平行登记全面版课件.pptx

1、1平行登记平行登记第1页/共26页第2页/共26页总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200

2、030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢829500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计829

3、58295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对对方方科科目目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单单价

4、价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额月月日日字字 号号71期期初初结结存存608.50510 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第3页/共26页总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目

5、借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢829500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤32032032

6、03206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账

7、材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对对方方科科目目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额月月日日字字 号号71期期初初结结存存608.50510 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤 依据相同依据相同 第4页/共26页总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额

8、借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢829500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据

9、附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数

10、量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对对方方科科目目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额月月日日字字 号号71期期初初结结存存608.50510 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤 期间相同期间相同 第5页/共26页总账与

11、明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢8

12、29500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编

13、号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对对方方科科目目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金

14、额月月日日字字 号号71期期初初结结存存608.50510购购入入钢钢材材应应付付账账款款 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤 方向相同方向相同 第6页/共26页总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方

15、金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢829500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203

16、206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料

17、名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期期初初结结存存608.5051016记记38购购入入钢钢材材应付应付账款账款6375 原材料明细账原材料明细账金额相等金额相等材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第7页/共26页 平行登记平行登记是指对发生的经济业务，都要是指对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户

18、，又登记其所属明细分类账户。类账户，又登记其所属明细分类账户。第8页/共26页用 存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司 4000元。期初余额 12000原材料 20CM圆钢期初余额 12000原材料明细账材料名称:30cm圆钢 计量单位:公斤发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库会计科目:原材料会计科目:原材料材料名称:30cm圆钢 计量单位:公斤原材料 30CM圆钢发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库总账与明细账的平行登记及登记要点案例发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方材料

19、名称:16cm圆钢 计量单位:公斤第 60 页期间相同期间相同方向相同方向相同金额相等金额相等依据相同依据相同总账与明细账在同一会计期间内进总账与明细账在同一会计期间内进行登记行登记总账与明细账记账的方向应相同总账与明细账记账的方向应相同总账的金额应与所属明细账金额总账的金额应与所属明细账金额之和相等之和相等总账与明细账根据相同的会计凭证总账与明细账根据相同的会计凭证进行登记进行登记第9页/共26页应付账款（总账）应付账款（总账）应付账款鞍钢应付账款宝钢期初余额期初余额3000030000期初余额期初余额1000010000期初余额期初余额4000040000余姚机械厂余姚机械厂 年年1111

20、月份月份“应付账款应付账款”账户期初资料如下：账户期初资料如下：用用 存款偿还前欠购货款共存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司元，宝钢公司 4000元。元。第10页/共26页应付账款（总账）应付账款（总账）应付账款应付账款宝钢宝钢应付账款应付账款鞍钢鞍钢期初余额期初余额1000010000期初余额期初余额3000030000期初余额期初余额4000040000余姚机械厂余姚机械厂 年年1111月份月份“应付账款应付账款”账户期初资料如下：账户期初资料如下：用用 存款偿还前欠购货款共存款偿还前欠购货款共30000元元，其中：鞍钢公司，其中：鞍钢

21、公司26000元，宝钢元，宝钢公司公司 4000元。元。会计分录：会计分录：偿还货款偿还货款 3000030000偿还货款偿还货款2600026000偿还货款偿还货款40004000期末余额期末余额 1000010000期末余额期末余额 40004000期末余额期末余额 60006000第11页/共26页第12页/共26页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分71期初余额期初余额借借9 9 0 0 016记记38购入钢材购入钢材应付账款应付账款8 2 9 5

22、0 0借借 9 2 8 5 0 0总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日字字 号号71期初结存期初结存806.0048016记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数

23、量单价单价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字 号号71期初结存期初结存608.5051016 记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款7508.563758108.506885 原材料明细账原材料明细账材料材料名称名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第13页/共26页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号千千 百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分71期初余额期初余额借借9 9 0 0 016记记38购入钢材购入钢材应付账款应付账款8 2 9 5 0

24、借借 1 8 1 9 5 0总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日字字 号号71期初结存期初结存806.0048016记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价

25、单价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字 号号71期初结存期初结存608.5051016 记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款7508.563758108.506885 原材料明细账原材料明细账材料材料名称名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第14页/共26页本期发生额 21000 本期发生额 29000发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库年 7月16日 记字第 38号记 账 凭 证总账与明细账的平行登记及登记要点案例材料名称:30cm圆钢 计量单位:公斤余姚机械厂 年11月份“应付账款”账户期初资料如下：会计主管 李立 记账

26、张红 审核王新 制单苏方会计科目:原材料发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号千千 百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分71期初余额期初余额借借9 9 0 0 031记记38购入钢材购入钢材应付账款应付账款82 9 5 0 0借借 9 2 8 5 0 0总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单价单

27、价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字号号71期初结存期初结存806.00480 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字 号号71期初结存期初结存608.50510 原材料明细账原材料明细账材料材料名称名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第15页/共26页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日

