1第一章管理会计概述.pptx

1、2020/4/162020/4/16 1 1 管理会计管理会计 高等教育出版社高等教育出版社 刘海生主编刘海生主编 h9696 h9696 第一章第一章 管理会计概述管理会计概述 第一节第一节 财务与企业运营财务与企业运营 第二节第二节 财务总监概述财务总监概述 第三节第三节 企业目标链企业目标链 第四节第四节 企业价值管理企业价值管理 第五节第五节 财务通则体系财务通则体系 第六节第六节 卓越企业卓越企业 第七节第七节 管理会计概述管理会计概述 2020/4/162020/4/16 2 2 管理会计与财务会计逻辑关系图管理会计与财务会计逻辑关系图 报报 销销 业务业务 票票 据据 研发研发

2、供给供给 生产生产 销售销售 管理管理 合同合同 供应商供应商 经销商经销商 投资者投资者 银行银行 员工员工 全面预算全面预算 管理管理 做什么做什么 用什么用什么做做 怎么怎么做做 目标目标 指标指标 资源资源 模式模式 总体总体 战略战略 战略理解战略理解 与分析与分析 愿景愿景 目标目标 战略战略 规划规划 战 略 实 施 战 略 实 施 寻辨寻辨 构筑构筑 优势优势 国国 际际 化化 经经 营营 多多 元元 化化 一一 体体 化化 并并 购购 与与 联联 盟盟 未未 来来 展展 望望 核核 心心 理理 念念 战战 略略 布布 局局 战战 略略 定定 位位 战战 略略 选选 择择 明明

3、 细细 账账 商业模式商业模式 产业产业 价值链价值链 日日 记记 账账 现现 金金 账账 时间布局时间布局 地域布局地域布局 股权布局股权布局 目标顾客目标顾客 产品种类产品种类 提供方式提供方式 票据有效生成票据有效生成 会计信息生产会计信息生产 会计分录会计分录 总账总账 现现 金金 流流 量量 表表 利利 润润 表表 资资 产产 负负 债债 表表 财务年报财务年报 管理会计管理会计 记账记账 凭证凭证 共享共享财务财务 绩效管理绩效管理 财财 务务 共共 享享 中中 心心 成本管理成本管理 业财融合业财融合 确确 认认 计计 量量 报报 告告 KPIKPI GSGS 一票否决一票否决

4、目标成本管理目标成本管理 标准成本管理标准成本管理 项目成本管理项目成本管理 作业成本管理作业成本管理 供应链成本管理供应链成本管理 公司治理公司治理 投投 融融 资资 财务会计财务会计 战略财务战略财务 业务财务业务财务 分析工具分析工具 SWOTSWOT 六力模型六力模型 新新7S7S原则原则 GEGE矩阵矩阵 客户价值客户价值 利润逻辑利润逻辑 信 息 化 信 息 化 支 撑 支 撑 票据生成与核算逻辑票据生成与核算逻辑 财务范围逻辑财务范围逻辑 2020/4/162020/4/16 3 3 我们的事业我们的事业 实现了吗实现了吗? ? 第一节第一节 财务与企业运营财务与企业运营 我们的

5、事我们的事 业是什么业是什么? ? 财务应该财务应该 做什么？做什么？ 财务状况财务状况 如何如何? ? 经营活动经营活动 会计报表会计报表 报表分析报表分析 财务管理财务管理 确定目标确定目标 寻找资金寻找资金 生产经营生产经营 利润表利润表投入产出投入产出 负债表负债表资金来源资金来源 资产表资产表资金运用资金运用 获利能力分析获利能力分析 偿债能力分析偿债能力分析 运营能力分析运营能力分析 投资决策投资决策 融资决策融资决策 资金使用决策资金使用决策 经营决策经营决策 财务决策财务决策 经营成果经营成果 业绩评价业绩评价 2020/4/162020/4/16 4 4 第二节第二节 财务总

