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1、第第1 1章章 商业银行导论商业银行导论第第2 2章章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第第3 3章章 商业银行的负债管理商业银行的负债管理第第4 4章章 商业银行现金资产管理商业银行现金资产管理第第5 5章章 贷款政策与管理贷款政策与管理第第6 6章章 企业贷款企业贷款第第9 9章章 商业银行资产负债管理商业银行资产负债管理第第1010章章 商业银行中间业务管理商业银行中间业务管理第第1111章章 国际银行业务国际银行业务第一章第一章 商业银行导论商业银行导论 商业银行的起源与发展商业银行的起源与发展 商业银行的性质和作用商业银行的性质和作用 商业银行的组织结构商业银行的组织结构 政府对

2、银行业的监管政府对银行业的监管 第一章第一章 商业银行导论商业银行导论 第一节第一节 商业银行的起源与发展商业银行的起源与发展 一、一、西方商业银行的原始状态西方商业银行的原始状态 公元前公元前20002000年以前，古巴比伦寺庙经营典当业，进行对外年以前，古巴比伦寺庙经营典当业，进行对外放款放款 公元前公元前6 6世纪，古巴比伦的世纪，古巴比伦的“里吉比里吉比”银行银行公元前公元前4 4世纪，希腊的寺院、公共团体等从事货币兑换世纪，希腊的寺院、公共团体等从事货币兑换 公元前公元前200200年，罗马出现货币兑换、信贷和信托业务年，罗马出现货币兑换、信贷和信托业务 近代银行业起源：文艺复兴时期

3、（近代银行业起源：文艺复兴时期（1414至至1616世纪世纪）的意大利）的意大利 Banca Bank bankruptcy当时意大利的威尼斯、热亚那等港口城市水运交通便利，当时意大利的威尼斯、热亚那等港口城市水运交通便利，各国商贩云集，不同的货币品质、成色、大小不同，于各国商贩云集，不同的货币品质、成色、大小不同，于是在港口或集市上出现了专门鉴别、估量、保管、兑换是在港口或集市上出现了专门鉴别、估量、保管、兑换货币的人。这些人坐在长凳上，等候要兑换货币的人。货币的人。这些人坐在长凳上，等候要兑换货币的人。二、二、现代商业银行的最初形式现代商业银行的最初形式 历史上第一家资本主义股份制的商业银

4、行历史上第一家资本主义股份制的商业银行 现代商业银行的鼻祖现代商业银行的鼻祖英格兰银行（英格兰银行（16941694年）年）16941694年，伦敦年，伦敦12861286个商人，以股份制的形式贷给个商人，以股份制的形式贷给国王国王120120万英镑，利率万英镑，利率8 8，英格兰银行诞生。，英格兰银行诞生。严格的法制化银行信用体系，源源不断地民间资金严格的法制化银行信用体系，源源不断地民间资金存入英格兰银行，资助英国进行战争。存入英格兰银行，资助英国进行战争。18111811年，英国财政部拿着议会刚刚批准的年，英国财政部拿着议会刚刚批准的100100万英万英镑军费的批文前往英格兰银行，因批文

5、上面没有盖国镑军费的批文前往英格兰银行，因批文上面没有盖国王的印章（国王当时在生病，没办法盖印），取款被王的印章（国王当时在生病，没办法盖印），取款被拒绝。拒绝。中国古代的银钱业中国古代的银钱业 1 南朝的南朝的寺院典当寺院典当典当业萌芽（南北朝典当业萌芽（南北朝420年年589589年年）三、三、中国商业银行的原始状态中国商业银行的原始状态杜牧杜牧江南春江南春千里莺啼绿映红，千里莺啼绿映红，水村山郭酒旗风。水村山郭酒旗风。南朝四百八十寺，南朝四百八十寺，多少楼台烟雨中。多少楼台烟雨中。南朝佛教发达，南朝佛教发达，寺院占有众寺院占有众多的房舍丶土地，大量的金多的房舍丶土地，大量的金银丶货币，典

6、当业在银丶货币，典当业在“普度普度众生众生”的寺院悄然兴起。的寺院悄然兴起。2 唐朝的唐朝的“飞钱飞钱”：中国最早的汇兑业务：中国最早的汇兑业务（618年年907年年）飞钱出现在唐宪宗元飞钱出现在唐宪宗元和年间（和年间（806806年）。年）。“飞钱飞钱”又称又称“便便换换”，一张纸，写明，一张纸，写明钱数，盖上图章，分钱数，盖上图章，分为两半，双方各持一为两半，双方各持一半，用飞快的速度发半，用飞快的速度发往目的地。双方所持往目的地。双方所持纸券相合，核对无误，纸券相合，核对无误，即会拿到现钱。即会拿到现钱。轻装趋四方，合券乃轻装趋四方，合券乃取之取之3北宋交子，中国最早的钞票北宋交子，中国

