《财务会计实务》课后答案项目9.doc

1、练习与检测参考答案项目九 主管会计岗位核算任务一 会计报表的编制一、单项选择题1、A 2、D 3、A 4、C 5、C 6、B 7、A 8、B 9、D 10、B 11、C 12、D 13、（1）D （2）A （3）B （4）C 14、（1）A （2）B （3）A （4）B 二、多项选择题1、ABCDE 2、ACE 3、AC 4、DE 5、ABCDE 6、ABCD7、ABC 8、ACDE 9、ABDE 10、ABDE 11、ABE 12、AB 13、ACDE三、业务题答案第一题答案1. 根据上述经济业务编制会计分录:(1)借：材料采购 80 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 12 800

2、贷：应付账款 92 800（2）借：原材料 76 000 材料成本差异 4 000 贷：材料采购 80 000（3)借：银行存款 271 200 预收账款 100 000 贷：主营业务收入 320 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 51 200借：主营业务成本 256 000 贷：库存商品 256 000（4）借：持有至到期投资 42 800 财务费用 400 贷：银行存款 43 200（5）借：销售费用 7 200 管理费用 10 800 贷：累计折旧 18 000（6）借：管理费用 4 000 贷：银行存款 4 000（7)借：银行存款 13 440 财务费用 560 贷：应收票据

3、 14 000（8)借：长期借款 100 000 贷：银行存款 100 000（9)借：无形资产 120 000 贷：银行存款 120 000借：管理费用 2 000 贷：累计摊销 2 000（10）借：本年利润 280 960 贷：管理费用 16 800 财务费用 960 销售费用 7 200 主营业务成本 256 000 借：主营业务收入 320 000 贷：本年利润 320 000 借：本年利润 39 040 贷：利润分配 39 040借：利润分配 12 000 贷：盈余公积-法定盈余公积 8 000 -任意盈余公积 4 0002.编制该企业2018年12月31日的科目余额表如下账户名称

4、借方余额贷方余额本期借方发生额本期贷方发生额借方余额贷方余额银行存款 22 600284 640267 20040 040应收票据 14 00014 000应收账款120 000120 000坏账准备 600600原材料280 00076 000356 000材料成本差异20 0004 00016 000库存商品260 000256 0004 000预付账款16 00016 000持有至到期投资220 00042 800262 800固定资产940 000940 000累计折旧 134 00018 000152 000无形资产120 000120 0002 000238 000短期借款140

5、000140 000应付账款114 00093 600207 600预收账款100 000100 000应交税费3 600 12 80051 20034 800长期借款460 000100 000360 000实收资本800 000800 000资本公积124 000124 000盈余公积90 00012 000102 000利润分配13 60012 00039 04040 6402. 编制该企业2018年12月31日的资产负债表如下： 资产负债表 企01表编制单位： 2018年12月31日 单位：元资 产行次年末数年初数负债和股东权益行次年末数年初数流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收

6、票据 应收账款预付款项应收利息 应收股利 其他应收款 存 货 一年内到期的非流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计43 24000119 40016 000000344 0000522 64000262 800000788 00000000238 000000 00001 288 80022 600014 000119 40016 000000520 0000692 00000220 000000806 00

7、000000120 0000001 146 000流动负债： 短期借款 交易性金融负债应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计140 00000207 6000037 200000360 0000744 800000000000800 000124 000102 00040 6401 066 640140 00000114 00000-3 6

8、00000360 0000610 400100 000000000100 0000800 000124 00090 00013 6001 127 600资产总计1 811 4401 838 000负债和股东权益总计1 811 4401 838 000第二题答案1.编制有关经济业务的会计分录：(1)借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 12 800 贷：银行存款 92 800（2）借：生产成本直接材料 34 000 贷：原材料 34 000（3)借：应收票据 533 600 贷：主营业务收入 460 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 73 600借：主营业务成本 3

9、20 000 贷：库存商品 320 000（4）借：管理费用 10 500 销售费用 12 700 贷：银行存款 33 200（5）借：持有至到期投资 80 000 财务费用 1 000 贷：银行存款 81 000（6）借：银行存款 19 800 贷：持有至到期投资 18 000 投资收益 1 800（7）本月应交增值税=73 600-12 800=60 800 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 60 800 贷：银行存款 60 800（8）借：营业税金及附加 6 080 贷：应交税费-应交城市维护建设税 4 256 -应交教育费附加 1 824（9）借：固定资产清理 4 000 累计折旧

10、 16 000 贷：固定资产 20 000 借：固定资产清理 600 贷：银行存款 600 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 3 800 贷：固定资产清理 3 800（10）借：营业外支出 1 300 贷：银行存款 1 300（11）12月份应纳所得税=（460 000-320 000-10 500-12 700-1 000+1 800-6 080-3 800-1800-1300 +1 300）*25/100=26 480借：所得税费用 26 480 贷：应交税费-应交所得税 26 480借：应交税费-应交所得税 27 100 贷：银行存款 27 100（12）借

11、：本年利润 79 440 贷：利润分配 79 440借：利润分配提取法定盈余公积 7 944.0 贷：盈余公积 7 944.0（13）利润分配-应付普通股股利 106 752 贷：应付股利 106 752（14）借：利润分配-未分配利润 114 696.0 贷：利润分配-应付普通股股利 106 752 利润分配-提取法定盈余公积 7 944.02编制该企业2018年12月份的利润表 利 润 表会企02表单位：XX有限公司 2018年12月单位：元项 目行次本年累计数上年全年一、营业收入11 917 000减；营业成本21 328 000 营业税金及附加326 080 销售费用437 700 管

