财务管理学(第二版)5.1第五章课堂实训与案例.ppt
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- 财务 管理学 第二 5.1 第五 课堂 案例
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1、目目 录录 2. 课课堂堂实训实训 3. 案案例例分析分析 课堂实训课堂实训 【例例5-1】某企业与银行协定的信贷限额是某企业与银行协定的信贷限额是2000 万元,承诺费率为万元,承诺费率为0.5,借款企业年度内使用,借款企业年度内使用 了了1500万元,余额为万元,余额为500万元,那么,企业应万元,那么,企业应 向银行支付承诺费是多少?向银行支付承诺费是多少? 解:企业应向银行支付承诺费为:解:企业应向银行支付承诺费为: )(5 . 2%5 . 0500万元 课堂实训课堂实训 【例例5-2】 某企业取得银行为期一年的周转信贷某企业取得银行为期一年的周转信贷 额额100万元,万元, 借款企业
2、年度内使用了借款企业年度内使用了60万元,万元, 平均使用期只有平均使用期只有6个月,个月, 借款利率为借款利率为12,年,年 承诺费率为承诺费率为0.5, 要求计算年终借款企业需要求计算年终借款企业需 要支付的利息和承诺费总计是多少。要支付的利息和承诺费总计是多少。 解:需支付的利息:解:需支付的利息: 需支付的承诺费:需支付的承诺费: 总计支付额:总计支付额: 3.95万元万元 (万元)6 . 3 12 6 %1260 (万元)(35. 0%5 . 0 12 6 60-100 课堂实训课堂实训 【例例5-3】假设某企业与银行签订了周转信贷协议,假设某企业与银行签订了周转信贷协议, 在该协议
3、下在该协议下,可以按可以按12的利率一直借到的利率一直借到100万万 元的贷款,但必须按实际所借资金保留元的贷款,但必须按实际所借资金保留10的的 补偿性余额。(补偿性余额。(1)如果企业在此协议下,全年)如果企业在此协议下,全年 借款为借款为40万元,借款的实际利率为多少?(万元,借款的实际利率为多少?(2) 如果企业还需要为信贷额度内的未使用的部分如果企业还需要为信贷额度内的未使用的部分 支付支付0.5的承诺费,那么利率为多少?的承诺费,那么利率为多少? 解:(解:(1)4012(404010) 10013.33 (2)()( 4012600.5)(40 4010)10014.17 课堂实
4、训课堂实训 【例例5-4】某企业按利率某企业按利率8向银行借款向银行借款100万元,万元, 银行要求保留银行要求保留15的补偿性余额。那么企业可的补偿性余额。那么企业可 以动用的借款只有以动用的借款只有85万元,问该项借款的实际万元,问该项借款的实际 利率为多少?利率为多少? 解:补偿性余额贷款实际利率解:补偿性余额贷款实际利率= 或:补偿性余额贷款实际利率或:补偿性余额贷款实际利率= %4 . 9 85 %8100 %4 . 9 5%1-1 %8 课堂实训课堂实训 【例例5-5】 某企业从银行取得借款某企业从银行取得借款200万元,期万元,期 限一年,限一年, 名义利率名义利率10,利息,利
5、息20万元。按照万元。按照 贴现法支付利息,企业实际可动用的贷款为贴现法支付利息,企业实际可动用的贷款为 180万元(万元(200-20=180),该项贷款的实),该项贷款的实 际利率为多少?际利率为多少? 解:解: 实际利率实际利率= 或:或: 实际利率实际利率= %11.11 20200 20 利息贷款金额 利息 %11.11 %101 %10 课堂实训课堂实训 【例例5-6】 企业借入名义利率企业借入名义利率12%的贷款的贷款 20000元,采用加息法分元,采用加息法分12个月等额偿还本息,个月等额偿还本息, 企业的实际利率是多少?企业的实际利率是多少? 解:有效使用资金数额解:有效使用
6、资金数额=200002 =10000 (元)(元) 企业支付银行的利息企业支付银行的利息=2000012% = 2400(元)(元) 故实际利率故实际利率 = 240010000 = 24% = 2 倍的名义利率倍的名义利率 课堂实训课堂实训 【例例5-7】某企业拟以“某企业拟以“2/10, n/30”信用条信用条 件购买一批原料。试分析其具体情况,计算企件购买一批原料。试分析其具体情况,计算企 业应是否享受现金折扣。业应是否享受现金折扣。 解:如果销货单位提供现金折扣,购买单位应解:如果销货单位提供现金折扣,购买单位应 尽量获得此折扣,如果企业不享受现金折扣,尽量获得此折扣,如果企业不享受现
7、金折扣, 则换得则换得98应付款使用应付款使用20天,付出的代价是应天,付出的代价是应 付款的付款的2(现金折扣),因此,丧失现金折扣(现金折扣),因此,丧失现金折扣 的机会成本很高。的机会成本很高。 放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本= %7 .36%100 )1030(%)21 ( 360%2 课堂实训课堂实训 【例例5-8】2008年年3月月1日甲方向乙方购进材料日甲方向乙方购进材料 一批,价款一批,价款200 000元,合同约定甲方签发并元,合同约定甲方签发并 经银行承兑、期限半年的不带息银行承兑汇票。经银行承兑、期限半年的不带息银行承兑汇票。 乙方因急需用款,于乙方因急需用款,于7月月
8、1日持票向银行申请贴日持票向银行申请贴 现,贴现率按月息现,贴现率按月息6,计算贴息和贴现实收,计算贴息和贴现实收 金额。金额。 解:计算过程如下:解:计算过程如下: (1)票据到期值)票据到期值=200 000(元元) (2)贴息)贴息=20000062=2400(元)(元) (3)贴现实收金额:)贴现实收金额:200000240 =197 600(元元) 课堂实训课堂实训 【例例5-9】2008年年4月月30日以日以4月月15日签发日签发60天到期、天到期、 票面利率为票面利率为10,票据面值为,票据面值为600 000元的带息应收元的带息应收 票据向银行贴现,贴现率为票据向银行贴现,贴现
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