28、字字号号千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分71期初余额期初余额借借9 9 0 0 016记记38购入钢材购入钢材应付账款应付账款8 2 9 5 0 0借借 9 2 8 5 0 0总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日字字 号号71期初结存期初结存806.0048016记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款3206.0019204006.002400 原

29、材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字 号号71期初结存期初结存608.5051016 记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款7508.563758108.506885 原材料明细账原材料明细账材料材料名称名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第16页/共26页原材料（总账）原材料（总账）原材料原材料 10CM10CM圆钢圆钢期初余额期初余额 1700017

30、000期初余额（期初余额（）期初余额期初余额4800048000原材料原材料 20CM20CM圆钢圆钢原材料原材料 30CM30CM圆钢圆钢 期初余额期初余额 1200012000本期发生额（本期发生额（）本期发生额本期发生额8000080000期末余额期末余额 3100031000本期发生额本期发生额 32000 32000 本期发生额本期发生额()期末余额期末余额(）本期发生额本期发生额 21000 21000 本期发生额本期发生额 2900029000期末余额期末余额()()期末余额期末余额 40004000 本期发生额本期发生额()()本期发生额本期发生额(）第17页/共26页原材料（

31、总账）原材料（总账）原材料原材料 10CM10CM圆钢圆钢期初余额期初余额 1700017000期初余额（期初余额（）期初余额期初余额4800048000原材料原材料 20CM20CM圆钢圆钢原材料原材料 30CM30CM圆钢圆钢 期初余额期初余额 1200012000本期发生额（本期发生额（）本期发生额本期发生额8000080000期末余额期末余额 3100031000本期发生额本期发生额 32000 32000 本期发生额本期发生额()期末余额期末余额(）本期发生额本期发生额 21000 21000 本期发生额本期发生额 2900029000期末余额期末余额()()期末余额期末余额 400

32、04000 本期发生额本期发生额()()本期发生额本期发生额(）第18页/共26页 总账与明细账的平行登总账与明细账的平行登记记 是指经济业务发生后，是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，登记有关的总分类账户，另一方面要登记其所属明另一方面要登记其所属明细分类账户。细分类账户。平行登记的要点平行登记的要点依据相同依据相同期间相同期间相同金额相等金额相等方向相同方向相同第19页/共26页第20页/共26页第21页/共26页总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例2009年年凭证凭证摘要摘要对方科对方科目目借借 方方贷

33、贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号71期初余额期初余额借借99016记记38购入钢材购入钢材应付账应付账款款8295借借9285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm圆钢圆钢19200030cm圆钢圆钢637500应付账款应付账款鞍钢鞍钢829500合合 计计￥829500￥829500会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏

34、方苏方记记 账账 凭凭 证证 年 7月16日 记字第 38号附单据附单据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收 料单供货单位:鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 年7月16日 收料仓库:2号库2009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方

35、贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期初期初结存结存806.0048016记记38购入购入钢材钢材应付应付账款账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘摘要要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单单价价金金额额数数量量单单价价金金额额数数量量单价单价金额金额月月日日字字号号71期期初初结结存存608.5051016记记38购购入入钢钢材材应付应付账款账款6375 原材料明细账

36、原材料明细账金额相等金额相等材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第22页/共26页第23页/共26页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号千千 百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分千千百百十十元元角角分分71期初余额期初余额借借9 9 0 0 016记记38购入钢材购入钢材应付账款应付账款8 2 9 5 0借借 1 8 1 9 5 0总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量

37、数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日字字 号号71期初结存期初结存806.0048016记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款3206.0019204006.002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤2009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单价单价金额金额月月日日 字字 号号71期初结存期初结存608.5051016 记记 38购入钢材购入钢材应付账款应付账款7508.563758108

38、.506885 原材料明细账原材料明细账材料材料名称名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤第24页/共26页原材料（总账）原材料（总账）原材料原材料 10CM10CM圆钢圆钢期初余额期初余额 1700017000期初余额（期初余额（）期初余额期初余额4800048000原材料原材料 20CM20CM圆钢圆钢原材料原材料 30CM30CM圆钢圆钢 期初余额期初余额 1200012000本期发生额（本期发生额（）本期发生额本期发生额8000080000期末余额期末余额 3100031000本期发生额本期发生额 32000 32000 本期发生额本期发生额()期末余额期末余额(）本期发生额本期发生额 21000 21000 本期发生额本期发生额 2900029000期末余额期末余额()()期末余额期末余额 40004000 本期发生额本期发生额()()本期发生额本期发生额(）第25页/共26页 总账与明细账的平行登总账与明细账的平行登记记 是指经济业务发生后，是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，登记有关的总分类账户，另一方面要登记其所属明另一方面要登记其所属明细分类账户。细分类账户。平行登记的要点平行登记的要点依据相同依据相同期间相同期间相同金额相等金额相等方向相同方向相同第26页/共26页