财务实操流程-老会计分享.doc

1、 财务实操流程 干货中的干货，最全会计实操做账秘籍，一个会计人必备的知识库。一整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单

2、是指发票末开的)或其他事项汇入款。4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫6、现金和银行存款结转单。7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票

3、、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。二做会计分录1、做

4、日常费用类分录：借：销售费用/管理费用 贷：现金(发票上写明现金付讫的)借：销售费用/管理费用 贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)借：销售费用/管理费用 贷：其他应付款 (发票上写未付款的)2、做工资单类：一般是付现金，借：应付职工薪酬 贷：现金借：应付职工薪酬 贷：银行存款3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款 贷：应收账款-某单位（2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款 贷：预收账款-某单位（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款 贷：其他应付款某单位

5、(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付账款-某单位 贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往

6、来账，如有就用这个相应的科目。) 贷：银行存款5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分三种税，一种是直接计入商品或服务成本的税，如：印花税 城建税等、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。1）交印花税：借：营业税金及附加-印花税 贷：现金(或银行存款)2）交城建税及教育附加：借：应缴税费-应交城建税/教育费附加 贷：银行存款3）交增值税：借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款4）交所得税：借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款6、做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：库存现金 贷：银行存款，摘要：提取现金2）现金存入银行户头的：借：银行存款

7、 贷：库存现金7、做采购时的发票:1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 银行存款 (现金)2）款未汇: 只有一张发票和入库单.借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 应付账款 -甲单位8、做销售时的发票：1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借：银行存款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：借：主营业务成本 贷：库存商品2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借：应收账款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)借：主

8、营业务成本 贷：库存商品9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：主营业务成本 贷： 库存商品10、建立丁字形帐户11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。12、 结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“销售费用/管理费用

9、”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1） 提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(销售费用/管理费用用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬 薪酬2）福利费：借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金-增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，

10、而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在销售费用/管理费用中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：营业税金及附加 贷：应缴税费-应交城建税 等4）结转直接成本： 把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。a)销售收入转入应交利润,做分录借：主营业务收入 贷：本年利润b)销售成本转入应交利润做分录借：本年利润 贷：主营业务成本5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“销售费用/管理费用”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做

11、：借：本年利润 贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用13、 填制损益表(利润表)：分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税金-税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定。14、 提应交所得税金：根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：借：所得税费用 贷：应缴税费-应交企业所得税15、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把资产和负

12、债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。16、登账：1） 根据记账凭证记录明细帐；2）根据会计汇总表登总帐。17、对账：核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。18、填资产负债表：是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.19、 装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。会计做账实操第一部分 书写练习一、目的掌握阿拉伯数字，汉字大写数

13、字和大小写金额的标准写法，做到书写规范和流利。二、要求1、每周书写阿拉伯数字和大写数字各一页（16）开，直到书写规范、流利为止。2、根据所给资料，在发票上书写商品销售数量，单价和大小写金额（发票在第27页）三、书写1、阿拉伯数字的标准写法。（1）字体要独立成形、大小匀称、排列整齐、字迹工整、清晰和洁净。（2）字体要右上方斜向左下方书写，倾斜度约为55。（3）同一行相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。（4）每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写字体高度占行格高度的1/3，如果行格高度较低时，可占1/2或2/3。（5）有圆圈的数字，如上所述、8、9、0等，圆圈必须封口。（6）写6时，此照一般数字向

14、右上方长出1/4；写7和9时，比照一般数字向左下方（过行格底线）长出1/4。2、汉字大写数字的标准写法。（1）字体要独立成形、大小匀称、排列整齐、字迹工整、清晰和洁净。（2）同一行相邻数字之间要空出半个汉字大写数字的位置。（3）汉字大写数字一律用正楷字或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，不得写草体字或其他字体；不得用一、二（两）三、四、五、六、七、八、九、十、块、毛、另（或0）等学样代替；不得编造简化字，做到书写正确无误。汉字大写数字的标准字体如下：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿3、大小写金额的标准写法。（1）小写金额的标准写法。在没有