7、最早的钞票（960960年年11271127年年）北宋流通铜钱、铁钱，清点、北宋流通铜钱、铁钱，清点、保存、运输不便。保存、运输不便。据记载，买一匹布，需要铁钱据记载，买一匹布，需要铁钱约两万文，重达约两万文，重达 500 500 斤斤 。蜀道难蜀道难 ，难于上青天。四川，难于上青天。四川经济贸易发达。经济贸易发达。公元十世纪末，四川成都（益公元十世纪末，四川成都（益州），出现了州），出现了“交子铺交子铺”。客。客商将铜钱存入交子铺，交子铺商将铜钱存入交子铺，交子铺写给客商一张写给客商一张“交子交子”作凭证。作凭证。客商可随时凭客商可随时凭“交子交子”到铺里到铺里提取铜钱，但需支付保管费。提取

8、铜钱，但需支付保管费。之后，用于之后，用于商品买卖付货款。商品买卖付货款。4 明清时期的当铺、票号、钱庄明清时期的当铺、票号、钱庄票号也称票庄、汇兑庄，票号也称票庄、汇兑庄，主营凭票兑换货币，兼营存款、放款主营凭票兑换货币，兼营存款、放款 山西平遥是当时最大的票号中心山西平遥是当时最大的票号中心平遥人雷履泰平遥人雷履泰18231823年年开设的开设的日升昌日升昌“天下第一票号天下第一票号”钱庄，又称银号钱庄，又称银号 大钱庄办理存款、大钱庄办理存款、贷款业务，还可发贷款业务，还可发行庄票，凭票兑换行庄票，凭票兑换货币。货币。小钱庄仅从事兑小钱庄仅从事兑换业务。换业务。中国现代银行的产生中国现代

9、银行的产生 1897年在上海成立的年在上海成立的中国通商银行中国通商银行中国人自办的第一家银行中国人自办的第一家银行 英商丽如银行（英商东方银行）英商丽如银行（英商东方银行）Oriental Banking Corporation 第一家外资银行第一家外资银行前身为西印度银行前身为西印度银行总行设于印度孟买总行设于印度孟买后来迁至英国伦敦后来迁至英国伦敦18471847年在上海设立年在上海设立分行分行 银行国际化银行国际化 金融业务与工具的不断创新金融业务与工具的不断创新 金融管制放宽，金融自由化金融管制放宽，金融自由化 融资证券化趋势融资证券化趋势 全球金融一体化全球金融一体化 次贷危机见下

10、页次贷危机见下页 视频视频崩溃的银行崩溃的银行 四、国际金融领域的新发展四、国际金融领域的新发展 中国与次贷危机中国与次贷危机 2008年年9.15 雷曼兄弟破产雷曼兄弟破产建设银行持有雷曼债券建设银行持有雷曼债券1.914亿美元亿美元工商银行工商银行1.518亿美元亿美元中国银行中国银行7562万美元，万美元，中行纽约分行对雷曼贷款中行纽约分行对雷曼贷款5320万美元（无担保）万美元（无担保）交通银行交通银行7002万美元万美元招商银行招商银行7000万美元万美元中信银行中信银行7600万美元万美元兴业银行与雷曼相关投资约兴业银行与雷曼相关投资约3360万美元万美元房利美房利美(Fannie

11、 Mae)(Fannie Mae)与房地美与房地美(Freddie Mac)(Freddie Mac)债券债券的外国持有者前的外国持有者前5 5名，中国名，中国3763.26亿美元亿美元 中国，中国，日本、开曼群岛、卢森堡、比利时日本、开曼群岛、卢森堡、比利时 16 第二节第二节 商业银行的性质和作用商业银行的性质和作用第一章第一章 商业银行导论商业银行导论一、商业银行的性质一、商业银行的性质 以追求利润为目标以追求利润为目标 经营金融资产和负债为对象经营金融资产和负债为对象 综合性、多功能的金融企业综合性、多功能的金融企业 综合性、多功能的金融企业综合性、多功能的金融企业商业银行是特殊的金融

12、企业商业银行是特殊的金融企业商业银行是企业商业银行是企业 追求利润最大化。追求利润最大化。商业银行是特殊的企业商业银行是特殊的企业 经营对象：货币和货币资本经营对象：货币和货币资本 经营内容：货币收付、借贷、与货币相关的服务经营内容：货币收付、借贷、与货币相关的服务 对社会影响：大对社会影响：大 东亚银行挤提东亚银行挤提 责任范围：整个社会责任范围：整个社会 商业银行是特殊的金融企业商业银行是特殊的金融企业 业务经营具有广泛性和综合性，涵盖零售业务和批发业业务经营具有广泛性和综合性，涵盖零售业务和批发业 务，成为金融百货公司和万能银行。务，成为金融百货公司和万能银行。二、商业银行的作用二、商业

