个人家庭财务管理习题课件.ppt
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- 个人 家庭 财务管理 习题 课件
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1、 金融理财3 嘉兴学院 俞晓星 个人个人/家庭财务管理家庭财务管理 贫富之道,莫之夺予,而巧者有余,拙者不足。史记:货殖列传 一、个人一、个人/家庭财务管理的特点家庭财务管理的特点 与企业财务相比与企业财务相比 n信息不必对外公开信息不必对外公开 n不受准则、制度约束不受准则、制度约束 n不要求计算提资产减值准备不要求计算提资产减值准备 n不必计列折旧不必计列折旧 n两表不必严格对应两表不必严格对应 n不进行收入、支出的资本化不进行收入、支出的资本化 一、个人一、个人/家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制 内容内容 n1、资产资产金融资产或生息资产金融资产或生息资产个人使用或自用资产个人使
2、用或自用资产奢侈资产奢侈资产个人个人/家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制 内容内容n2、负债负债流动负债流动负债信用卡透支、应付水电气费、应付租金、信用卡透支、应付水电气费、应付租金、税金、保险金等。税金、保险金等。长期负债:长期负债:房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等 3、家庭净资产、家庭净资产 资产-负债=净资产4、完整的个人、完整的个人/家庭资产负债家庭资产负债表表 资产科目资产科目金额金额负债科目负债科目金额金额自用资产流动负债1自用住宅1信用卡透支2家具、家电等家居用品2应付电话费3汽车3应付水电气费4衣物4应付租金5运动器材5应付保费6其
3、他自用资产6应付所得税自用资产小计7当期应付长期贷款奢侈资产8其他流动负债7珠宝流动负债小计8度假房产或别墅长期负债9有价值的收藏品10房屋按揭贷款10其他奢侈资产10.1商业性住房贷款奢侈资产小计10.2住房公积金贷款金融资产10.3商用房贷款11现金11汽车贷款资产科目资产科目金额金额负债科目负债科目金额金额12在金融机构的存款12装修、家具、家居用品贷款12.1人民币储蓄13大额耐用消费品贷款12.1.1活期储蓄14医疗消费贷款12.1.2定期储蓄15旅游贷款12.2外币储蓄16其他长期消费信贷12.3教育储蓄17投资贷款13其他短期投资18教育贷款14债券18.1国家助学贷款15股票1
4、8.2商业性助学贷款16基金19租赁费用17信托和理财产品20其他长期负债18金融衍生产品长期负债小计19管理性/商业性投资20不动产投资(如投资型房产)负债总计21贵金属/宝石净资产22储蓄型保险及投连险现金价值23养老金/寿险保单现金价值24其他金融资产金融资产小计资产总计负债与净资产总计5、主要资产负债项目的金额计算 资产资产负债负债项目项目金额金额项目项目金额金额现金月底盘点余额信用卡透支签单/对账单累加存款月底存单存折余额小额信贷月底本金余额债券持有张数月底市价(或按面额计)房贷、车贷账单月底本金余额股票持有股数月底股价民间借贷借据所载金额基金持有份数月底净值应付费用通知单金额或原约
5、定金额保险资产保单份数对应的现金价值房地产买价/最近估价汽车同类二手车行情6、各项资产负债的计价方式 n金融资产金融资产 n自用资产自用资产 不出售:成本计价不出售:成本计价n奢侈资产奢侈资产 n负债负债 所欠金额的所欠金额的“当前价值当前价值”来计价来计价 7、家庭资产负债表的应用n总资产总负债总资产总负债+净资产净资产 n总收入总支出总收入总支出+净储蓄净储蓄 某企业员工2005年12月31日的资产负债状况如下:资产资产数额数额负债负债数额数额现金10000他人借款20000股票50000购房贷款100000基金30000汽车贷款40000房产400000负债合计160000汽车10000
