审计软件教程规范课件.ppt
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1、山东大学管理学院刘春玉鼎信诺审计软件教程山东大学管理学院会计系刘春玉山东大学管理学院刘春玉一、鼎信诺的审计前端山东大学管理学院刘春玉鼎信诺的审计前端-数据导入v鼎信诺导入的财务软件涵盖了市场常见的财务软件,包括:金蝶、用友、速达、安易、浪潮、新中大、远光、远方、久其、博科、南北财务、润嘉、施易、万能财务、兴竹、永信、中财信、金财、金算盘、九鼎、企业之魂、四方等等,前端软件叫做dataget 山东大学管理学院刘春玉前端取数判别流程企业是否用财务软件记账C:sjinputv3.2手工账取数.xls企业的财务软件是否在鼎信诺前端提供的财务软件范围中与鼎信诺公司联系,或从财务软件中 导 出 E X C
2、 E L 表 粘 贴 到C:sjinputv3.2模版中被审单位是否允许取数同上财务软件是否为多台电脑使用选择财务软件进行取数否否否否是否正在服务器上操作尽量去服务器上进行取数。如果不行直接取数否取数山东大学管理学院刘春玉单机取数流程选择财务软件选择需要导出会计年度选择需要导出的表导出并保存导出的文件选 择 数 据 库 类 型,小 型 财 务 软 件用.dbf,.access,中型用.sqlserver选择数据库文件山东大学管理学院刘春玉网络版取数流程选择财务软件选择数据库类型sqlserver或oracle点击连接选择数据库名称选择会计年度选择表保存导出的文件山东大学管理学院刘春玉前端导入数
3、据操作v鼎信诺前段取数有单独的程序dataget.exe 双击后打开如果出现连接失败,就将信任连接去掉,改用用户sa重新连接山东大学管理学院刘春玉采集从其他财务软件导出文件的数据浪潮v例如浪潮国强软件,实际数据是备份数据。进入后,选择“数据处理”“备份当前数据”,然后选择需要备份的模块与备份路径即可在鼎信诺前端取数选中浪潮软件备份名字为Istable.txt山东大学管理学院刘春玉采集从其他财务软件数据金蝶v首先判断是金蝶KIS版本还是K3版本vKIS是基于windows平台,面向小型企业的管理软件,“keep it simple”思想,是一个集成化软件,无法分开销售,以access为后台数据库
4、,网络站点不能超过3站点。数据文件后缀名是.aisvK3是ERP系统集供应链管理、财务管理、人力资源管理、客户关系管理、办公自动化、商业分析、移动商务、集成接口及行业插件等业务管理组件为一体,以SQL sever为后台数据库v金蝶K3中,所有表名t_前缀,表名是table,有几个重要的表:t_balance,t_voucher,t_voucherentry,t_account 搜索.ais文件引入山东大学管理学院刘春玉审计软件界面左边是按照中注协要求设计的工作底稿,运行在EXCEL环境中右边是审计软件的功能部分,按照审计阶段来安排,根据步骤,第一步是把搜集好的前端数据导入审计系统。山东大学管理
5、学院刘春玉项目管理v(一)创建项目v即增加新的审计项目。项目数据默认保存在C:Program Filesdinkumsj的文件夹下 在创建前最好先指定项目存放位置,然后再创建山东大学管理学院刘春玉(一)创建项目创建项目向导注意:在“登录项目”窗口中点击“创建项目”按钮创建项目,只能创建新审计项目;如果需要创建子分公司和新的审计年度,必须登录到一个已创建好的项目后,选择菜单“系统创建项目”来完成。此时画面 会计制度应选择2006年企业会计准则,附注种类选择标准类创建最后一步就是设置用户、口令和权限,sa为最高级用户山东大学管理学院刘春玉(二)登录项目v在“登录项目窗口”的左侧列示的审计项目、年度
6、以及年度下面的母子公司,右侧是当前项目的基本信息。在“登录信息”中输入相应的用户名和密码点击“确定”按钮即可登录项目。山东大学管理学院刘春玉(三)导出项目v导出项目是指将当前项目下的审计数据输出生成一个文件(后缀名.sjg)。该文件可拷贝到其他计算机。点击“系统”菜单山东大学管理学院刘春玉(三)导出项目山东大学管理学院刘春玉(四)导入项目v导入项目是将导出项目产生的文件(后缀名.sjg)导入到当前项目中。“导入、导出项目”功能主要用于数据交换。v练习:备份项目与恢复项目山东大学管理学院刘春玉(五)用户管理v作为一个项目负责人,需要将一个较大的项目分配给多个人共同完成,则需要此功能v添加用户v修