13、银行的作用 商业银行是一国经济中最重要的金融中介机商业银行是一国经济中最重要的金融中介机构，具有其不可替代的作用构，具有其不可替代的作用。（1）信用中介）信用中介 （2）支付中介）支付中介 （3）信用创造）信用创造 （4）金融服务）金融服务 信信 用用 中中 介介 代理客户支付代理客户支付 为客户兑付现款等为客户兑付现款等 举例举例 大大减少了现金使用，加速了结算过程和资金大大减少了现金使用，加速了结算过程和资金周转，促进了经济发展。周转，促进了经济发展。支支 付付 中中 介介 信信 用用 创创 造造 ABC20%20%20%80%80%80%100100*80%20%100*80%2商业银行

14、、投资银行、保险、资产管理、飞机租赁。商业银行、投资银行、保险、资产管理、飞机租赁。金金 融融 服服 务务金融百货公司金融百货公司 投资银行投资银行直接直接投资投资24 第一章第一章 商业银行导论商业银行导论 第三节第三节 商业银行的组织结构商业银行的组织结构一、商业银行组织结构分类一、商业银行组织结构分类 1 1 商业银行的外部组织形式商业银行的外部组织形式 单一银行制单一银行制 分行制分行制 控股公司制银行控股公司制银行 单一银行制单一银行制 银行业务由各自独立的商业银行经营，不设或限设银行业务由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构。分支机构。l 单一银行制曾经在美国实施。单一银行制

15、曾经在美国实施。美国是各州独立性较强的联邦制国家，东西部经济美国是各州独立性较强的联邦制国家，东西部经济发展悬殊较大，为促进中小企业发展，反对金融权力的发展悬殊较大，为促进中小企业发展，反对金融权力的集中，反对银行吞并，各州都通过银行法，禁止或者限集中，反对银行吞并，各州都通过银行法，禁止或者限制银行开设分支行。制银行开设分支行。19941994年年9 9月美国国会通过月美国国会通过瑞格瑞格-尼尔跨州银行与分尼尔跨州银行与分支机构有效性法案支机构有效性法案，允许商业银行跨州设立分支机构，允许商业银行跨州设立分支机构，宣告单元银行制在美国被废除。宣告单元银行制在美国被废除。分行制分行制除了总行以

16、外，普遍设立除了总行以外，普遍设立分支机构，所有分支机构分支机构，所有分支机构统一由总行领导指挥。统一由总行领导指挥。分行制度起源于英国。分行制度起源于英国。大多数国家采用分行制度。大多数国家采用分行制度。联行联行 一家商业银行的总行、分行及支行之间的关系。一家商业银行的总行、分行及支行之间的关系。20062006年末中国银行分支机构概况年末中国银行分支机构概况 （20082008年末境外年末境外800800多家）多家）中国银行总行中国银行总行 内地分行内地分行3737家家境外分支机构境外分支机构643643家家内地支行内地支行1056010560家家控股公司制银行（集团银行制）控股公司制银行

17、（集团银行制）由一个集团成立股权公司，再由该公司控制两家由一个集团成立股权公司，再由该公司控制两家以上的银行。以上的银行。或或大银行大银行 目前美国商业银行的最重要组织形式目前美国商业银行的最重要组织形式 美国很多州都限制商业银行建立分支机构，可通过美国很多州都限制商业银行建立分支机构，可通过建立银行控股公司拥有多家银行子公司。建立银行控股公司拥有多家银行子公司。1956年美国通过年美国通过银行控股公司法银行控股公司法，该法律将银，该法律将银行控股公司定义为控股公司持有两家以上银行、持行控股公司定义为控股公司持有两家以上银行、持有股份在有股份在25%以上。股份在以上。股份在25%以下的银行控股

18、公司以下的银行控股公司和单一银行控股公司获得迅速的发展。和单一银行控股公司获得迅速的发展。通过控股公司制银行，突破对经营范围的限制。通过控股公司制银行，突破对经营范围的限制。19331933年格拉斯年格拉斯斯蒂格尔法案斯蒂格尔法案规定银行、证券、保险分业管理、分业经营。规定银行、证券、保险分业管理、分业经营。19991999年克林顿签署年克林顿签署金融服务现代化方案金融服务现代化方案 美国银行全能化开始。美国银行全能化开始。股东大会股东大会是权力机构。是权力机构。董事会董事会是决策机构，对股东大会负责。主要职责包括制订中国银行的战略是决策机构，对股东大会负责。主要职责包括制订中国银行的战略方针

