财务管理5第五章.ppt

1、财务管理学 第一节第一节 全面预算管理概述全面预算管理概述 第二节第二节 全面预算的体系全面预算的体系 第三节第三节 全面预算的编制全面预算的编制 第四节第四节 全面预算的执行与考核全面预算的执行与考核 第五章第五章 全面预算管理全面预算管理 财务管理学 全面预算管理的概念全面预算管理的概念 全面预算管理的作用全面预算管理的作用 全面预算管理的目标全面预算管理的目标 第一节第一节 全面预算管理概述全面预算管理概述 全面预算管理的内容全面预算管理的内容 全面预算的分类全面预算的分类 财务管理学 全面预算是指企业为了实现在一定的时期内全面预算是指企业为了实现在一定的时期内（一般一般 为一年或一个既

2、定期间内为一年或一个既定期间内）的战略规划和经营目标的战略规划和经营目标， 在对历史经营成果分析和平衡企业内部各项资源的在对历史经营成果分析和平衡企业内部各项资源的 基础上基础上，结合未来进行充分论证结合未来进行充分论证，按照一定程序和按照一定程序和 方法方法，以货币为计量形式以货币为计量形式，对一定时期内的各项业对一定时期内的各项业 务活动务活动、财务表现等方面的总体预测财务表现等方面的总体预测. . 一、全面预算管理的概念一、全面预算管理的概念 二、全面预算管理的作用二、全面预算管理的作用 1. 细化公司战略规划和年度经营计划。细化公司战略规划和年度经营计划。 2. 有助于企业内部对战略目

3、标的理解有助于企业内部对战略目标的理解 3. 有助于企业增收节支，提高效益。有助于企业增收节支，提高效益。 4. 有助于促进企业资源合理分配。有助于促进企业资源合理分配。 5. 有助于控制企业风险。有助于控制企业风险。 6. 有助于促进企业绩效管理。有助于促进企业绩效管理。 三、全面预算管理的目标三、全面预算管理的目标 预算目标是指企业在预算期内各种生产经营活预算目标是指企业在预算期内各种生产经营活 动期望达到的结果动期望达到的结果 ，应遵守以下原则： 导向性原则导向性原则 全面性全面性 原则原则 科学性原则科学性原则 1. 预算的编制预算的编制 2. 预算执行预算执行 3. 预算调控预算调控

4、 4. 预算考评预算考评 财务管理学 四、全面预算管理的内容四、全面预算管理的内容 五、全面预算的分类五、全面预算的分类 1. 1. 按预算涵盖的期间划分，可以分为短期预按预算涵盖的期间划分，可以分为短期预 算、中长期预算。短期预算所涵盖的期间一般算、中长期预算。短期预算所涵盖的期间一般 为一年，可以进一步细分为月度预算、季度预为一年，可以进一步细分为月度预算、季度预 算和半年度预算。算和半年度预算。 2. 2. 按预算内容划分，可以分为经营预算（如按预算内容划分，可以分为经营预算（如 开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费 用预算等）和财务预算（如投

5、资预算、资金预用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预 算、预计利润表、预计资产负债表等）以及专算、预计利润表、预计资产负债表等）以及专 门决策预算。门决策预算。 3. 3. 按预算编制方法可以分为固定预算、变动按预算编制方法可以分为固定预算、变动 预算、零基预算、增量预算、定期预算、滚动预算、零基预算、增量预算、定期预算、滚动 预算等。预算等。 第二节第二节 全面预算的体系全面预算的体系 一、全面预算管理的组织体系一、全面预算管理的组织体系 财务管理学 二、全面预算管理的制度体系二、全面预算管理的制度体系 一、全面预算管理的组织体系一、全面预算管理的组织体系 全面预算管理的制度包括基本制度和

6、工作制度两全面预算管理的制度包括基本制度和工作制度两 类。类。 财务管理学 二、全面预算管理的制度体系二、全面预算管理的制度体系 1.全面预算管理的基本制度，是预算管理的 根本制度，是企业全面预算管理工作的“母 法”，是推行预算管理的基本依据。 2.全面预算管理的工作制度，是指对全面预 算管理的具体任务、程序、方法等方面作出 具体规定的制度， 第三节第三节 全面预算的编制全面预算的编制 一、全面预算编制的准备一、全面预算编制的准备 二、全面预算编制的方法二、全面预算编制的方法 财务管理学 一、全面预算编制的准备一、全面预算编制的准备 （一）确定预算编制的时间（一）确定预算编制的时间 （二）确定

7、预算编制程序（二）确定预算编制程序 （二）确定预算编制程序（二）确定预算编制程序 财务管理学 （一一）固定预算法固定预算法 （二二）变动预算法变动预算法 （三三）增量预算法增量预算法 （四四）零基预算法零基预算法 （五五）定期预算法与滚动预算法定期预算法与滚动预算法 二、全面预算编制的方法二、全面预算编制的方法 第四节第四节 全面预算的控制与考评全面预算的控制与考评 一一、预算控制预算控制 二二、预算考评预算考评 预算控制包括以下几层含义： 1. 预算执行应是预算期内自始至终的工作， 并非是某一时期的阶段性工作； 2. 预算执行存在于企业生产经营全过程及 各种经营活动中； 3. 预算执行的目标是确保全面预算目标通 过经营活动得以落实。 一、预算控制一、预算控制 二、预算考评二、预算考评 预算考评是指对预算管理过程和实预算考评是指对预算管理过程和实 施效果进行考核和业绩评价。施效果进行考核和业绩评价。