7、改用户。修改用户是修改当前项目中某一个用户的用户信息(包括“用户”、“姓名”、“密码”)、用户权限和数据表权限。但是,只有拥有“用户管理”权限的用户才可以进行“修改用户”操作。v删除用户:删除用户不会删除该用户保存的数据v修改当前用户信息:让用户可以修改自己的基本信息(姓名、密码)和修改对数据表的共享属性。v更换用户山东大学管理学院刘春玉三、财务数据引入审计软件山东大学管理学院刘春玉(一)审计软件客户端取数v前端数据取数是指将前面通过dataget软件取来的被审计单位的财务数据引入鼎信诺软件中,成为一个审计项目的原始财务数据v操作:“财务数据”“前端取数”,或者屏幕右边的“准备阶段”,点击“前
8、端数据导入”。v前端数据文件,文件类型包括:*.sjc,*.sjd,*.bak.*.mdf,*.xls,*.iniv*.sjc文件是用鼎信诺审计前端3.2取出的数据文件,在第一次导入到项目中需要先进行数据的转换,一般一个sjc文件只需要转换一次就可以了。v*.sjd文件是用鼎信诺审计前端3.0系统取出的数据库文件。sjd文件不需要进行数据的转换工作,浏览选择文件后会直接进入到数据导入的界面v高校版还可以引入.xls文件 山东大学管理学院刘春玉(二)鼎信诺的数据转换v被审计单位有时不愿意审计人员直接接触其数据库,此时只能要求被审计单位给我们备份的数据。v首先建立好项目,设置好用户,然后点击“财务
9、数据”自己取名这时候就将被审计单位数据转换到我们自己机器SQL上,相当于将我们自己机器模拟为被审计单位的服务器,这时取回的不是sj*文件,而是一个数据库做这些工作前提是本机一定要安装SQL或者MSDE,导入时先山东大学管理学院刘春玉(三)更新帐套v例如事先因为预审,取了被审计单位1-4月份的数据,并且经过审计,产生了工作底稿。现在又取到5-12月份数据,需要引入,但是之前数据仍想保留,就使用更新帐套功能。窗口与前端数据导入一样,但是导入不是全部数据,而是后半部,导入后与前半部结合起来,形成被审计单位的完整数据山东大学管理学院刘春玉四、数据初始化山东大学管理学院刘春玉v选择“财务数据”下的“数据
10、初始化”,这是导入数据之后的第一步工作。查看科目目的是查看现有科目是否设置合理,按照新准则六大类设置为期末损益类科目结转做分录进行设置,让损益类科目期末结转到未分配利润去适合有辅助核算时候做,将原来的客户、供应商、部门、客户和个人往来辅助核算转为明细账后面专门介绍(一)查看科目与设定损益结转山东大学管理学院刘春玉(二)核算项目转为科目此处列示需要转换的有辅助核算的科目此处是上面科目对应的辅助核算类型按“确定”转换,转换成功后,显示为红色。注意:一般一次只能转换一个科目,也可使用左下角的“科目全选山东大学管理学院刘春玉(三)财务数据维护v财务数据维护是对被审计单位的财务数据进行管理和维护v有“系
11、统”与“编辑”菜单两大块功能选择表的就是选择需要维护修改的表这是科目余额表的原始显示形式,如果不满意原有列显示列是否显示山东大学管理学院刘春玉(四)除了显示维护外,还可做其他维护实例:财务费用利息收入处理v本来应该红字记借方,但是被审计单位以蓝字记载了贷方,导致数据错误,要修改需要使用财务数据维护。找到科目余额表中的财务费用,从上表可以看出,企业利息收入确实按照红字借方来做,但如果不是,则采取如下步骤将利息收入贷方改为借方就可以了山东大学管理学院刘春玉(五)生成总账 “生成总账”主要是指生成“科目余额表”。科目余额表是很重要的表,未审计会计报表和工作底稿数据都是从中获取的。一般情况下这表取数后
12、自动存在。如果用户没有记账、结账或结账期间不对可能没有总账。有四种方法可生成:1.由科目月余额生成总账2.由凭证生成总账3.手工录入4.由核算项目明细生成核算项目总账山东大学管理学院刘春玉(六)总账明细账v在前面数据维护好后,该功能可以完整查看被审计单位的总账与明细账v这一步骤关系到后面的抽凭等审计实质程序山东大学管理学院刘春玉1.总账明细账-查询鼠标双击可以进入明细账,明细账双击进凭证后退按钮返回明细账与总账审计期间与被审计单位是以下拉列表显示的山东大学管理学院刘春玉1.总账明细账-查询对于应收账款选择辅助核算,则出现一列显示金额发生的单位山东大学管理学院刘春玉总账与明细账-优点v四海归一。
