《出纳实务》课件学习情境六 银行本票结算业务办理.ppt

1、出纳业务操作出纳业务操作学习情境六学习情境六 银行本票业务办理银行本票业务办理 学习子情境内容学习子情境内容子情境二：银行本票收款业务子情境二：银行本票收款业务子情境一：银行本票付款业务子情境一：银行本票付款业务 子情境一 主要工作任务 办理银行本票申请业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续子情境二 主要工作任务 审核银行本票 填写进账单 办理银行本票进账手续 登记银行存款日记账 2016年年4月月10日，枫叶教育培训学校向开户银日，枫叶教育培训学校向开户银行提交银行本票委托书，申请签发金额为行提交银行本票委托书，申请签发金额为15 000元、元、收款人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票收款

2、人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票,用用于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出增于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出增值税专用发票上注明价款值税专用发票上注明价款12 000元，增值税额元，增值税额2 040元。购销双方应如何办理该项经济业务？元。购销双方应如何办理该项经济业务？所需准备票据资料如下：业务委托书、银行本票、所需准备票据资料如下：业务委托书、银行本票、手续费收据、进账单，增值税专用发票、收款收据、手续费收据、进账单，增值税专用发票、收款收据、转账支票、付款凭证、转账凭证、收款凭证、银行转账支票、付款凭证、转账凭证、收款凭证、银行存款日记账、印章等。存款日记账、印章等。

3、学习子情境引例学习子情境引例上述业务引出的问题上述业务引出的问题 公司会计部门公司会计部门1.1.作为采购方，如何办理银行本票的申请业务和采作为采购方，如何办理银行本票的申请业务和采购业务？购业务？2.2.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？何办理？知识准备 1.1.银行本票：银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时是由出票银行签发，由其在见票时按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。票据。2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银

4、行（一般为开户银行），由银行交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。一、基本概念一、基本概念 知识准备 二、适用范围二、适用范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人同一票据交换区转账提现 知识准备三、有关规定三、有关规定1一律记名一律记名2背书转让背书转让3提示付款期提示付款期4两套凭证两套凭证5应记载的事项应记载的事项业务委托书业务委托书一式二联银行本票一式二联银行本票自出票日自出票日起两个月起两个月在本票上注明收在本票上注明收款人的名称款人的名称看下页看下页内容内容有本票字样出票日期收款人申请人出票行签章

5、确定金额无条件支付职业判断与业务操作 业务描述 2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但未到达，企业如数将款支付。一、银行本票付款业务办理一、银行本票付款业务办理 职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出 票 传递 银行本票 手续费单据会计采购持票购货银行本票银行本票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678职业判断与业务操作 出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为出纳员李红向开户

6、银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书；元，按规定填制银行本票业务委托书；第一步第一步职业判断与业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；将填写好的业务委托书送交银行；第二步第二步第三步 银行查证资金账户银行查证资金账户,经银行审查同意后按申请额出经银行审查同意后按申请额出票；票；职业判断与业务操作表示转账职业判断与业务操作 按银行规定交纳手续费按银行规定交纳手续费5050元；元；第四步第四步职业判断与业务操作 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核本票业务委托书回执为依据作银

7、行存款减少的核算；算；第五步第五步职业判断与业务操作职业判断与业务操作 第六步第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；银行本票交给太原开开桌椅厂；第七步第七步会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发票，作采购业务的账务处理；票，作采购业务的账务处理；职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第八步第八步 收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联，作收回多付款项，会计人员根据进账单第三

8、联，作相应账务处理；相应账务处理；职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作业务描述业务描述 2016年年4月月10日，枫叶教育培训学校向开户银行日，枫叶教育培训学校向开户银行提交银行本票委托书，申请签发金额为提交银行本票委托书，申请签发金额为15 000元、元、收款人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票收款人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票,用用于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出增值税专用发票上注明价款增值税专用发票上注明价款12 000元，增值税额元，增值税额2 040元。元。二、银行本票收款业务办理二、银行本票收款业务办理 职

9、业判断与业务操作销售经办出纳会计传递传递银行存款日记账开：小票 增值税专用发票12344566办理进账手续职业判断与业务操作 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票，有关人员开出发票（省略）；l第一步职业判断与业务操作第二步 销售部门（增值税发票此处省略），对购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一起向开户银行办理进账手续；第三步 会计张乐接到银行转来的收账通知联和记账联（省略）作账务处理；职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第四步出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司；第五步 会计张乐根据支票存根和对方收据作账务处理；职业判断与业务操作职业判断与业务操作工作流程职业判断与业务操作第六步 出纳员李红根据收付款凭证登记银行存款日记账。2011.3.1