6、监概述财务总监概述 一、财务总监职责思考一、财务总监职责思考 二、财务总监知识结构二、财务总监知识结构 三、财务总监能力结构三、财务总监能力结构 四、财务总监成长路径四、财务总监成长路径 2020/4/162020/4/16 5 5 经经 营营 管管 理理 活活 动动 财财 务务 管管 理理 活活 动动 财财 务务 总总 监监 职职 责责 管理语言转变为管理语言转变为 财务语言财务语言 财务语言转变为财务语言转变为 管理语言管理语言 2020/4/162020/4/16 6 6 二、财务总监的知识结构二、财务总监的知识结构 经济学经济学 金融学金融学 管理会计管理会计 财务财务 管理学管理学

7、人际关系人际关系 沟通能力沟通能力 文学历史文学历史 哲学艺术哲学艺术 外语外语 网络技术网络技术 法律法律 市场经济市场经济 2020/4/162020/4/16 7 7 财务总监财务总监 应具备应具备 能力能力 制度制度 设计能力设计能力 理解理解 宏观能力宏观能力 娴熟娴熟 沟通能力沟通能力 战略战略 执行能力执行能力 信息信息 分析能力分析能力 价值价值 创造能力创造能力 风险风险 管控能力管控能力 团队团队 搭建能力搭建能力 三三 财财 务务 总总 监监 能能 力力 体体 系系 2020/4/162020/4/16 8 8 财务总监财务总监 专业能力专业能力 基本财务基本财务 会计能

8、力会计能力 上市融资上市融资 能力能力 财务分析财务分析 能力能力 参阅决策参阅决策 能力能力 财财 务务 总总 监监 专专 业业 能能 力力 2020/4/162020/4/16 9 9 四、财务总监成长路径四、财务总监成长路径 能干的专业人才能干的专业人才 辅助的管理者辅助的管理者 高效的领导者高效的领导者 优秀的管理者优秀的管理者 能力出色的员工能力出色的员工 能发挥自己的才能发挥自己的才 干、知识和技能干、知识和技能 能为团队目标和能为团队目标和 他人通力合作他人通力合作 能独立高效完成能独立高效完成 领导授权的任务领导授权的任务 合理组织资源，合理组织资源， 完成既定目标完成既定目标

9、 能带领团队完成能带领团队完成 组织目标组织目标 基层基层 中层中层 高层高层 2020/4/162020/4/16 1010 第三节第三节 管理会计概述管理会计概述 一、管理会计定义一、管理会计定义 （一）美国会计学会（一）美国会计学会（AAA，1966） （二）美国会计师联合会（二）美国会计师联合会（AFAC，1981） （三）英国成本与管理会计会计师协会（三）英国成本与管理会计会计师协会（1982） （四）全美会计师协会管理会计实务委员会（四）全美会计师协会管理会计实务委员会（1986） （五）美国管理会计师协会（五）美国管理会计师协会（IMA，1997） （六）美国管理会计师协会（六）

10、美国管理会计师协会（IMA，2009） （七）全球特许管理会计师（七）全球特许管理会计师（CGMA，2014） （八）中国财政部（八）中国财政部（2014） （九）我们的定义（九）我们的定义 2020/4/162020/4/16 1111 一、管理会计定义一、管理会计定义 组织组织 定义定义 美国会计学会美国会计学会 （AAA，1966） 管理会计是运用适当的技术和观念，对经济主体的实管理会计是运用适当的技术和观念，对经济主体的实 际经济数据和预计经济数据进行处理，以帮助管理人际经济数据和预计经济数据进行处理，以帮助管理人 员制定合理的经济目标，并为实现目标进行合理决策。员制定合理的经济目标，

11、并为实现目标进行合理决策。 美国会计师联美国会计师联 合会（合会（AFAC， 1981） 管理会计是为管理当局用于企业的计划管理会计是为管理当局用于企业的计划、评价和控制评价和控制， 保证适当使用各项资源并承担经营责任保证适当使用各项资源并承担经营责任，而进行确认而进行确认、 计量计量、累积累积、分析分析、解释和传递财务信息等的过程解释和传递财务信息等的过程。 英国成本与管英国成本与管 理会计会计师理会计会计师 协会（协会（1982） 管理会计是对管理当局提供所需信息的那一部分会计管理会计是对管理当局提供所需信息的那一部分会计 工作工作，使管理当局得以：使管理当局得以：制定方针政策；制定方针政

