产负债表 单位：百万单位：百万 单位：百万单位：百万 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 6.6.编制企业财务报表编制企业财务报表 五、实际模拟训练五、实际模拟训练 请做好准备请做好准备 现在由你们经营现在由你们经营 返回返回 企业运营中破产规则 关于企业生存关于企业生存 企业在市场上生存下来的基本条件：一是以收抵支，二是到期还债。 如果企业出现以下两种情况，就将宣告破产： 1. 资不抵债 如果企业所取得的收入不足以弥补支出时，导致所有者权益为负时， 企业破产。 2. 现金断流 如果企业到期的负债无力偿

39、还，企业也会破产。 企业战略选择 1. 想成为什么样的公司？ 企业的经营目标和宗旨 市场方向,市场地位（市场预测） 销售收入目标,利润目标 2. 想开发何种产品？ 产品品种（开始研发时间、开发周期） ISO认证 3. 想发展到多大的产能？ 厂房（大厂房、小厂房） 生产线（手工,半自动,全自动和柔性 ) 4. 计划采用怎样的融资策略？ 融资形式（长贷,短贷,高利贷,贴现 ） 融资时间、数量（现金预算非常重要） 请做好准备请做好准备 现在由你们独立经营现在由你们独立经营 1、年度经营规划及营销方案、年度经营规划及营销方案20分钟分钟 2、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单-10分钟分钟 3、组织企业运营及财务关账、组织企业运营及财务关账-50分钟分钟 时时 间间 要要 求求 1.经营时间？（经营时间？（1-6） 2.市场定位？（开拓）市场定位？（开拓） 3.产品定位？（研发）产品定位？（研发） 4.销售定位？（广告）销售定位？（广告） 5.生产线选择？（建设）生产线选择？（建设） 6.资金准备？（筹资）资金准备？（筹资） 请 思 考 请 思 考 开始独立经营