15、数位分隔线的凭证、账表上的标准写法。a.元以上每三位用分位“，”隔开，元与角位之间点一小数点，如2,781.24元。b.有角无分的，在分位上写“0”字，如“3.20”，不得写成“3.2”或“3.2”。c.角分位如没有金额，仍在元位后点小数点，并在小数点后写“00”或在字体度中间划一短横线，如32.00或32.。d.如在一位金额栏内书写两行以上金额，从第二行起，应逐位对准上一行数字书写。在有数位分隔线的凭证、账簿上的标准写法。a.小写金额要对准元、角、分位置书写。b.只有角分位金额的，在元位上不写“0”字；只有分位金额的，在元和角位上均不写“0”字。c.有角无分的，在分位上写“0”字；角分位没月

16、金额的，在角和分位上均写一个“0”字，不得以符号“”代替。d.合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“KH”“US”等。币值符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空。（2）大写金额的标准写法。大写金额要靠“人民币”后书写（须空出半个汉字大写数字的位置）元位是0或金额中间连续有几个0，但角位不是0，大写金额均不写“零”字，如10.42元，应写成“壹拾元肆角贰分”，又如，5000.74元应写成“伍仟元柒角肆分”。金额中间有0或连续有几个0，但元位不是0的，大写金额均写一个“零”字，如107,006.08元，应写成“壹拾万柒仟零陆元零捌分”。大写金额有分的，后面不加“整”字，其余一律末尾加“整”字；大

17、写金额前还应加注币值单位，注明“人民币”、“美元”、“港币”等字样，且币值单位与金额数字之间以及各金额数字之间不得留有空隙。（3）更正与注销。各种凭证不得随意涂改、刮擦和挖补。对于发票上的数量、单价和小写金额的细数写错，可采用划线更正法予以更正；但大小写的合计金额写错，必须作废，重新填写。原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范；填写支票必须使用炭素笔；属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚。对于重要的原始凭证，如支票以及各种结算凭证，一律不得涂改；对于预先印有编号的各种凭证，在填写错误后，要加盖“作废”戳记，并单独保管。小写金额行如有空行，应自右上角至左下角划一斜线予以注销。四、资料东方商

18、场2001年1月4日发生的部分销售业务如下：1、给辽宁商业高等专科学校办公用品一批，其中：算盘10个，单价19.30元，金额193.0元；园珠笔150支，单价0.51元，金额76.50元；墨水80瓶，单价0.62元，金额49.60元，合计319.10元。2、售给辽宁工业大学索尼牌录放机3台，单价4,200.00元，金额1,2600.00元。3、售给锦州师范大学家俱一批，其中：办公桌椅32套，单价180.00元，金额5,760.00元；学生桌973套，单价 75.00元金额72,975.00元，合计78,735.00元。五、练习指导与准备1、本练习在开设实验课之前安排。2、准备蓝色或黑色笔书写。

19、3、准备阿拉伯数字书写练习用纸（16开）20张；方格本或笔记本1本。掌握三栏式日记账的设置和登记方法。二、资料1、蓝天机械厂2001年6月1日记账金额：现金：170元；银行存款：31,600元。2、该厂6月份填制的记账凭证。三、要求根据上述资料，设置和登记三栏式现金日记账和银行存款日记账（账页在第82页）。四、程序与指导1、启用三栏式现金日记账和银行存款日记账，登记月初余额，摘要栏注明“月初余额”字样（编写页码可从略）。2、逐日逐笔逐行登记有关账项。第二部分实验实验一填制原始凭证一、目的掌握原始凭证的填制方法二、资料蓝天机械厂2001年3月份发生的经济业务：1、2日，填制第011号入库单，将本

20、日向锦州东方商场购入的白线手套100副（发票号0217，单价：0.60，金额60.00元）如数验收入库（交库：李杨；保管：杜云；业务主管：王一民；核算：杨丽）。3、8日，业务部门采购员王景云填制第0021号差旅费借款单，预借差旅费400元，以现金支付（借款事由：购料；出差地点：唐山；业务主管：王一民；审批：李岩）。2、4日车间材料员万红玉填制第043号领料单，向仓库请领白线手套60副，实领50副，单价0.60元，金额30元（用途：劳动保护；车间负责人：张丰；仓库负责人：宋玉；发料：马英）。4、14日，填制第101号现金收据，收回职工欠款32.10元（交款：谈才进；款项内容：前欠差旅费：收款：梅

