新个人所得税说明课件.ppt

1、 2019年1月2日床垫事业部综合管理部2019年新个人所得税说明目录1 个人所得税专项附加扣除讲解目录2 个人所得税法扣缴申报指引 第一部分 个人所得税专项附加扣除讲解一、个人所得税法扣缴申报要求注册个税app并完善个人信息填报专项附加扣除信息子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息住房租金赡养老人申报方式：通过扣缴义务人申报/综合所得年度自行申报扣缴义务人可在三天后下载本次提交的专项附加扣除信息（扣缴义务人无法变更信息）股份要求：1月3日个人填报完成（1月6日整体导出信息）一、整体情况根据中华人民共和国个人所得税法，所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗

2、、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。一、整体情况在计算综合所得应纳税额时，除了5000个税起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除这六项费用。专项附加扣除于今年1月1日起施行，折算到月收入的个税计算方式如下：月度收入-个税起征点-专项扣除三险一金等-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额二、子女教育-条款纳税人的子女接受全日制学历教育的相关

3、支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学前教育：年满3岁至小学入学前；学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；（重点：下至三岁，上至博士生，均为受教育子女。）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。二、子女教育-问答1、孩子放寒暑假时，子女教育扣除会中断享受吗?答：不中断享受。只要纳税人不填写

4、终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。2、同一个扣除年度中，孩子初中毕业，9月开始上高中了，这种情况如何填写?答：一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育，可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。3、孩子本科毕业要工作了，改如何填写教育终止时间？答：教育终止时间在子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。二、子女教育-问答4、女儿已经满3周岁，但还没有上幼儿园，这种情况需要填写就读学校或者就读国家(地区)吗?答：需要填

5、写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。5、不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗?答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50%：50%，以及100%：0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。6、对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策?答：由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。三、继续教育-条款纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教

6、育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。备注：2017年9月15日，人社部发布了国家职业资格目录（人社部发201768号），符合上述名录范围内的资格证书都可以抵扣。http:/ 对条件：将个人情况与6项“专

7、扣”对照，看看自己符合几项；p 报信息：无论纳税人选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都仅需填报“专扣”信息表相关信息即可；p 留资料：部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。“专扣”信息表有四种填报方式：p 下载手机App“个人所得税”填写（首选）p 登录各省区、市电子税务局网填写十、实施原则p 申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除，大家在每月领工资的时候，就可以享受到减税红利了。也可以在第二年汇算清缴时，自行到

8、税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。p 晚报可以补扣。如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣。p 少扣可以退税。如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税。十一、特殊情况-自行申报一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：p 不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；p 没

9、有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；p 有大病医疗支出项目的；p 纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。十一、员工注意事项1、爱惜自己的信用，不要虚报专项扣除，以免因小失大。2、不定时去APP核对一下自己的各项数据，发现异常一定要及时去纠正（如果是公司给你收入报错了，要及时联系人资；其他问题直接打税务局电话（区号+12366）。3、工作单位变了，及时去APP里修改个人的工作单位，包括内部单位调动了，也要及时按人资的提示去修改发薪单位（否则公司拉不到你的信息，无法准确预扣）。4、自己不知道发薪单位的（“发薪单位”即个税APP中“扣缴义务人名称”），可以在钉钉询问“顾小蜜”，也可以在银行网银查电子回单，或者咨询人资。5、专项扣除信息要及时到APP填报，以便公司月度及时预扣。十一、员工注意事项重点关注员工身份证的问题：第二部分 个人所得税法扣缴申报指引一、主要情况-部分概念国家税务总局12月21日发布：个人所得税扣缴申报管理办法（试行）http:/