6、0净资产430000资产合计590000合计5900002006年家庭发生如下经济活动:年家庭发生如下经济活动:(1)2006年18月份工资收入为7万元,生活支出为4万元(2)在这期间股票上升20,基金上升10,房产市值上升5(3)卖出所有基金,买了一架钢琴,花了1.5万元(4)偿还私人借款1万元,偿还房贷本金1万元,汽车本金贷款1万元,偿还三项合计利息0.6万元。(5)买了2万元的保险,其中纯保费支出0.8万元,储蓄型保险1.2万元(6)汽车折旧1万元 根据以上信息,请:根据以上信息,请:(1)请编制家庭)请编制家庭2006年年8月月31日资产负债表日资产负债表 (2)说明影响家庭净资产变动
7、的因素)说明影响家庭净资产变动的因素资产数额负债数额现金2000他人借款10000股票60000购房贷款90000基金0汽车贷款30000房产420000负债合计130000汽车90000钢琴15000净资产469000储蓄型保险12000资产合计599000合计599000工作收入、生活支出、保费支出、利息支出、股票上涨、工作收入、生活支出、保费支出、利息支出、股票上涨、基金上涨、汽车折旧基金上涨、汽车折旧 二、个人二、个人/家庭损益表或现金流量表的家庭损益表或现金流量表的编制编制 n1、收入、收入 工资薪金收入和投资收益工资薪金收入和投资收益租金收入、经营收入及其他临时性收入租金收入、经营
8、收入及其他临时性收入 n2、支出、支出 消费支出消费支出 理财支出理财支出 其他支出其他支出 n盈余盈余/赤字赤字 3、完整的个人、完整的个人/家庭现金流量表家庭现金流量表 收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额应税收入消费支出1工薪所得1消费支出食1.1工资(包括固定的津贴补贴)1.1日常饮食支出1.2奖金、年终加薪、劳动分红1.2在外用餐费1.3退休金2消费支出衣1.4其他工薪所得2.1制装与衣饰2利息、股息、红利所得2.2洗衣2.1确定性的利息收入2.3理发、美容、化妆品2.2股息、红利所得3消费支出住3劳务报酬所得3.1房租4稿酬所得3.2水电气5财产转让所得3.3日用品5.
9、1房地产转让所得4消费支出行5.2有价证券转让所得4.1油费5.3其他资产转让所得4.2出租车、公交车费收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额6财产租赁所得4.3停车费、养路费6.1不动产租赁收入4.4车辆维护费6.2动产租赁收入5消费支出教育7个人经营所得5.1学杂费8承包、承租经营所得5.2保姆、家教、补习费9特许权使用费所得6消费支出文化娱乐10 偶然所得6.1书报杂志费应税收入小计6.2视听娱乐费免税收入6.3旅游费11国债、国家金融债利息7消费支出医疗12 保险赔款7.1门诊体检费13 政府特殊津贴、补贴7.2药品、医疗器材费14 福利费、抚恤金、救济金7.3住院费免税收入
10、小计8消费支出交际收入项目收入项目金额金额支出项目支出项目金额金额8.1电话费8.2礼金支出8.3转移支出消费支出小计理财支出9债务利息支出9.1房贷每月利息支出9.2车贷每月利息支出9.3信用卡利息9.4其他个人消费信贷还本付息额9.5投资性贷款利息支出10保险支出10.1产险与责任险保费支出10.2寿险保费支出10.3健康险保费支出10.4社会保险及企业补充保险支出理财支出小计其他支出11税收支出12捐赠支出13其他偶然性支出其他支出小计收入总计支出总计盈余/赤字三、个人三、个人/家庭预算表的编制家庭预算表的编制 设定财务目标收入、支出的初步测算根据初步测算结果与原定目标的差异进行预算调整
11、1、设定财务目标、设定财务目标 长期理财目标 短期理财目标 理想的住房足够的教育费用充分的医疗保障足够的退休金 增加储蓄 以年为单位短期目标是长期目标的分解和实现手段 紧急备用金的测算 n紧急备用金的用途紧急备用金的用途:失业:36个月的固定支出丧失劳动能力 支出突然暴增n满足紧急备用金需求的两种方式满足紧急备用金需求的两种方式流动性高的活期存款或短期定期存款流动性高的活期存款或短期定期存款 备用贷款额度。备用贷款额度。2、收入支出的初步测算、收入支出的初步测算 收入的初步测算 n普通雇员普通雇员,包括国家机关工作人员和在大企业工作的工薪阶层n公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主支出的
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