12、理费用590 500 财务费用691 000 资产减值损失70加：公允价值变动净收益80 投资净收益94 800二、营业利润（亏损“一”号填列）10348 520加：营业外收入1112 000减：营业外支出1224 100 其中：非流动资产处置净损失130三、利润总额14336 420减：所得税费用1597 100四、净利润16239 320五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19单位负责人：财务负责人：会计主管：第三题答案1.编制有关经济业务的会计分录：（1）借：原材料 3 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 480 贷：银行存款 3 480（2）借：在建工程 6

13、00 财务费用 900 贷：长期借款 1 500（3）借：银行存款 6 000 贷：交易性金融资产 3 000 投资收益 3 000（4）借：固定资产 9 000 应交税费-应交增值税（进项税额）1 440 贷：银行存款 10 440（5）借：制造费用 3 000 管理费用 1 500 贷：累计折旧 4 500（6）借：生产成本 3 000 管理费用 1 500 在建工程 1 500 贷：应付职工薪酬 6 000借：应付职工薪酬 6 000 贷：银行存款 6 000 借：生产成本 12 000 贷：原材料 12 000 借：生产成本 3 000 贷：制造费用 3 000 借：库存商品 18 0

14、00 贷：生产成本 18 000（7）借：银行存款 17 550 应收帐款 17 250 贷：主营业务收入 30 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 4 800 借：主营业务成本 18 000 贷：库存商品 18 000（8）本期应交增值税2880 借：营业税金及附加 288 贷：应交税费-应交城市维护建设税 201.6 -应交教育费附加 86.4 借：本年利润 22 188 贷：财务费用 900 管理费用 3 000 主营业务成本 18 000 营业税金及附加 288 借：主营业务收入 30 000 投资收益 3 000 贷：本年利润 33 000（9）借：本年利润 10 812 贷：

15、利润分配-未分配利润 10 8122.编制2018年度的资产负债表和利润表 资产负债表 企01表编制单位： 2018年12月31日 单位：元资 产行次年末数年初数负债和股东权益行次年末数年初数流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款预付款项应收利息 应收股利 其他应收款 存 货 一年内到期的非流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理 生产性生物资产油气资产无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计9 51023 550000003 000036 060000

16、0019 50017 10036 6006 0003 00006 000000012 000027000000015 00015 000 30 000流动负债： 短期借款 交易性金融负债应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计000009 3669 36622 50031 86618 000 12 00010 79440 794000006

17、0006 00021 00027 00018 00012 00030 000资产总计72 66057 000负债和股东权益总计72 66057 000 利 润 表会企02表单位：XX有限公司 2018年01月单位：元项 目行次本年累计数上年全年一、营业收入130 000减；营业成本218 000 营业税金及附加3288 销售费用40 管理费用53 000 财务费用6900 资产减值损失70加：公允价值变动净收益80 投资净收益93 000二、营业利润（亏损“一”号填列）1010 812加：营业外收入110减：营业外支出120 其中：非流动资产处置净损失130三、利润总额1410 812减：所得

18、税费用150四、净利润1610 812五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19单位负责人：财务负责人：会计主管：3.将以上数据填入现金流量表中 现金流量表 会企03表编制单位：某股份有限公司 2018年度 单位：元项 目本期金额上期金额（略）一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金17 550 收到的税费返还0 收到的其他与经营活动有关的现金0 经营活动现金流入小计17 550 购买商品、接受劳务支付的现金3 510 支付给职工以及为职工支付的现金4 500 支付的各项税费0 支付的其他与经营活动有关的现金0 经营活动现金流出小计8 010 经营活动产生

19、的现金流量净额9 540二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金3 000 取得投资收益所收到的现金3 000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额0处置子公司及其他营业单位所收到的现金净额0 收到的其他与投资活动有关的现金0 投资活动现金流入小计6 000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金12 030 投资所支付的现金0取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额0 支付的其他与投资活动有关的现金0 投资活动现金流出小计12 030 投资活动产生的现金流量净额-6 030三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金0 取得借款所收到的现金0 收到的

20、其他与筹资活动有关的现金0 筹资活动现金流入小计0 偿还债务所支付的现金0 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金0 支付的其他与筹资活动有关的现金0 筹资活动现金流出小计0 筹资活动产生的现金的影响0四、汇率变动对现金的影响0五、现金及现金等价物净增加额3 510 加：期初现金及现金等价物6 000六、期末现金及现金等价物余额9 510补充资料1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润10 812加：计提的资产减值准备0固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4 500 无形资产摊销0 长期待摊费用摊销0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）0 固定资产报废损失0公允

21、价值变动损失0 财务费用900 投资损失（减：收益）-3 000 递延所得税资产减少（减：增加）0递延所得税负债增加（减：减少）0 存货的减少（减：增加）9 000 经营性应收项目的减少（减：增加）-17 250 经营性应付项目的增加（减：减少）4 896 其他 经营活动产生的现金流量净额9 5402、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本0 一年内到期的可转换公司债券0 融资租入固定资产03、现金及现金等价物净增加情况：6 现金的期末余额9 510减：现金的期初余额6 000加：现金等价物的期末余额0减：现金等价物的期初余额0 现金及现金等价物净增加额3 510 所有者权益（股东权益

22、）变动表会企04表编制单位: 2018 年度单位：元项 目行次本年金额上年金额（略）实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额18 000012 00030 000加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额18 000012 00030 000三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润10 81210 812（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他（四）利润分配 1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他四、本年年末余额18 000012 00010 81240 812任务二 会计稽核一、单项选择题1、A 2、A 3、D 4、C 5 、B二、多项选择题1、ABC 2、AB二、判断题1、 2、 3、 4、 5、