小规模纳税人票表比对课件.ppt

1、小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 一、小规模票表比对的背景一、小规模票表比对的背景小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 二、票表比对的内容二、票表比对的内容 纳税人使用税控器具自行开具发票金额（红纳税人使用税控器具自行开具发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）以及纳税字发票作为负数对冲，不含作废发票）以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额（红人当月向税务机关申请代开的普通发票金额（红字发票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等字发票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等于申报数据之和。于申报数据之和。小规模纳税人票表比对小规模纳税

2、人票表比对 二、票表比对的内容二、票表比对的内容 开具发票的金额开具发票的金额 申报表的销售额价税还原金额申报表的销售额价税还原金额 申报表的销售额价税还原金额开具发票申报表的销售额价税还原金额开具发票金额金额 比对通过了，可以反写监控数据，可以购票，比对通过了，可以反写监控数据，可以购票，开具发票。开具发票。比对不通过，不能反写监控数据，不能购票，比对不通过，不能反写监控数据，不能购票，不能开具发票。不能开具发票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 小规模申报表小规模申报表小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 三、票表比对操作三、票表比对操作（一）开具发票和抄报税（一）开具发票和抄

3、报税 纳税人端税控器具软件开具发票，抄报税的操作纳税人端税控器具软件开具发票，抄报税的操作没有改变。没有改变。纳税人征期内先抄报开票数据后申报。纳税人征期内先抄报开票数据后申报。本次试点纳税人使用网上抄报税方式进行抄报税。本次试点纳税人使用网上抄报税方式进行抄报税。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 注意：注意：使用数控盘纳税人提前抄报（非征期抄报）不用使用数控盘纳税人提前抄报（非征期抄报）不用反写监控数据，但是开票限额根据开具发票金额反写监控数据，但是开票限额根据开具发票金额进行余额调整。可以继续购票、开票。进行余额调整。可以继续购票、开票。完整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没完

4、整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没用比对通过信息，不能反写监控数据。不能购票、用比对通过信息，不能反写监控数据。不能购票、开票。开票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 注意：注意：使用税控收款机和税控器的纳税人提前抄报（非使用税控收款机和税控器的纳税人提前抄报（非征期抄报）反写监控数据，开票限额根据开具发征期抄报）反写监控数据，开票限额根据开具发票金额进行余额调整。可以继续购票、开票。票金额进行余额调整。可以继续购票、开票。完整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没完整抄报（抄报整个所属月份开票数据时），没用比对通过信息，不能反写监控数据。不能购票、用比对通过信息，不能反写监控数

5、据。不能购票、开票。开票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（三）网上申报（三）网上申报网上申报比对机制：比对系统时时抽取纳税人开票数据，与纳税人上网上申报比对机制：比对系统时时抽取纳税人开票数据，与纳税人上传申报表数据进行比对，比对结果时时回传纳税人。比对结果相符的，传申报表数据进行比对，比对结果时时回传纳税人。比对结果相符的，申报信息传递至申报信息传递至CTAIS系统后台，并向纳税人发送税控器具解锁信息。系统后台，并向纳税人发送税控器具解锁信息。比对结果不符的，系统提示纳税人比对结果不符，纳税人可选择修改比对结果不符的，系统提示纳税人比对结果不符，纳税人可选择修改申报表直至比对结果相

6、符，此时系统接收申报信息并传递至申报表直至比对结果相符，此时系统接收申报信息并传递至CTAIS系系统后台；纳税人也可选择强制申报，申报信息直接传递至统后台；纳税人也可选择强制申报，申报信息直接传递至CTAIS系统系统后台，但不向纳税人发送税控器具解锁信息，并提示纳税人携带税控后台，但不向纳税人发送税控器具解锁信息，并提示纳税人携带税控系统专用设备及相关资料至前台窗口办理申报资料审核和税控器具解系统专用设备及相关资料至前台窗口办理申报资料审核和税控器具解锁手续。锁手续。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（一）依据开票数据以及申报表填表说明，准确（一）依据开票数据以及申报表填表说明，准确填报

7、申报表第填报申报表第3、5、7、9栏次。纳税人当月向税栏次。纳税人当月向税务机关申请代开普通发票数据应填入务机关申请代开普通发票数据应填入申报表申报表对应的第对应的第3、5、7、9栏。栏。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（二）网上申报纳税人上传申报资料，并等待（二）网上申报纳税人上传申报资料，并等待“票表比对票表比对”结果系统回传信息。系统设置为开结果系统回传信息。系统设置为开票数据抄报票数据抄报1分钟后，填写并上传申报表，等待分钟后，填写并上传申报表，等待5秒钟便可获得比对结果信息。秒钟便可获得比对结果信息。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（三）比对结果正常的，纳税人下载税控

8、器具解（三）比对结果正常的，纳税人下载税控器具解锁信息，实现顺利开票。锁信息，实现顺利开票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（四）比对结果异常的，系统提示纳税人申报不（四）比对结果异常的，系统提示纳税人申报不成功，并提示不符原因，同时纳税人不能下载税成功，并提示不符原因，同时纳税人不能下载税控器具解锁信息。此时，纳税人可做如下选择：控器具解锁信息。此时，纳税人可做如下选择：1、可选择修改申报表直至系统默认申报成功，并下载税、可选择修改申报表直至系统默认申报成功，并下载税控器具解锁信息。控器具解锁信息。2、选择强制上传申报表，系统接收申报资料，但不能下、选择强制上传申报表，系统接收申报资