12、策；进行计进行计 划和控制；划和控制；保护财产的安全；保护财产的安全；向企业外部人员反向企业外部人员反 映财务状况；映财务状况；向职工反映财务状况；向职工反映财务状况；对各个行动对各个行动 的备选方案作出决策的备选方案作出决策。 全美会计师协全美会计师协 会管理会计实会管理会计实 务委员会务委员会 （1986） 管理会计是向管理当局提供用于内部计划管理会计是向管理当局提供用于内部计划、评价评价、控控 制以及确保企业资源的合理利用和经营责任的履行所制以及确保企业资源的合理利用和经营责任的履行所 需财务信息需财务信息，确认确认、计量计量、归集归集、分析分析、编报编报、解释解释 和传递的过程和传递的

13、过程。 2020/4/162020/4/16 1212 一、管理会计定义一、管理会计定义 组织组织 定义定义 美国管理美国管理 会计师协会会计师协会 （IMA,1997） 管理会计是提供价值增值管理会计是提供价值增值，为企业规划设计为企业规划设计、计量计量 和管理财务和非财务信息系统的持续改进过程和管理财务和非财务信息系统的持续改进过程，通通 过此过程指导管理行动过此过程指导管理行动、激励行为激励行为、支持和创造达支持和创造达 到组织战略到组织战略、战术和经营目标所必须的文化价值战术和经营目标所必须的文化价值。 美国管理美国管理 会计师协会会计师协会 （IMA,2009） 管理会计是一个包括支

14、持管理决策制订管理会计是一个包括支持管理决策制订、计划计划、及及 绩效管理系统制定绩效管理系统制定，并且在财务报告和控制中提供并且在财务报告和控制中提供 专业见解专业见解、在战略制订完善过程中辅助管理的职业在战略制订完善过程中辅助管理的职业。 全球特许全球特许 管理会计师管理会计师 （CGMA,2014） 管理会计以高质量的决策为中心管理会计以高质量的决策为中心，它将最相关的信它将最相关的信 息与相关分析放在显著的位置息与相关分析放在显著的位置，用于价值的创造和用于价值的创造和 保值保值。 中国财政部中国财政部 （2014） 管理会计是会计的重要分支管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位主要

15、服务于单位（企企 业和行政事业单位业和行政事业单位）内部管理需要内部管理需要，是通过利用相是通过利用相 关信息关信息，有机融合财务与业务活动有机融合财务与业务活动，在单位规划在单位规划、 决策决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。 2020/4/162020/4/16 1313 管理会计定义管理会计定义 我们的定义：我们的定义： 管理会计主要服务于单位（企业和行政事业管理会计主要服务于单位（企业和行政事业 单位）内部管理需要，是企业针对要素市场单位）内部管理需要，是企业针对要素市场 竞争、产品市场竞争和资本市场竞争，为实竞争、产品市场竞争和资本市场

16、竞争，为实 现“资产高安全度、资产高利润率、现金流现“资产高安全度、资产高利润率、现金流 充足、资产高增值率和把握新产业”这一目充足、资产高增值率和把握新产业”这一目 标，通过利用相关信息，有机融合财务与业标，通过利用相关信息，有机融合财务与业 务活动，在单位规划、决策、控制和评价等务活动，在单位规划、决策、控制和评价等 方面发挥重要作用的管理活动。方面发挥重要作用的管理活动。 2020/4/162020/4/16 1414 二、卓越企业二、卓越企业 现金流充足现金流充足 资产高利润率资产高利润率 资产高增值率资产高增值率 资产高安全度资产高安全度 卓越企业卓越企业 把握新产业把握新产业 20

17、20/4/162020/4/16 1515 采购活动采购活动 生产要素生产要素 市场市场 资本市场资本市场 产品市场产品市场 企业企业 投融资活动投融资活动 供应商供应商 销售活动销售活动 经销商经销商 客户客户 金融机构金融机构 三、企业面对的三大市场三、企业面对的三大市场 12311231供应商关系管理、营销模式供应商关系管理、营销模式 2020/4/162020/4/16 1616 1、三大基本交易循环：销售、生产、采购；、三大基本交易循环：销售、生产、采购； 财务人员熟悉、对接思维财务人员熟悉、对接思维 2、三大辅助管理活动：战略、人力资源、三大辅助管理活动：战略、人力资源、 研发；研