21、丽）。5、19日，填制现金缴款单，将现金4,050元送存银行（交款单位：本单位；开户银行：工行古城办事处；账号：024444004411；款项来源：货款）。6、24日填制信汇凭，汇款100,500元给大连器材厂（开户行：大连、工行斯大林路分理处，账号：（023547004111）。7、24日，填制第061号发票，售给锦州锅炉厂M12零件一批，共1060套，单价35.00元，金额37,100元，增值税率17%。收到号码为6307的转账支票一张，金额为：43,407元，据以填制进账单。（制票：刘流；会计：蔡红玉；锅炉厂账号：023467004576；开户行：工行锦州古城办事处）。8、经厂部核定，车

22、间本月份原料铁领用限额为600吨（用途：M12零件；计划产品2000件；单位消耗定额：0.03吨），每吨440元，并填制第007号限额领料单，经有关部门会签后，交车间领用（生产计划科负责人：李义；业务主管：王一民）。车间于1日请领30吨，实领20吨；10日请领20吨，实领20吨；20日请领20吨，实领18吨（领料人：万宝；发料人：张勇；车间负责人：张丰；仓库负责人：宋玉）。9、28日，签发一张现金支票，号码为0341，金额为2,547.36元，提现备付工资，（用途：发放工资；会计主管：郭强；会计：蔡红玉；复核：张之美；记账：政明）。10、29日，签发转账支票一张，用以偿付货款（销货单位：锦州市

23、炉料厂；开户行：古城办事处；账号：043264004139），金额为15,000元。三、要求根据上述资料，分别填制有关原始凭证（空白凭证在第2731页）。四、指导与准备1、用蓝色或黑色笔书写，做到填制正确、完整和书写规范。2、部分原始凭证填制说明：（1）对于现金收据和发票，应加盖有关收款公章。（2）填制支票应用炭素笔（教学上可用墨笔代替）。（3）注销小写金额栏空行。（4）限额领料单；要求随时结算限额结余数，月终时，将全月实际领用数记入全月实际领用栏，结算全月实际领用金额。3、准备蓝色笔或黑色笔。实验二填制和审核记账凭证一、目的掌握记账凭证的填制和审核方法。二、资料蓝天机械厂为增值税一般纳税人，

24、开户银行为中国工商银行锦州市支行古城办事处，税务登记号为220105615309167，账号为：024444004411，2001年6月份发生的经济业务，见第3343页的原始凭证。三、要求根据上述资料，填制并审核记账凭证。四、程序与指导1、审核原始凭证（从略）2、分析经济业务，确定应填制的记账凭证种类、填制日期、摘要及会计分录。3、按经济业务序号逐笔填制记账凭证。其中：（1）经济业务的摘要，可参考下列写法填写（按业务序号说明）：收抚顺电机厂账款还市炉料厂账款付市锅炉厂账款结转原料铁采购成本车间领料收李政差旅费欠款提现备用还市焦化厂账款收市电机厂账款张立预借差旅费收鞍山电机厂账款杜万预借差旅费向

25、市炉料厂购料，货款未付结转原料铁采购成本产成品入库结转已销产品成本结转利润。（2）如使用设有两个金额栏的转账凭证，则只注销贷方金额栏空行；对于只有一行记录的记账凭证，也应填写合计金额，其中转账凭证则应填写借贷两方的合计金额，并各写一个人民币符号“￥”。（3）记账凭证按业务发生顺序连续编号，从第1号起编号。（4）每张记账凭证填制完毕后，将原始凭证用直别针别在记账凭证后面。（5）为了便于审核和记账，将记账凭证按总号顺序排列。（6）为便于查明记账凭证有无丢失，在月末最后一张记账凭证的右上角写一个“全”字。4、审核原始凭证（交互审核），并签名或盖审核人章，会计主管可从略。5、用蓝色或黑色笔书写，做到填