19、和经营计划，审批年度财务预算、利润分配等重大方案，聘任专业委方针和经营计划，审批年度财务预算、利润分配等重大方案，聘任专业委员会委员和高级管理人员，检查高级管理层的工作等。员会委员和高级管理人员，检查高级管理层的工作等。监事会监事会是监督机构，对股东大会负责。监事会负责监督财务，监督董事会是监督机构，对股东大会负责。监事会负责监督财务，监督董事会和高级管理层履职行为。包括和高级管理层履职行为。包括3 3名股东代表、名股东代表、2 2名职工代表和名职工代表和2 2名外部监事。名外部监事。高级管理层高级管理层是执行机构，对董事会负责。以行长为代表。是执行机构，对董事会负责。以行长为代表。中国银行内

20、部组织机构中国银行内部组织机构32 第一章第一章 商业银行导论商业银行导论 第四节第四节 政府对银行业的监管政府对银行业的监管一、一、政府对银行业进行监管的原因政府对银行业进行监管的原因 储户和商业银行之间存在着严重的信息不对称。储户和商业银行之间存在着严重的信息不对称。银行倒闭的社会和经济后果非常严重。银行倒闭的社会和经济后果非常严重。挤提挤提 银行是信用货币的创造者，货币供给与经济发银行是信用货币的创造者，货币供给与经济发 展密切相关。展密切相关。通货膨胀通货膨胀 防范金融危机。防范金融危机。二、二、政府对银行业进行监管的原则政府对银行业进行监管的原则 谨慎原则谨慎原则“CAMEL”原则原

21、则 C：Capital 资本资本，最重要的是对资本充足率的监管，最重要的是对资本充足率的监管 A：Asset 资产资产，如资产的规模、结构，如资产的规模、结构 M：Management 管理管理，即管理者的能力，即管理者的能力 E：Earning 收益收益，即盈利能力，即盈利能力 L：Liquidity，清偿能力，清偿能力，银行满足提款和贷款需求的能力银行满足提款和贷款需求的能力 三、三、政府对银行业监管的主要内容政府对银行业监管的主要内容l 银行业的准入银行业的准入 我国我国商业银行法商业银行法设立全国性商业银行注册资本最低设立全国性商业银行注册资本最低10亿元人民亿元人民设立城市商业银行注

22、册资本最低设立城市商业银行注册资本最低1亿元人民币亿元人民币设立农村商业银行注册资本最低设立农村商业银行注册资本最低5000万元人民币。万元人民币。外资商业银行分支机构的设立条件外资商业银行分支机构的设立条件（1 1）注册资本注册资本：不少于：不少于1 1亿元人民币等值的自由兑换货币亿元人民币等值的自由兑换货币（2 2）申请者应具备的条件申请者应具备的条件：已设立代表机构已设立代表机构2 2年；年；申请前一年年末总资产不少于申请前一年年末总资产不少于200200亿美元；亿美元；有完善的金融监督管理制度。有完善的金融监督管理制度。l 银行资本的充足性银行资本的充足性 资本充足率不得低于资本充足率

23、不得低于8%8%l 银行的清偿能力银行的清偿能力贷款余额与存款余额的比例不得超过贷款余额与存款余额的比例不得超过75%75%流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%25%l 银行业务活动的范围银行业务活动的范围分业经营，银行不得兼营保险、证券业务分业经营，银行不得兼营保险、证券业务l贷款的集中程度贷款的集中程度 对同一借款客户的贷款总额与银行资本总对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额之比不得超过额之比不得超过10%10%对最大对最大1010家客户发放的贷款总额不得超过家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的银行资本总额的50%50%贷款

24、集中度上升贷款集中度上升（08年末年末-09.6月末月末）l 兴业银行兴业银行前前10大大 19.77%40.63%最大单一客户最大单一客户 2.82%8.13%l 民生银行民生银行前前10大大 27.34%45.76%最大单一客户最大单一客户 4.49%9.11%l 南京银行南京银行前前10大大 26.62%46.05%最大单一客户最大单一客户 3.36%8.69%。存款保险制度要求商业银行按存款保险制度要求商业银行按存款额存款额的大小和一定的大小和一定的的保险费率保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构在营破产