9、料，但不能下载税控器具解锁信息。征期内纳税人持用户卡、税控盘等载税控器具解锁信息。征期内纳税人持用户卡、税控盘等税控系统专用设备至办税服务厅税控系统专用设备至办税服务厅12号窗口办理资料审核，号窗口办理资料审核，通过审核后，由税务机关返写解锁信息，纳税人带回后自通过审核后，由税务机关返写解锁信息，纳税人带回后自行解锁开票。行解锁开票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 网上申报操作截图网上申报操作截图小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 流程图：流程图：小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 四、比对不符的四、比对不符的处理处理 纳税人票表比对不符，应通过自查排除下列一般纳税人票表

10、比对不符，应通过自查排除下列一般性原因：性原因：（一）未准确填报（一）未准确填报申报表申报表3、5、7、9栏；栏；（二）未按月抄报开票数据；（二）未按月抄报开票数据；（三）未按规定开具发票或者申报销售收入，导（三）未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期；致发票开具与纳税申报不同期；（四）未申报销售收入。（四）未申报销售收入。（五）前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。（五）前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 属于属于“（一）、（二）、（四）（一）、（二）、（四）”类原因的，类原因的，未准确填报未准确填报申报表申报表3、5、7、

11、9栏；栏；未按月抄报开票数据；未按月抄报开票数据；未申报销售收入。未申报销售收入。建议不要选择建议不要选择“强制上传申报表强制上传申报表”，请认真核对，请认真核对开具发票、申报数据及操作流程，准确修改申报开具发票、申报数据及操作流程，准确修改申报数据，直至票表比对相符。下载反写监控数据，数据，直至票表比对相符。下载反写监控数据，实现顺利购票、开票。实现顺利购票、开票。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 属于属于“（三）（三）”类原因的，类原因的，未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期。（如延期开票）税申报不同期。（

12、如延期开票）由于纳税人无法通过修改申报数据，达到比对相符，由纳由于纳税人无法通过修改申报数据，达到比对相符，由纳税人进行强制申报操作，到办税服务厅税人进行强制申报操作，到办税服务厅12号窗口申请强制号窗口申请强制解锁（强制反写监控数据），并填写解锁（强制反写监控数据），并填写票表比对不符问题票表比对不符问题处理申请单处理申请单（注意携带公章和用户卡、税控盘等），申（注意携带公章和用户卡、税控盘等），申报受理岗受理后，转申报复核岗进行确认后，强制反写税报受理岗受理后，转申报复核岗进行确认后，强制反写税控器具解锁信息。申报复核岗确认控器具解锁信息。申报复核岗确认票表比对不符问题处票表比对不符问题处

13、理申请单理申请单后，应记录电子台帐，并于当天将申报信息和后，应记录电子台帐，并于当天将申报信息和比对不符信息通过电子邮箱发送管理所，管理所接到信息比对不符信息通过电子邮箱发送管理所，管理所接到信息后，在后，在5个工作日内进行核实，按现行规定进行处理。个工作日内进行核实，按现行规定进行处理。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 属于属于“（五）（五）”类原因的，类原因的，前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。前期开具红字发票，存在未冲减完的负数。纳税人进行纳税人进行“强制上传申报表强制上传申报表”操作后，去管理操作后，去管理所开具所开具负数余额抵减表负数余额抵减表（现行延用），到办（现行延用

14、），到办税服务厅税服务厅12号窗口申请强制解锁（强制反写监控号窗口申请强制解锁（强制反写监控数据）。申报受理岗和申报复核岗受理后核对数据）。申报受理岗和申报复核岗受理后核对负数余额抵减表负数余额抵减表进行强制反写监控数据。进行强制反写监控数据。小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对 五、注意事项五、注意事项（一）纳税人征期内先抄报开票数据后申报。未抄报开票（一）纳税人征期内先抄报开票数据后申报。未抄报开票数据的，也视为未申报。数据的，也视为未申报。（二）准确填写申报表。（二）准确填写申报表。（三）票表比对通过，反写监控数据，实现顺利购票、开（三）票表比对通过，反写监控数据，实现顺利购票、开票

15、。票表比对不通过，不能反写监控数据，不能购票、开票。票表比对不通过，不能反写监控数据，不能购票、开票，纳税人视情况选择票，纳税人视情况选择“强制申报强制申报”，为了节省纳税人的，为了节省纳税人的办税时间，建议属于申报错误的，可以自行修改的，进行办税时间，建议属于申报错误的，可以自行修改的，进行修改直至比对通过，确实不能修改的，选择修改直至比对通过，确实不能修改的，选择“强制申报强制申报”到办税服务厅到办税服务厅12号窗口办理。（不用拿号、带公章）号窗口办理。（不用拿号、带公章）小规模纳税人票表比对小规模纳税人票表比对（四）票表比对试点纳税人不要使用自助机申报。（四）票表比对试点纳税人不要使用自助机申报。（五）网上申报上传申报表后，注意点击（五）网上申报上传申报表后，注意点击“受理受理结果结果”查看比对信息，避免未完成申报产生罚款查看比对信息，避免未完成申报产生罚款和滞纳金。和滞纳金。谢 谢 大 家 ！