18、发； 利用财务部门自身优势，了解交易循环和利用财务部门自身优势，了解交易循环和 管理活动，在为业务活动提供完善服务的管理活动，在为业务活动提供完善服务的 同时，发现利用空间、开展监督活动。同时，发现利用空间、开展监督活动。 四、四、企业基本交易循环企业基本交易循环 2020/4/162020/4/16 1717 案例库案例库 为补充为补充 应用指引应用指引 为具体指导为具体指导 基本指引基本指引 为统领为统领 管理会计基本指引管理会计基本指引 用以指导单位管理会计实践用以指导单位管理会计实践 （一）管理会计体系建设 的指导意见 20142014年年财政部财政部出台出台关于全关于全 面推进管理会

19、计体系建设的面推进管理会计体系建设的 指导意见指导意见，以全面推进管以全面推进管 理会计体系建设理会计体系建设。 五、管理会计基本指引与应用指引五、管理会计基本指引与应用指引 2020/4/162020/4/16 1818 （二）管理会计基本指引 20162016年财政部出台年财政部出台管理会计管理会计 基本指引基本指引作为管理会计应用作为管理会计应用 指引的统领，为管理会计应用指引的统领，为管理会计应用 指引的制定规定了原则和框架。指引的制定规定了原则和框架。 管理会计指引体系管理会计指引体系 工具工具 方法方法 管理会管理会 计活动计活动 应用应用 环境环境 信息信息 与报告与报告 五、管

20、理会计基本指引与应用指引五、管理会计基本指引与应用指引 2020/4/162020/4/16 1919 （三）（三）管理会计应用指引管理会计应用指引 为单位如何正确、有效地选择和应用管理会计工为单位如何正确、有效地选择和应用管理会计工 具方法提供借鉴或参考与指导。具方法提供借鉴或参考与指导。 第第100100号号 战略管理战略管理 第第200200号号 预算管理预算管理 第第300300号号 成本管理成本管理 第第400400号号 营运管理营运管理 第第802802号号 行政事业单位行政事业单位 第第500500号号 投融资管理投融资管理 第第802802号号 管理会计信息模块管理会计信息模块

21、 第第600600号号 绩效管理绩效管理 五、管理会计基本指引与应用指引五、管理会计基本指引与应用指引 第第700700号号 风险管理风险管理 08:34 20 第第801801号号 企业管理会计报告企业管理会计报告 2121 管 理 会 计 指 引 管 理 会 计 指 引 战略地图战略地图 滚动预算滚动预算、零基预算、弹性预算、零基预算、弹性预算、 作业预算作业预算 目标成本法、标准成本法、变动成本法、目标成本法、标准成本法、变动成本法、 作业成本法作业成本法 本量利分析、敏感性分析、边际分析、本量利分析、敏感性分析、边际分析、 内部转移定价、多维度盈利能力分析内部转移定价、多维度盈利能力分

22、析 贴现现金流法、项目管理、情景分析、贴现现金流法、项目管理、情景分析、 约束资源优化约束资源优化 KPIKPI法、法、EVAEVA法、平衡计分卡法、平衡计分卡、效棱柱模型、效棱柱模型 第第100100号号 战略管理战略管理 第第200200号号 预算管理预算管理 第第300300号号 成本管理成本管理 第第400400号号 营运管理营运管理 第第500500号号 投融资管理投融资管理 第第600600号号 绩效管理绩效管理 概括性指引（概括性指引（7） 工具方法指引（工具方法指引（2727） 第第801801号号 企业管理会计报告企业管理会计报告 第第802802号号 管理会计信息模块管理会

23、计信息模块 第第803803号号 行政事业单位行政事业单位 风险地图、风险矩阵风险地图、风险矩阵 700700号号 风险管理风险管理 08:3408:34 六、六、业财融合业财融合 定义：定义：围绕企业运营目标和价值链，通过信息化手围绕企业运营目标和价值链，通过信息化手 段实现财务部门与业务部门高效融合、持续协同，在段实现财务部门与业务部门高效融合、持续协同，在 战略决策、业务规划、采购管理、投融资管理、产品战略决策、业务规划、采购管理、投融资管理、产品 管理、市场营销、客户服务和综合管理等管理、市场营销、客户服务和综合管理等业务维度上业务维度上 与全面预算管理、成本管理、绩效管理、长期投资决