25、或发生支付困难时，存款保险机构在一定限度内一定限度内代为支付。代为支付。美国美国19331933年通过年通过格拉斯格拉斯-斯蒂格尔法斯蒂格尔法，联邦存联邦存款保险公司款保险公司（FDICFDIC）作为一家政府机构于）作为一家政府机构于19341934年成立，年成立，以避免以避免挤兑挤兑，保障银行体系的稳定。，保障银行体系的稳定。四、四、存款保险制度存款保险制度 存款保险制度的运行存款保险制度的运行1 1、日常检查：、日常检查：检查员不定期地对各个投保银行进行检查。检查员不定期地对各个投保银行进行检查。l报告称美报告称美FDICFDIC未能限制商业不动产贷款活动未能限制商业不动产贷款活动 l没有

26、权力分解美联储监管下的银行控股公司，如花没有权力分解美联储监管下的银行控股公司，如花旗集团和美国银行等，这些控股公司都拥有存、贷旗集团和美国银行等，这些控股公司都拥有存、贷款以外的其他业务。款以外的其他业务。2 2、对问题银行的处理：、对问题银行的处理：A A、宣告银行破产、宣告银行破产B B、购买并承担、购买并承担 当银行倒闭，当银行倒闭，FDICFDIC将控制其全部资产。如有将控制其全部资产。如有其他银行收购，则与收购者协商其可接收的贷款其他银行收购，则与收购者协商其可接收的贷款规模，剩下的部分由规模，剩下的部分由FDICFDIC购入并进行拍卖。购入并进行拍卖。C C、直接协助、直接协助

27、暂时国有化。（购买贷款或注资）暂时国有化。（购买贷款或注资）目前目前FDICFDIC对全美对全美80008000多家金融机构多家金融机构提供保险提供保险 l 每个账户的保额上限从每个账户的保额上限从1010万美元改为万美元改为2525万美元万美元。l 截至截至20102010年年8 8月月2020日，近日，近9 9个月美国倒闭银行个月美国倒闭银行118118家。家。l 截至截至20092009年年1111月月2424日为止，存款担保基金已降至日为止，存款担保基金已降至-82-82亿亿美元。美元。FDICFDIC预测，一直到预测，一直到20122012年仍将维持在负数。年仍将维持在负数。l 未来

28、未来4 4年预期要花费年预期要花费10001000亿美元为破产银行收拾善后。亿美元为破产银行收拾善后。l FDICFDIC要求银行预缴要求银行预缴450450亿美元的保费，以补充存款担保亿美元的保费，以补充存款担保基金。基金。l FDICFDIC向财政部借款额度由向财政部借款额度由300300亿美元扩大为亿美元扩大为10001000亿美元，亿美元，20102010年为止还有年为止还有50005000亿美元的信用额度。亿美元的信用额度。美、英、加拿大美、英、加拿大 日本、比利时、荷兰日本、比利时、荷兰 德国德国 五、五、我国政府对银行业的监管我国政府对银行业的监管 1984年，中国人民银行年，中

29、国人民银行正式行使监管职能。正式行使监管职能。1995年，年，中国人民银中国人民银行法行法确立确立中国人民银行中国人民银行为银行监管的主管机关。为银行监管的主管机关。2003年，年，银行业监督银行业监督管理法管理法明确明确中国银行业中国银行业监管管理委员会监管管理委员会成为银行成为银行监督管理机构。监督管理机构。第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理l银行资本是银行稳健经营的基础银行资本是银行稳健经营的基础 l银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用 l银行资本的构成银行资本的构成 l资本的筹集与管理资本的筹集与管理 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 第一节第一节

30、 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用 一、一、银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险 示威谴责银行业示威谴责银行业1 1美元房产美元房产信用风险信用风险 借款人或者交易对象不能借款人或者交易对象不能按事先达成的协议履行义按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。务的潜在可能性。中国与次贷危机中国与次贷危机 2008年年9.15 雷曼兄弟破产雷曼兄弟破产建设银行持有雷曼债券建设银行持有雷曼债券1.914亿美元亿美元工商银行工商银行1.518亿美元亿美元中国银行中国银行7562万美元，万美元，中行纽约分行对雷曼贷款中行纽约分行对雷曼贷款5320万美元（无担保）万美元（无担保）交通银行交通银行7

31、002万美元万美元招商银行招商银行7000万美元万美元中信银行中信银行7600万美元万美元兴业银行与雷曼相关投资约兴业银行与雷曼相关投资约3360万美元万美元 利率风险利率风险 利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。遭受的损失。50 汇率风险汇率风险 汇率的变动使银行持有的资产或者负债的实汇率的变动使银行持有的资产或者负债的实际价值发生变动可能给银行带来的损失。际价值发生变动可能给银行带来的损失。经营风险经营风险 银行由于自然灾害或意外事故遭受损失银行由于自然灾害或意外事故遭受损失。52 流动性风险流动性风险 银行的流动性资产不足以满足支付需要

