第一章第二章税法基础知识课件.ppt
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- 第一章 第二 税法 基础知识 课件
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1、 税 法 Tax Law Home第一节 税收产生和发展第二节 税收概述第三节 税收的职能和分类第一章第一章 税收基础知识税收基础知识Home【学习目标学习目标】1.理解和掌握税收的含义、特征、职能理解和掌握税收的含义、特征、职能2.了解税法产生和发展了解税法产生和发展Home第一节 税收产生和发展税收起源历史案例:由海盗和洋旗得到的启示税收起源历史案例:由海盗和洋旗得到的启示一、税收的产生和发展一、税收的产生和发展(一)税收产生的条件(一)税收产生的条件1.产生税收的前提条件产生税收的前提条件国家的产生和存在国家的产生和存在2.产生税收的经济条件产生税收的经济条件私有财产制的存在和私有财产制
2、的存在和发展发展(二)我国税收产生的过程(二)我国税收产生的过程1.夏商周时期的夏商周时期的“贡助彻贡助彻”雏形阶段雏形阶段2.春秋时期鲁国的春秋时期鲁国的“初税亩初税亩”成熟阶段成熟阶段1.二、税收起源的理论说二、税收起源的理论说HomeHomeHome二、税收的特征二、税收的特征(一)(一)强制性强制性(二)(二)无偿性无偿性(三)(三)固定性固定性第二节 税收概述税收是文明的对价税收这种技术,就是拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫Home第三节 税收的职能和分类一、税收的职能一、税收的职能(一)税收的财政职能(一)税收的财政职能(二)税收的经济职能(二)税收的经济职能(三)税收的管理职能(三)税
3、收的管理职能二、税收的分类二、税收的分类【例题例题单选题单选题】可以将全部税种分为从价税和从量税的分可以将全部税种分为从价税和从量税的分类依据是(类依据是()。)。A.课税对象课税对象 B.计税标准计税标准 C.税收的征收权限和收入支配权限税收的征收权限和收入支配权限 D.税收与价格的依存关系税收与价格的依存关系Home第一节 税收产生和发展第二节 税收概述第三节 税收的职能和分类第二章第二章 税法基本理论税法基本理论Home【学习目标学习目标】1.掌握税法的定义,理解税法的分类、地位、作用掌握税法的定义,理解税法的分类、地位、作用2.理解和掌握税收法律关系,熟悉税法构成要素理解和掌握税收法律
4、关系,熟悉税法构成要素3.明确税收立法的原则、程序与实施明确税收立法的原则、程序与实施Home第一节 税法概述一、税法的概念一、税法的概念(一)税法的定义(一)税法的定义 【例题例题判断题判断题】税法是调整税务机关与纳税人关税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税政权利向公民进行课税()(二)税法与其他法律的关系(二)税法与其他法律的关系1.税法与宪法的关系税法与宪法的关系2.税法与民法的关系税法与民法的关系3.税法与刑法的关系税法与刑法的关系Home第二节 税法基础二、税法的分类二、税法的分类(一)税
5、法内容和功效标准的分类(一)税法内容和功效标准的分类(二)征税对象标准的分类(二)征税对象标准的分类主体主体税税流转税法(间接税)流转税法(间接税)包括增值税、消费税、营业税、关税包括增值税、消费税、营业税、关税所得税法(直接税)所得税法(直接税)包括企业所得税、个人所得税包括企业所得税、个人所得税非主非主体税体税资源税法资源税法包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、耕地占用税行为目的税法行为目的税法固定资产投资方向调节税、印花税、城市维固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税护建设税、车辆购置税、烟叶税财产税法财产
6、税法 包括房产税、车船税、遗产税、不动产税、包括房产税、车船税、遗产税、不动产税、契税契税Home(三)税法其他标准的分类(三)税法其他标准的分类 1.按税收收入归属和征管权限不同:中央税法、按税收收入归属和征管权限不同:中央税法、地方税法地方税法 2.按照计税依据标准不同:从价税、从量税按照计税依据标准不同:从价税、从量税 3.按照税负能否转嫁:直接税和间接税按照税负能否转嫁:直接税和间接税第二节 税法基础Home第二节 税法基础三、税法的地位和作用三、税法的地位和作用(一)税法的地位(一)税法的地位(二)税法的作用(二)税法的作用Home第三节 税法要素 税法要素税法要素是指税法中应具备的
7、基本内容和因素,是保证税法科学性、是指税法中应具备的基本内容和因素,是保证税法科学性、合理性和规范性的必要条件。包括税收法律关系和税法构成要素。合理性和规范性的必要条件。包括税收法律关系和税法构成要素。一、税收法律关系一、税收法律关系(一)税收法律关系的特征(一)税收法律关系的特征 1.主体的一方只能是国家主体的一方只能是国家 2.体现国家单方面的意志体现国家单方面的意志 3.权利义务关系具有不对等性权利义务关系具有不对等性 4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质具有财产所有权或支配权单向转移的性质【判断判断】在税收法律关系中,征纳双方法律地位在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现
8、为双方权利与义务的对等。的平等主要体现为双方权利与义务的对等。()()主体双方法律主体双方法律地位平等,但地位平等,但权利和义务不权利和义务不对等对等Home第三节 税法要素【例题例题多选多选】税收法律关系的特点有()。税收法律关系的特点有()。A.体现国家单方面的意志体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性权利义务关系具有不对等性C.主体的一方可以是纳税人,另一方只能是公益部门主体的一方可以是纳税人,另一方只能是公益部门D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务Home(二
9、)税收法律关系的构成(二)税收法律关系的构成1.税收法律关系的主体税收法律关系的主体 征税主体:各级税务机关、财政机关、海关征税主体:各级税务机关、财政机关、海关 纳税主体:纳税人(含单位)和扣缴义务人纳税主体:纳税人(含单位)和扣缴义务人 确定原则:属地兼属人原则确定原则:属地兼属人原则2.税收法律关系的客体税收法律关系的客体3.税收法律关系的内容税收法律关系的内容 税务机关的权利:税务机关的权利:税务管理、税款征收、税务检查、对税务管理、税款征收、税务检查、对违法者处罚、税收行政立法权、代位权和撤销权违法者处罚、税收行政立法权、代位权和撤销权 税务机关的义务:税务机关的义务:宣传、守法、解
10、库、保密、受理宣传、守法、解库、保密、受理 纳税人的权利:纳税人的权利:税法知情权、发票购买权、减免税申请税法知情权、发票购买权、减免税申请权、多缴税款退还权、依法赔偿请求权、税务复议申权、多缴税款退还权、依法赔偿请求权、税务复议申请和诉讼权请和诉讼权 纳税人的义务:纳税人的义务:税务登记、纳税申报、接受检查、纳税税务登记、纳税申报、接受检查、纳税第三节 税法要素Home【例题例题多选题多选题】下列各项中,属于税务机关依法具下列各项中,属于税务机关依法具有的权限的是(有的权限的是()。)。A.缓期征税权缓期征税权 B.税收行政法规制定权税收行政法规制定权 C.税法执行权税法执行权 D.提起行政
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