26、制正确、完整和书写规范。如发生书写错误，必须采用“划线更正法”更正。五、实验准备准备蓝色或黑色笔，算盘（下同）通用记账凭证16张，直别针17个。六、参考答案要点根据原始凭证填制的记账凭证（在第7页）实验三 设置和登记三栏式日记账一、目的掌握三栏式日记账的设置和登记方法。二、资料1、蓝天机械厂2001年6月1日记账金额：现金：170元；银行存款：31,600元。2、该厂6月份填制的记账凭证。三、要求根据上述资料，设置和登记三栏式现金日记账和银行存款日记账（账页在第82页）。四、程序与指导1、启用三栏式现金日记账和银行存款日记账，登记月初余额，摘要栏注明“月初余额”字样（编写页码可从略）。2、逐日

27、逐笔逐行登记有关账项。 会计分录（代记证凭证、摘要、金额省略） 业务号填制日期凭证号数借 方 科 目贷 方 科 目月日一 级 科 目明 细 科 目一 级 科 目明 细 科 目1631银行存款应付账款抚顺电机厂232应付账款锦州炉料厂银行存款333物资采购原 料 铁银行存款应交税金增 值 税434原 材 料原 料 铁物资采购原 料 铁535生产成本M-12零件原 材 料原 料 铁废 钢636现 金其他应收款李 政7187现 金银行存款8188应付账款市焦化厂银行存款9189银行存款主营业务收入应交税金增 值 税101810其他应收款张 立现 金111811银行存款应收账款鞍山电机厂121812其

28、他应收款杜 万现 金131813物资采购原 料 铁应收账款市炉料厂应交税金增 值 税141814原 材 料原 料 铁物资采购原 料 铁151815库存商品M-12零件生产成本M-12零件163016主营业务成本库存商品M-12零件（1）日期栏，记录记账凭证的填制日期，其中：年栏，应逐页记录一次；月栏除逐页在第一行记录外，办理结账和月份变更时记录。如果记账月份与第一行的月份相同，就不再重记，也不作同上标记“”；月栏，除逐页在第一行记录外，办理结账和记账日变更时记录，如果记账日同上，可作同上标记“”。（2）凭证号栏，记录会计凭证的顺序号。（3）摘要栏，可照抄会计凭证的摘要。（4）对应账户栏，记录所

29、记账户的对应账户名称。（5）结算凭证种类的号数，可按所附结算凭证的种类和号数记录。（6）借贷方栏，分别记录现金或银行存款的收付金额。（7）如发生跳行，将空行用红线对角划掉，并加盖“作废”戳记和记账员章。3、每一笔账项登记完毕后，应检查过账有无错误；经检查无误后，在凭证的账页栏（过账栏）注明账页数或作过账标准“”，并签名或盖记账员章。4、每日的账项登记完毕后，应办理日结手续。（1）检查有无错记、重记或漏记的账项。如发现上述情况，予以更正。（2）划“计算线”即在每日最后一笔记录的下面，从左至右划一通栏红线。（3）在“计算线”下一行填写日结日期，在摘要栏注明“本日发生额和余额”，字样，并在此行分别结

30、记本日收、支合计和余额。（4）划“结束线”，即在日结记录的下面，从左至右划一通栏红线。5、用蓝色或黑色笔登记账簿，做到记录及时、正确、完整和书写规范（下同）五、参考答案要点1、现金日记账记录（行栏上的粗线，表示红线）：现 金 日 记 账 2001年凭证号摘要对应账户借方贷方余 额月日61月初余额170.0036收李政差旅费欠款其他应收款30.003本日发生额和余额30.00200.00187提现备用银行存款500.0010张立预借差旅费其他应收款400.0012杜万预借差旅费其其他应收款200.0018本日发生额和余额500.00600.00100.002、银行存款日记账18日余额：74,97