32、，从而丧失清银行的流动性资产不足以满足支付需要，从而丧失清偿能力的可能性。偿能力的可能性。东亚银行因谣言发生挤提东亚银行因谣言发生挤提操作风险操作风险 巴林银行，巴林银行，17631763年，客户多为显贵阶层，包括英国年，客户多为显贵阶层，包括英国女王伊丽莎白二世。女王伊丽莎白二世。18031803年，美国（总统杰斐逊）从拿破仑手中用年，美国（总统杰斐逊）从拿破仑手中用15001500万美元购买路易斯安那（万美元购买路易斯安那（4 4个法国，个法国，210210多万公里多万公里2 2），），相当于每相当于每6 6亩卖亩卖4 4美分。美分。所有资金都出自巴林银行。所有资金都出自巴林银行。尼克尼克

33、里森期货损失里森期货损失8.68.6亿英镑，亿英镑，19951995年年3 3月月7 7日英国巴林银行倒闭，日英国巴林银行倒闭，6 6年半。年半。一人身兼首席交易员和清算主管两职一人身兼首席交易员和清算主管两职 手下的一个交易员，因操作失误亏损了手下的一个交易员，因操作失误亏损了6 6万英镑万英镑 计算机故障计算机故障私下炒期货，赔多赢少，伪造财务报表，骗取资金私下炒期货，赔多赢少，伪造财务报表，骗取资金日本神户大地震日本神户大地震1995.9.26 1995.9.26 日本大和银行因管理混乱日本大和银行因管理混乱流失流失1111亿美元亿美元 驻纽约分行雇员井口俊英从驻纽约分行雇员井口俊英从1

34、984年起专门买卖美国债券，一出年起专门买卖美国债券，一出手就亏了手就亏了20万美元。万美元。之后的之后的11年，进行了年，进行了3万多次帐外交易，平均每天损失万多次帐外交易，平均每天损失40万美元万美元 从事债券的买卖，同时兼任债券的管理。即债券买卖的记录和银从事债券的买卖，同时兼任债券的管理。即债券买卖的记录和银行债券余额的记录都由他掌握。行债券余额的记录都由他掌握。在美国从事债券交易都有交易确在美国从事债券交易都有交易确认书，债券余额证明书。认书，债券余额证明书。井口在井口在95年年1月，以月，以“能力强，工作成绩突出能力强，工作成绩突出”被被 提拔为副分行提拔为副分行长级干部。长级干部

35、。95年年7月月 13日，井口写信给大和银行行长藤田彬坦白，日，井口写信给大和银行行长藤田彬坦白，“折腾了折腾了11年，年，太累了太累了”。1996年年12月月16日，被判日，被判4年，年，200万美元的罚金，现为小说家万美元的罚金，现为小说家。大和银行也因此案，而被美国重罚大和银行也因此案，而被美国重罚3.4亿美元，撤出美国市场。亿美元，撤出美国市场。l2006年年4月月21日日，ATM机出故障，取机出故障，取1000元卡元卡里才扣里才扣1元，元，171次恶意取款次恶意取款17.5万，从万，从“无期无期”改判改判“5年年”。-许霆案许霆案l银行系统出错，生意人银行系统出错，生意人11年未办到

36、一张银行卡，年未办到一张银行卡，在银行网上身份系统里，照片是其三姐。在银行网上身份系统里，照片是其三姐。l银行系统错误，蓝某银行卡上多了银行系统错误，蓝某银行卡上多了8000元，实元，实际上进入的是另一储户刘某的账户。际上进入的是另一储户刘某的账户。l银行系统出错，银行系统出错，2月份职工发双份工资，被要求月份职工发双份工资，被要求退回。退回。l银行系统故障，存入的银行系统故障，存入的1.7万元变成万元变成3.4万元万元。1 1 人员因素引起的人员因素引起的 包括操作失误、违法行为、关键人员流失等包括操作失误、违法行为、关键人员流失等2 2 流程因素引起的流程因素引起的 分为流程设计不合理和流

37、程执行不严格。分为流程设计不合理和流程执行不严格。3 3 系统因素引起的系统因素引起的 包括系统失灵和系统漏洞。包括系统失灵和系统漏洞。4 4 外部事件引起的外部事件引起的 外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。变化等情况。保持一定规模的银行资本保持一定规模的银行资本规避风险规避风险第二章第一节第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用银行资本的多种功能银行资本的多种功能 功能一功能一：59 功能二：功能二：60 功能三功能三：61 功能四：功能四：62 功能五功能五：63 关键功能关键功能：64 第二章第二章 商业银行的资本管