13、不管从什么财务软件取数,总账与明细账显示是一样的,不用了解原先财务软件的操作v不受时间与空间限制,可以随时查看,制作底稿山东大学管理学院刘春玉2.总账与明细账-手工抽凭(后面讲)被抽凭过后的数据呈现蓝色山东大学管理学院刘春玉总账不能抽凭原因v因为抽凭时会询问这张凭证抽取到那个工作底稿的检查表中,而此时实质性程序工作底稿是空的,没有相应的工作底稿,也就是没有载体,凭证当然也无从抽取v抽凭的前提是要建立相应工作底稿山东大学管理学院刘春玉3.总账明细账-数理统计抽凭表示我要抽取的对象是含有银行存款的凭证表示我抽取的凭证将出现在实质性工作底稿的货币资金情况检查表中山东大学管理学院刘春玉3.总账明细账-
14、数理统计抽凭设置抽样条件先将凭证按照一个关键字进行排序按照划分的五个金额区间抽样,设定每个区间抽样张数如果对区间不满,还可以设置区间山东大学管理学院刘春玉(七)核算项目余额v核算项目余额主要用于查询某个核算项目下所对应的明细账。双击明细账还可以查看所对应的凭证。即,按照不同的科目、核算项目类型汇总核算项目金额。注意:如果打开的按科目明细账是没有数据的说明在数据初始化的时候没有将核算项目转为科目山东大学管理学院刘春玉五、未审计会计报表 未审会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。完整的未审会计报表中数据列有账面数、未审数、帐表差异调整数、报表数与差异,共五列数据。其中,报表
15、项目的账面数是由科目余额表合计得到的,系统可以自动把被审计单位的科目与报表项目对应上,用户也可以通过拖拽方式来设置科目与报表项目的对应关系,使得报表该项目去相应的科目余额表中取数;未审数是由账面数加减账表差异调整数得到的;报表数是根据被审计单位提供的会计报表录入的,也可以直接复制未审数得到。如果未审数与报表数有差异,“差异”列将以红色显示出来,然后用户可以进行账表差异调整,直到差异消失。山东大学管理学院刘春玉1.打开未审会计报表EXCEL报表,数据来源于被审单位数据被审单位账簿数据山东大学管理学院刘春玉2.设置未审计会计报表科目与项目联系窍门:资产负债表经常不平,解决措施是将剩余所有的损益类科
16、目一律结转到未分配利润去山东大学管理学院刘春玉2.设置未审计会计报表科目与项目联系v科目和报表项目的对应关系也可以删除掉在科目列,对准科目,点击右键,删除它和报表中某一项目的对应关系山东大学管理学院刘春玉3.未审会计报表取数报表期初数来自于企业给的纸质的报表,我们手工录入如果懒得录入,也可以点击该键自动将未审期初变为报表期初山东大学管理学院刘春玉练习v未审会计报表有一按钮“显示/隐藏列”,可通过它调节列的显示情况v设置报表项目与科目之间关系时,为节约时间,可以只设置有数据的科目v利润表等,由学生自行完成。如果不制作利润表,则损益类科目的实质性工作底稿没有数据,无法进行损益类科目的实质性测试。v
17、设置报表项目与科目对应关系:待摊费用其他流动资产,预提费用应付利息 山东大学管理学院刘春玉4.未审计报表负值重分类调整(高校版没有)即帐表差异调整列的用途v什么是重分类。重分类指会计报表的重分类。它调表不调账,即不调整明细帐和总帐,只调整报表科目余额.v当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时,这时不再是债权而是一种债务,应重新分类到负债类科目;反之,当负债类往来科目期末出现借方余额时,这时不再是一种债务而是一种债权,应重新分类到资产类科目中去v应收账款某一明细科目期末出现贷方余额,这时应将它重分类到预收账款当中。同理,应付账款某一明细科目期末出现借方余额,这时应将它重分类到预付账款当中。山东大
18、学管理学院刘春玉4.未审计报表负值重分类调整山东大学管理学院刘春玉4.未审计报表负值重分类调整山东大学管理学院刘春玉5.未审计报表报表项目维护v修改报表项目。修改编号、名称与借贷方向v设置当前报表项目。设置当前项目的期初数与期末数的公式v插入/删除报表项目v报表项目数据的直接录入。清除原有单元公式,手工录入数据报表数据就可以直接录入修改了山东大学管理学院刘春玉例:插入报表行v对准EXCEL的行名,点击右键,出现对准空项目,点击右键山东大学管理学院刘春玉五、测试分析山东大学管理学院刘春玉(一)科目月余额分析(直观图分析)将左边的科目拖曳到右边上方供显示图形可进行两个相关科目余额的对比显示分析将上