24、与全面预算管理、成本管理、绩效管理、长期投资决 策、内部控制等策、内部控制等价值维度上价值维度上高质高效融合，实现业务高质高效融合，实现业务 流、资金流、物资流、信息流和数据流的动态优化。流、资金流、物资流、信息流和数据流的动态优化。 案例案例1：华为华为财务财务BP：在一起、懂业务、提建议：在一起、懂业务、提建议 案例案例2：职业解析系列四职业解析系列四 | 财务财务BP那些事儿那些事儿 2020/4/162020/4/16 2222 营运管理营运管理 决策会计决策会计 控制会计控制会计 作作业成本管理业成本管理 项目成本管理项目成本管理 战略成本管理战略成本管理 绩效管理绩效管理 目标成本

25、管理目标成本管理 管理会计方法基础管理会计方法基础 变动成本法变动成本法 管理会计基础管理会计基础 本量利分析本量利分析 管理会计概述管理会计概述 财务共享服务财务共享服务 管理会计报告与信息化管理会计报告与信息化 绩效管理模块绩效管理模块 投资管理模块投资管理模块 管理会计报告模块管理会计报告模块 营 运 计 营 运 计 划 制 定 划 制 定 营 运 计 营 运 计 划 执 行 划 执 行 与 调 整 与 调 整 营 运 监 营 运 监 控 分 析 控 分 析 与 报 告 与 报 告 营 运 绩 营 运 绩 效 管 理 效 管 理 生 产 生 产 决 策 决 策 营运管理基本程序营运管理基

26、本程序 资 金 资 金 管 理 管 理 货 币 时 货 币 时 间 价 值 间 价 值 敏 感 性 敏 感 性 分 析 分 析 定 价 定 价 决 策 决 策 营运具体决策营运具体决策 债 务 性 债 务 性 融 资 融 资 长 期 投 长 期 投 资 决 策 资 决 策 投融资决策投融资决策 全面预算管理全面预算管理 目 标 成 本 目 标 成 本 管 理 条 件 管 理 条 件 全 面 预 算 全 面 预 算 与 财 务 会 与 财 务 会 计 协 调 计 协 调 全 面 预 算 全 面 预 算 管 理 流 程 管 理 流 程 全 面 预 算 全 面 预 算 管 理 概 述 管 理 概 述

27、 目 标 成 本 目 标 成 本 管 理 流 程 管 理 流 程 目 标 成 本 目 标 成 本 管 理 工 具 管 理 工 具 作 业 成 本 作 业 成 本 法 概 述 法 概 述 项 目 成 本 项 目 成 本 估 算 估 算 项 目 资 源 项 目 资 源 计 划 计 划 作 业 管 理 作 业 管 理 ABCABC 法法 应应 用 步 骤 用 步 骤 项 目 成 本 项 目 成 本 预 算 预 算 项 目 成 本 项 目 成 本 控 制 控 制 项 目 成 本 项 目 成 本 决 算 决 算 责 任 会 计 责 任 会 计 供 应 链 成 供 应 链 成 本 管 理 本 管 理 战

28、略 成 本 战 略 成 本 定 位 分 析 定 位 分 析 生 命 周 期 生 命 周 期 成 本 管 理 成 本 管 理 价 值 链 价 值 链 分 析 分 析 关 键 绩 效 关 键 绩 效 指 标 法 指 标 法 经 济 增 加 经 济 增 加 值 法 值 法 平 衡 积 分 平 衡 积 分 卡卡 管理会计信息化管理会计信息化 战略层管理会计报告战略层管理会计报告 经营层管理会计报告经营层管理会计报告 业务层管理会计报告业务层管理会计报告 管理会计报告管理会计报告 成本管理模块成本管理模块 预算管理模块预算管理模块 目 标 成 本 目 标 成 本 管 理 原 则 管 理 原 则 管理会计

