《财务会计实务》课后答案项目9.doc
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1、练习与检测参考答案项目九 主管会计岗位核算任务一 会计报表的编制一、单项选择题1、A 2、D 3、A 4、C 5、C 6、B 7、A 8、B 9、D 10、B 11、C 12、D 13、(1)D (2)A (3)B (4)C 14、(1)A (2)B (3)A (4)B 二、多项选择题1、ABCDE 2、ACE 3、AC 4、DE 5、ABCDE 6、ABCD7、ABC 8、ACDE 9、ABDE 10、ABDE 11、ABE 12、AB 13、ACDE三、业务题答案第一题答案1. 根据上述经济业务编制会计分录:(1)借:材料采购 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 12 800
2、贷:应付账款 92 800(2)借:原材料 76 000 材料成本差异 4 000 贷:材料采购 80 000(3)借:银行存款 271 200 预收账款 100 000 贷:主营业务收入 320 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 51 200借:主营业务成本 256 000 贷:库存商品 256 000(4)借:持有至到期投资 42 800 财务费用 400 贷:银行存款 43 200(5)借:销售费用 7 200 管理费用 10 800 贷:累计折旧 18 000(6)借:管理费用 4 000 贷:银行存款 4 000(7)借:银行存款 13 440 财务费用 560 贷:应收票据
3、 14 000(8)借:长期借款 100 000 贷:银行存款 100 000(9)借:无形资产 120 000 贷:银行存款 120 000借:管理费用 2 000 贷:累计摊销 2 000(10)借:本年利润 280 960 贷:管理费用 16 800 财务费用 960 销售费用 7 200 主营业务成本 256 000 借:主营业务收入 320 000 贷:本年利润 320 000 借:本年利润 39 040 贷:利润分配 39 040借:利润分配 12 000 贷:盈余公积-法定盈余公积 8 000 -任意盈余公积 4 0002.编制该企业2018年12月31日的科目余额表如下账户名称
4、借方余额贷方余额本期借方发生额本期贷方发生额借方余额贷方余额银行存款 22 600284 640267 20040 040应收票据 14 00014 000应收账款120 000120 000坏账准备 600600原材料280 00076 000356 000材料成本差异20 0004 00016 000库存商品260 000256 0004 000预付账款16 00016 000持有至到期投资220 00042 800262 800固定资产940 000940 000累计折旧 134 00018 000152 000无形资产120 000120 0002 000238 000短期借款140
5、000140 000应付账款114 00093 600207 600预收账款100 000100 000应交税费3 600 12 80051 20034 800长期借款460 000100 000360 000实收资本800 000800 000资本公积124 000124 000盈余公积90 00012 000102 000利润分配13 60012 00039 04040 6402. 编制该企业2018年12月31日的资产负债表如下: 资产负债表 企01表编制单位: 2018年12月31日 单位:元资 产行次年末数年初数负债和股东权益行次年末数年初数流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收
6、票据 应收账款预付款项应收利息 应收股利 其他应收款 存 货 一年内到期的非流动资产流动资产合计非流动资产: 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计43 24000119 40016 000000344 0000522 64000262 800000788 00000000238 000000 00001 288 80022 600014 000119 40016 000000520 0000692 00000220 000000806 00
7、000000120 0000001 146 000流动负债: 短期借款 交易性金融负债应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益:股本资本公积减:库存股盈余公积未分配利润股东权益合计140 00000207 6000037 200000360 0000744 800000000000800 000124 000102 00040 6401 066 640140 00000114 00000-3 6
8、00000360 0000610 400100 000000000100 0000800 000124 00090 00013 6001 127 600资产总计1 811 4401 838 000负债和股东权益总计1 811 4401 838 000第二题答案1.编制有关经济业务的会计分录:(1)借:原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 12 800 贷:银行存款 92 800(2)借:生产成本直接材料 34 000 贷:原材料 34 000(3)借:应收票据 533 600 贷:主营业务收入 460 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 73 600借:主营业务成本 3
9、20 000 贷:库存商品 320 000(4)借:管理费用 10 500 销售费用 12 700 贷:银行存款 33 200(5)借:持有至到期投资 80 000 财务费用 1 000 贷:银行存款 81 000(6)借:银行存款 19 800 贷:持有至到期投资 18 000 投资收益 1 800(7)本月应交增值税=73 600-12 800=60 800 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 60 800 贷:银行存款 60 800(8)借:营业税金及附加 6 080 贷:应交税费-应交城市维护建设税 4 256 -应交教育费附加 1 824(9)借:固定资产清理 4 000 累计折旧
10、 16 000 贷:固定资产 20 000 借:固定资产清理 600 贷:银行存款 600 借:银行存款 800 贷:固定资产清理 800 借:营业外支出 3 800 贷:固定资产清理 3 800(10)借:营业外支出 1 300 贷:银行存款 1 300(11)12月份应纳所得税=(460 000-320 000-10 500-12 700-1 000+1 800-6 080-3 800-1800-1300 +1 300)*25/100=26 480借:所得税费用 26 480 贷:应交税费-应交所得税 26 480借:应交税费-应交所得税 27 100 贷:银行存款 27 100(12)借
11、:本年利润 79 440 贷:利润分配 79 440借:利润分配提取法定盈余公积 7 944.0 贷:盈余公积 7 944.0(13)利润分配-应付普通股股利 106 752 贷:应付股利 106 752(14)借:利润分配-未分配利润 114 696.0 贷:利润分配-应付普通股股利 106 752 利润分配-提取法定盈余公积 7 944.02编制该企业2018年12月份的利润表 利 润 表会企02表单位:XX有限公司 2018年12月单位:元项 目行次本年累计数上年全年一、营业收入11 917 000减;营业成本21 328 000 营业税金及附加326 080 销售费用437 700 管
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