19、方选中显示的科目拖回左边列表,就可取消其显示 山东大学管理学院刘春玉(二)重要性水平分析鼠标显示批注,即提示重要性水平分析。是指整个报表允许出错的可容忍金额。有总资产法、净资产法,就是根据总资产或者净资产大小设定允许出错的范围。还要根据科目设置,一般是按照该科目金额占总资产比重进行分配的。注意货币资金是不允许有差额的,要将货币资金的值修正为零货币资金是不允许有差额的,所以其容忍度设为0山东大学管理学院刘春玉(三)趋势分析红色数字取决于报警比例的设置,说明要引起审计人员关注山东大学管理学院刘春玉(四)财务分析山东大学管理学院刘春玉练习v要求根据以上方法进行重要性分析、趋势分析和财务分析,v自己设
20、定重要性水平、值得关注的趋势变化比率,找出需要后面进行重点观察的账户。v由于高校版软件不能自行计算财务比率,而由学生添加,请设计几个重要企业财务比率计算公式。v提高:在下面几个账户中选择两个关注:货币资金类、主营业务收入、应付账款、应收账款,观察趋势变化,计算相应比例,为后面审计循环做准备。山东大学管理学院刘春玉第二大部分 审计实施流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度,并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 山东大学管理学院刘春玉v风险评估:注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以足
21、够识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。风险包括固有风险和控制风险,得出实质性方案和综合性方案v控制测试:测试控制运行的有效性。对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试,其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定,判断内部控制的遵循程度,进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。因此,控制测试实际上是在风险评估基础上所进行的进一步的评价。若出现下列情况之一时,审计人员可不进行控制测试,而直接实施实质性测试流程:、相关内部控制不存在。、相关内部控制虽然存在,但审计人员通过了解发现其并未有效运行。、控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少
22、的实质性测试的工作量。v实质性测试:是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。山东大学管理学院刘春玉六、审计阶段-风险评估与控制测试 审计风险有固有风险、控制风险和检查风险。风险评估就是根据确定的审计风险,了解被审计单位情况,测评固有风险、控制风险和确定检查风险的过程。下面主要以控制风险的测评(符合性测试)为例进行介绍。风险评估中符合性测试按照会计循环展开 风险评估结果会影响后面对于实质性测试程序的选择。可以减少实质性测试的工作量山东大学管理学院刘春玉步骤v符合性测试步骤是:1.初步评价内部控制制度。其实质在于把被审单位内部控制的现有
23、模式与理想模式进行比较,从内部控制的设计方面找出被审单位内部控制的不足,以及这些不足可能对会计系统产生的影响。v2.对内部控制运行状况进行检查。注册会计师仅在满足下列条件下才对内部控制的运行情况进行检查:(1)存在可以依赖的内部控制;(2)对内部控制的检查可以减少实质性测试的工作量。v 3.对内部控制再评价。看其控制风险是高还是低。v上机注意:打开工作底稿后,不要关闭excel总表,只关闭本表,否则会连接不上加密狗 山东大学管理学院刘春玉(一)风险评估了解被审计单位总体情况填写企业总体情况,系统会给予填写内容的提示山东大学管理学院刘春玉(二)风险评估了解与评价被审计单位内部控制了解需要叙述对方
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