38、理商业银行的资本管理 第二节第二节 银行资本的构成银行资本的构成银行资本的一般来源银行资本的一般来源 商业银行创立时所筹措的资本商业银行创立时所筹措的资本 商业银行的留存利润商业银行的留存利润 具体形式具体形式：实收资本、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务重估储备、权益准备金、次级债务 66 巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定一级资本一级资本二级资本二级资本重估储备重估储备通过两种形式生成：通过两种形式生成：1 1 资产负债表上银行自有房产的重估增值额资产负债表上银行自有房产的重估增值额2 2 隐蔽价值或者潜在的重

39、估储备，是银行持隐蔽价值或者潜在的重估储备，是银行持有的证券的市场价值相对于历史成本的名有的证券的市场价值相对于历史成本的名义增值。义增值。混合资本工具混合资本工具有债券的偿还性、收益性、非参与性，又有资本属性。有债券的偿还性、收益性、非参与性，又有资本属性。1.1.期限：期限：1010年以上的定期或永久。年以上的定期或永久。2.2.利息递延：利息递延：当出现资本金不足、经营亏损、未能支付普当出现资本金不足、经营亏损、未能支付普通股股息等规定情形时，发行人可以延期支付利息，但通股股息等规定情形时，发行人可以延期支付利息，但必须在派发股息前付清。必须在派发股息前付清。3.3.暂停索偿权和吸收损失

40、：暂停索偿权和吸收损失：债券到期日，若发行人资不抵债券到期日，若发行人资不抵债、经营亏损或无力支付，则发行人有权选择延期支付债、经营亏损或无力支付，则发行人有权选择延期支付本金和利息而不构成违约。本金和利息而不构成违约。4.4.偿还次序：偿还次序：低于或等同于长期次级债务。低于或等同于长期次级债务。5.5.息票加码与提前赎回条款：息票加码与提前赎回条款：常常规定在一定期限后常常规定在一定期限后(一般至少一般至少5 5年年)，发行人可，发行人可提前赎回，但需经监管部门批准。如不赎回，则债券利提前赎回，但需经监管部门批准。如不赎回，则债券利率按约定上升。率按约定上升。可转换债券可转换债券 l债权性

41、。债权性。有规定的利率和期限，持有人可选择到有规定的利率和期限，持有人可选择到期收取本息。期收取本息。l可转换性。可转换性。持有人可按约定的条件将债券转换成持有人可按约定的条件将债券转换成股票。持有人变成股东，可参与企业的经营决策股票。持有人变成股东，可参与企业的经营决策和红利分配。和红利分配。长期次级债长期次级债l期限最少在期限最少在5年以上的次级债务。年以上的次级债务。l商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本。资本。到期日前的最后五年，可计入附属资本的数到期

42、日前的最后五年，可计入附属资本的数量每年折扣量每年折扣20%。如一笔如一笔10年期的次级债券，第年期的次级债券，第6年计入附属年计入附属资本的数量为资本的数量为100%，第，第7年为年为 80%，第，第8年为年为60%，第，第9年为年为40%，第，第10年为年为20%。l索偿权排在存款和其他负债之后索偿权排在存款和其他负债之后l不同于次级贷款不同于次级贷款 我国商业银行的资本构成我国商业银行的资本构成内部内部 外部外部附属资本不得超过核心资本的附属资本不得超过核心资本的100%100%；次级债和混合资本债不得超过核心资本的次级债和混合资本债不得超过核心资本的50%50%。银行交叉持有的其他银行

43、次级债要从附属资本中扣除银行交叉持有的其他银行次级债要从附属资本中扣除 少数股权少数股权 在集团资产负债表上，少数股东权益（少数股在集团资产负债表上，少数股东权益（少数股权）代表在集团的子公司中持少数股权的股东应权）代表在集团的子公司中持少数股权的股东应占有的净资产。占有的净资产。商誉商誉 由于企业具有良好的声誉，获得客户信赖；由于企业具有良好的声誉，获得客户信赖；或由于严密的组织，生产效率显著；或因生产技或由于严密的组织，生产效率显著；或因生产技术的垄断以及地理位置的天然优势所产生的术的垄断以及地理位置的天然优势所产生的能获能获取高于正常投资报酬率所形成的价值取高于正常投资报酬率所形成的价值

44、。是一种无。是一种无形资产。形资产。扣除扣除1 1 商誉：商誉：不确定的无形资产。不确定的无形资产。2 2 对未并表的银行机构的资本投资。对未并表的银行机构的资本投资。整个银行系统资产未增加，所有者权益虚增，需扣除整个银行系统资产未增加，所有者权益虚增，需扣除3 3 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（并表）对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（并表）母公司需与子公司合并报表，以反映母子公司组成的整个母公司需与子公司合并报表，以反映母子公司组成的整个集团的财务状况、经营成果。集团的财务状况、经营成果。母公司投资子公司母公司投资子公司母公司资产减少母公司资产减少子公司资产增加子公司资产