29、内容体系管理会计内容体系 2020/4/162020/4/16 2323 研究学习研究学习 1、管理会计产生与发展基础管理会计产生与发展基础 科学管理理论科学管理理论 组织行为学组织行为学 权变理论权变理论 微观信息经济学微观信息经济学（逆向选择与道德风险逆向选择与道德风险） 代理理论代理理论 知识经济理论知识经济理论 2、管理会计假设管理会计假设 2020/4/162020/4/16 2424 第四节第四节 企业目标链企业目标链 企业目标：企业目标： 经营管理者通过业务活动与财务管理耦合基经营管理者通过业务活动与财务管理耦合基 础上的企业资源与市场有效对接，础上的企业资源与市场有效对接， 实

30、现以基于供应链顾客价值最大化的股东价实现以基于供应链顾客价值最大化的股东价 值最大化为前提的、值最大化为前提的、 能够实现利益相关者利益最大化的、能够实现利益相关者利益最大化的、 以现在和未来企业利润最大化为基础的企业以现在和未来企业利润最大化为基础的企业 价值最大化。价值最大化。 2020/4/162020/4/16 2525 股东价值最大化股东价值最大化 企业价值最大化企业价值最大化 利益相关者利益最大化利益相关者利益最大化 企业现在和未来利润最大化企业现在和未来利润最大化 特定时间、特定市场垄断特定时间、特定市场垄断 供应链、商业生态系统价值最大化供应链、商业生态系统价值最大化 企业的异

31、质性企业的异质性 12311231价值链价值链 供应链供应链 产业链、商业生态系统产业链、商业生态系统 2020/4/162020/4/16 2626 异质型人力资产异质型人力资产各类总监各类总监 顾客价值最大化顾客价值最大化 自创和外购的品牌资产自创和外购的品牌资产 高质高效的运营高质高效的运营 版 权 及 相 关 权 版 权 及 相 关 权 利利 未 披 露 过 之 信 未 披 露 过 之 信 息 保 护 息 保 护 创 新 商 业 模 式 创 新 商 业 模 式 网 络 资 产 网 络 资 产 工 业 设 计 工 业 设 计 集 成 电 路 外 观 集 成 电 路 外 观 设 计 设 计

32、 认认 证证 关 系 资 产 关 系 资 产 专专 利利 地 理 标 识 地 理 标 识 市场份额（客户资产）市场份额（客户资产） 客户满意度客户满意度 客户获利性客户获利性 客户保持率客户保持率 客户获得率客户获得率 2020/4/162020/4/16 2727 第五节第五节 管理会计与企业价值管理管理会计与企业价值管理 一、会计、审计等战略意义一、会计、审计等战略意义 二、企业价值管理二、企业价值管理 三、财务管理主体范畴三、财务管理主体范畴 四、纳入绩效管理的财务通则体系四、纳入绩效管理的财务通则体系 2020/4/162020/4/16 2828 一一 会会 计计 财财 务务 审审

33、计计 战战 略略 意意 义义 人：生产角度人：生产角度 人力资本（才能）人力资本（才能） 分分 类类 物质资本（财富）物质资本（财富） 一类一类 既有既有 财富又有财富又有 才能的人才能的人 二类二类 只有只有 财富没有财富没有 才能的人才能的人 三类三类 没有没有 财富只有财富只有 才能的人才能的人 四类四类 没有没有 财富有些财富有些 才能的人才能的人 五类五类 没有没有 财富没有财富没有 才能的人才能的人 股东股东 经理经理 员工员工 公司公司( (人尽其才人尽其才 物尽其用物尽其用) ) 经营权经营权 所有权所有权 股 东 大 会 股 东 大 会 董 事 会 董 事 会 监 事 会 监

34、 事 会 会 计 会 计 审 计 审 计 管 理 会 计 管 理 会 计 财 务 管 理 财 务 管 理 内 部 控 制 内 部 控 制 安全安全 效率效率 效益效益 信信 任任 授授 权权 2020/4/162020/4/16 2929 二、企业价值管理二、企业价值管理 财务会计财务会计 外部审计外部审计 内部控制内部控制 财务管理财务管理 管理会计管理会计 资 本 市 场 资 本 市 场 决 策 准 确 性 决 策 准 确 性 信 息 生 产 信 息 生 产 相 关 性 相 关 性 信 息 鉴 证 信 息 鉴 证 可 靠 性 可 靠 性 产 品 要 素 市 产 品 要 素 市 场 员 工

