中国税负痛苦指数研究及对策分析课件.ppt
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1、中国税负痛苦指数研究中国税负痛苦指数研究及对策分析及对策分析小组成员:小组成员:文字、统筹、分工、合稿;文字、统筹、分工、合稿;分析、讨论、文字分析、讨论、文字 ppt ppt 汇报汇报主要讨论形式:主要讨论形式:在这个世界上,只有死亡和纳税是在这个世界上,只有死亡和纳税是不可避免的。不可避免的。本杰明富兰克林研究税收制度跟研究死亡一样神圣,研究税收制度跟研究死亡一样神圣,我们在做上帝的参谋。我们在做上帝的参谋。本小组成员 财税制度改革财税制度改革是当前中国改革进程中最难、最敏感的话题之一从从“事事”的角度和从的角度和从“钱钱”的角度的角度 问题的广泛性和研究的切入点问题的广泛性和研究的切入点
2、 税负的客观性和的痛苦的主观性税负的客观性和的痛苦的主观性 我们的研究过程:有痛苦,也有收获。我们的研究过程:有痛苦,也有收获。福布斯于2009年发布了“全球税负痛苦指数排行榜”,指出“税负痛苦及变化指数中国排名第二,绝对值为159,变动幅度为零。”仅次于法国的167.9。走出宏观税负的误区“中国税负世界第二”说法不实走出宏观税负的误区有怨言、有不公、有困难有怨言、有不公、有困难1.怎么去看待福布斯全球痛苦指数排行榜?2.老百姓的税负痛苦的根源在哪里?3.公共管理的角度怎么去降低痛苦指数?1.税收对经济的影响2.我国宏观税负的统计口径3.我国宏观税负合理性判断税收对经济的影响供应学派(Supp
3、ly-side School)认为较高的边际税率妨碍了经济活动的水平和增长率,因而主张大力削减边际税率。经济增长理论也认为税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型期间的经济增长率。佩登(Peden,1991)检验了美国1929-1986年宏观生产率与税收的关系,发现政府支出占GDP 的比重在达到17%之前上升能够提升美国经济的生产率绩效,但超过17%将降低生产率的增长率。斯卡利(Scully,1995)哈尔和雷(Hall&Rae,1996)卡拉斯(Karras,1999)税收对经济的影响马拴友(2001)根据我国1979-1999年统计资料进行税收与经济增长关系的回归分析,得出结论:税收收入每
4、增加1000元GDP大约减少2300元。胡东书(2003)指出农民负担苛重不仅仅是一个单纯的分配问题,它还限制了农民发家致富的手脚,打击了农民创业的积极性,直接关系到农村的可持续发展。农业增长缓慢,农民收入增长目标落空,与此问题不无关系。我国宏观税负的统计口径中国人民大学安体富安体富我国宏观税负水平多维视角解析2010小口径税收收入占GDP比重;中口径财政收入(预算内收入)占GDP比重;大口径 政府收入占GDP比重我国宏观税负的统计口径小口径税收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口径财政收入(一般预算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1大口径
5、 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4我国宏观税负的统计口径小口径税收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口径财政收入(一般预算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1大口径 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4国际货币基金组织(IMF)我国税负的合理性中国税收事业发展的历史沿革改革开放前改革开放后1994年中央分税制改革我国宏观税负的统计口径小口径税收收入占GDP比重 59521.59/340903=17.46中口径财政收入(一般预算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1大口径
6、 政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4经济合作与发展组织(OECD)1.现阶段非税收入比重较高;非税收入主要包括行政事业收费、政府性基金、罚没收入、国有资产资源受益及其他。2.税负分布不均衡,中小企业和中低收入阶层的税负相对较重。2.税负分布不均衡,中小企业和中低收入阶层的税负相对较重。2.税负分布不均衡,中小企业和中低收入阶层的税负相对较重。3.政府预算的透明度较低,财政支出的结构和效益与公众希望的理想状态还有距离。2009年与2000年相比,我国财政社会保障支出年均增长19.6%,预算内教育经费支出年均增长20.8%,预算安排的医疗卫生支出年均增长25.4%。尽管如
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