45、增加集团的资产？集团的资产？负债不变时，集团所有者权益？负债不变时，集团所有者权益？并表时母、子公司所有者权益相加，导致集团所有者权益增加，并表时母、子公司所有者权益相加，导致集团所有者权益增加，因此扣除。因此扣除。我国我国银行贷款损失准备计提指引银行贷款损失准备计提指引2002.1.1起施行起施行 1 一般准备金一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。贷款损失准备金。银行应按季计提，年末余额不低于年末贷款余额的银行应按季计提，年末余额不低于年末贷款余额的1%；2 专项准备金专项准备金根据贷款风险分类计提。根据贷款风险分类计提。按季

46、计提的参照比例按季计提的参照比例关注类，关注类，2%；次级类，次级类，25%；可疑类，；可疑类，50%；此二类可上下浮动；此二类可上下浮动20%损失类，损失类，100%。3 特别准备金特别准备金是根据不同类别（如国别、行业）贷款的特是根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险、损失概率及历史经验，按照一定比例提取的贷种风险、损失概率及历史经验，按照一定比例提取的贷款损失准备金。只有遇到特殊情况才计提。款损失准备金。只有遇到特殊情况才计提。银行自行确定按季计提比例。银行自行确定按季计提比例。75 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 第三节第三节 资本重组与银行稳健资本重组与银行稳

47、健一、资本充足与银行稳健一、资本充足与银行稳健 资本充足并不代表银行没有倒闭的风险。资本充足并不代表银行没有倒闭的风险。见下页见下页 案例：案例：比较比较A、B两个银行资产负债情况：两个银行资产负债情况：二、巴塞尔新资本协议对资本充足的测定二、巴塞尔新资本协议对资本充足的测定信用风险加权资产信用风险加权资产表内资产风险权数的确定表内资产风险权数的确定巴塞尔协议将表内资产巴塞尔协议将表内资产风险权数规定为风险权数规定为0%、10%、20%、50%和和100%表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额x风险权数风险权数表外项目风险权数的确定表外项目风险权数的确定表外风险资产表外风险资产=表外资

48、产表外资产信用转换系数信用转换系数 表内相对性质资产的风险系数表内相对性质资产的风险系数市场风险资本的计算市场风险资本的计算操作风险资本的计算操作风险资本的计算1基本指标法基本指标法 以银行过去以银行过去3年内的平均年总收入的一个固定年内的平均年总收入的一个固定比例来确定应对操作风险的必需资本量。比例来确定应对操作风险的必需资本量。2 标准法标准法 银行风险监管的银行风险监管的三大支柱三大支柱 （1）最低资本要求）最低资本要求 （2）监管当局的监督检查）监管当局的监督检查 保证银行有充足的资本应保证银行有充足的资本应对业务风险；对业务风险；鼓励银行开发更好的风险鼓励银行开发更好的风险管理技术。

49、管理技术。（3）市场纪律）市场纪律 严格信息披露制度严格信息披露制度。巴塞尔新协议的主要精神巴塞尔新协议的主要精神83 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 第四节第四节 资本的筹集与管理资本的筹集与管理一、银行资本的内部筹集：一、银行资本的内部筹集：资本构成资本构成 优点：优点：不必公开筹集资金，发行成本较低；不不必公开筹集资金，发行成本较低；不会使股东控制权削弱，避免股票每股收益的稀会使股东控制权削弱，避免股票每股收益的稀释。释。缺点：缺点：筹资数量在很大程度上受限于银行自身，筹资数量在很大程度上受限于银行自身，如政府对银行适度资本金规模的控制、银行的如政府对银行适度资本金规

50、模的控制、银行的盈利水平、银行的股利分配政策。盈利水平、银行的股利分配政策。85 银行资产持续增长模型银行资产持续增长模型 78年美国戴维年美国戴维.贝勒贝勒 SG银行资产持续增长率；银行资产持续增长率；TA银行总资产；银行总资产；ROA资产收益率；资产收益率；DR红利分配比例；红利分配比例；EC/TA资本比率。资本比率。当其余变量确定后，剩余的一个变量可由公式解得。当其余变量确定后，剩余的一个变量可由公式解得。EC1EC0二、银行资本外部筹集二、银行资本外部筹集 资本构成资本构成 主要方式主要方式 （1）出售资产与租赁设备）出售资产与租赁设备（2）发行普通股）发行普通股（3）发行优先股）发行