35、激 励 场 员 工 激 励 决 策 准 确 性 决 策 准 确 性 管 理 有 效 性 管 理 有 效 性 信息支持信息支持 信息保障信息保障 管管 理理 资本市场资本市场 决策决策 产品、要素产品、要素 市场决策市场决策 企业企业价值最大化价值最大化 动态业务优化与高质高效财务活动的耦合动态业务优化与高质高效财务活动的耦合 2020/4/162020/4/16 3030 三、财务管理主体范畴三、财务管理主体范畴 行业公司财务管理行业公司财务管理 集团财务管理集团财务管理 子公司财务管理子公司财务管理 财 务 原 则 财 务 原 则 财 务 政 策 财 务 政 策 制 度 框 架 制 度 框

36、架 行 业 资 产 管 理 行 业 资 产 管 理 行 业 筹 资 管 理 行 业 筹 资 管 理 行 业 收 入 管 理 行 业 收 入 管 理 行 业 成 本 管 理 行 业 成 本 管 理 决 策 信 息 支 持 决 策 信 息 支 持 预 算 管 理 预 算 管 理 绩 效 管 理 绩 效 管 理 信 息 管 理 信 息 管 理 目标、结果目标、结果 过程管理过程管理 制度执行制度执行 财 权 集 中 与 分 散 财 权 集 中 与 分 散 财 务 队 伍 建 设 财 务 队 伍 建 设 2020/4/162020/4/16 3131 32 企业价值最大化企业价值最大化 公司战略公司战

37、略 年度规划年度规划 全面预算管理全面预算管理 业 务 部 门 业 务 部 门 财 务 部 门 财 务 部 门 资产安全、现金流充足、资产高增值、运营高利润、把握新产业资产安全、现金流充足、资产高增值、运营高利润、把握新产业 资金筹集资金筹集 债 务 资 金 债 务 资 金 转 增 资 本 转 增 资 本 权 益 资 金 权 益 资 金 财 政 资 金 财 政 资 金 全 过 程 全 过 程 成 本 控 制 成 本 控 制 成本控制成本控制 成 本 定 额 成 本 定 额 管 理 管 理 全 员 全 员 成 本 管 理 成 本 管 理 收益分配收益分配 销 售 价 格 销 售 价 格 管 理

38、管 理 股 权 投 资 股 权 投 资 出 售 管 理 出 售 管 理 利 润 分 配 利 润 分 配 管 理 管 理 资产营运资产营运 合 同 审 核 合 同 审 核 存 货 管 理 存 货 管 理 固 定 资 产 固 定 资 产 管 理 管 理 资 金 管 控 资 金 管 控 对 外 投 资 对 外 投 资 管 理 管 理 无 形 资 产 无 形 资 产 管 理 管 理 财务通则财务通则 11611161 战略、经营、报告和合规战略、经营、报告和合规 企 业 资 企 业 资 源 计 划 源 计 划 财 务 预 财 务 预 警 机 制 警 机 制 信 息 信 息 披 露 披 露 供应商和经销

39、商供应商和经销商 外部信息相关者外部信息相关者 内部信息相关者内部信息相关者 绩效管理绩效管理 业务部门业务部门 信 息 信 息 与与 沟 通 沟 通 监 控 监 控 目 标 目 标 设 定 设 定 事 项 事 项 识 别 识 别 风 险 风 险 评 估 评 估 内 部 内 部 环 境 环 境 风 险 风 险 应 对 应 对 控 制 控 制 活 动 活 动 企业风险管理企业风险管理 战略绩效战略绩效 岗位绩效岗位绩效 部门绩效部门绩效 基于基于SAP ERPSAP ERP的信息管理的信息管理 纳入绩效管理的财务通则体系纳入绩效管理的财务通则体系 “1161”： “1”是基于企业价值最大化的公司战略；”是基于企业价值最大化的公司战略； “1”是全面预算管理；”是全面预算管理； “6”是资金筹集、资产营运、成本控制、收”是资金筹集、资产营运、成本控制、收 益分配、基于益分配、基于ERP的信息管理和企业的信息管理和企业风险管理风险管理 “1”是绩效管理。”是绩效管理。 3333