31、5元实验四 设置和登记多栏式日记账一、目的掌握多栏式日记账的设置和登记方法。二、资料蓝天机械厂2001年6月1日记账余额（见实验三资料1）和6月份填制的记账凭证。三、要求根据上述资料，设置和登记多栏式现金日记账和银行存款日记账（账在第8384页）。四、程序与指导1、启用多栏式日记账，月初余额登记在收入日记账上。2、对于现金和银行存款的收入账项，分别记入有关收入日记账；其支出账项，则分别记入有关支出日记账。现金与银行存款之间的业务，只登记支出日记账。3、按专栏逐笔登记账项，并逐笔填写收入合计或支出合计。4、办理日结手续。首先，在各种支出日记账本日最后一笔记录的下一行办理日结，然后将支出合计数转记

32、在有关收入日记账最后一笔记录的下一行“支出合计”栏，最后在此行办理收入日记账的日结。五、参考答案要点各栏式现金日记账记录： 现 金 收 入 日 记 账 2001年凭证号摘 要贷方科目支出合计余 额月日银行存款其 他应收款收入合计1月初余额170.0036收李政差旅费欠款30.0030.003本日发生额和余额30.0030.00200.00187提现备用500.00500.0018本日发生额和余额500.00500.00600.00100.00 现 金 支 出 日 记 账 2001年凭证号摘 要借方科目支出合计月日其他应收款61810张立预借差旅费400.00400.0012收李政差旅费欠款20

33、0.00200.0018本日发生额和余额600.00600.00实验五 设置和登记三栏式明细账一、目的掌握三栏式明细账的设置和登记方法。二、资料1、蓝天机械厂2001年6月1日应付账款明细账余额：锦州市炉料厂：1740元；锦州市焦化厂：1800元。2、该厂6月份填制的记账凭证。三、要求根据上述资料，设置和登记应付账款明细账（账页在第85页）四、程序与指导三栏式应付账款明细账的设置和登记程序，与三栏式日记账的设置和登记程序基本同，所不同的是：1、按销货企业名称分别设置明细账。月初余额登记在“余额”栏，并注明余额方向。2、按明细分类账户登记账项，其中“摘要”栏，记录有关本账户的事项。3、逐日在余额

34、栏结算余额，并注明余额的方向。如果余额方向同上，可作同上标记“”。五、参考答案要点应付账款明细账余额（18日）：锦州市炉料厂：7730.4元；锦州市焦化厂：396元。实验六 设置和登记数量金额式明细账一、目的掌握数量金额式明细账的设置和登记方法。二、资料1、蓝天机械厂2001年6月1日材料明细账余额：原料铁：数量15吨，单价420元，金额6,300元；废 钢：数量12吨，单价300元，金额3,600元。三、要求根据上述资料，设置和登记材料明细账（账页在第86页）四、程序与指导设置和登记材料明细账的程序，与三栏式日记账的设置和登记程序基本相同，所不同的是：1、按材料的名称及规格分别设置明细账。月

35、初余额（包括数量、单价和金额）登记在余额栏。2、按明细分类账户登记账项，其中摘要栏，记录有关本账户的事项，如“购入”和“领用”等。3、除登记金额外，还登记收、发、存材料的数量和单价。五、参考答案要点1、“原料铁”明细账余额：18日：数量35吨，单价420元，金额14,700元。2、“废钢”明细账余额：3日：数量8吨，单价300元，金额2,400元。实验七 采用记账凭证核算形式设置和登记总账一、目的掌握采用记账凭证核算形式设置和登记总账的方法。二、资料1、蓝天机械厂2001年6月1日总账金额（单位：元）现金170应付账款3,540银行存款31,600应交税金应收账款3,400主营业务收入其他应收款30实收资本688,000原材料10,800本年利润1,160库存商品63,000物资采购生产成本40,000固定资产619,800累计折旧76,1002、该厂6月份填制的记账凭证。三、要求根据上述资料，采用记账凭证核算形式设置和登记总账（账页在第8799页）。四、程序与指导1、启用三栏式总账，按资料中所列账户顺序逐页开设账户，其中对于无月初余额的账户，只填写账户名称。2、逐日逐笔登记账项，并逐笔结算余额。账户余额结平，在“余额”栏内注明“平”字，或在余额栏元位写“0”字，在十位和角位各划一道短横线，如“0”。3、暂不进行月结（下同）。财务实操流程-老会计分享