《ERP财务管理》教学课件.ppt
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- ERP财务管理 ERP 财务管理 教学 课件
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1、第第5章章 财务管理财务管理 通过本章的学习,读者在了解和认识财务管理基本内容的基础上,应掌握ERP总账管理、报表管理、工资管理、固定资产管理、应收账管理、应付账管理等概念,并理解财务管理各组织部分的主要功能和其中涉及的业务流程原理;熟悉用友ERP-U8系统的相关功能;了解ERP中的财务管理中各子系统是如何解决传统财务管理中存在的各种问题和挑战。第第5章章 财务管理财务管理5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现本章结构本章结构5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述 企业财务管理是企业会计工作和活动的统称,现代会计学把企业的会计分为财
2、务会计(financial accounting)和管理会计(management accounting)。财务会计主要为企业外部提供财务信息,管理会计则主要为企业内部各级管理人员提供财务信息。财务会计 管理会计 性质对外报告会计、行业企业之间有对比性对内报告会计、一般不需公开使用对象企业外部企业内部范围目标生成要求的财务会计报告,以此来满足决策的需要资产负债表、利润表、现金流量表生成企业管理决策特定目标用的详细程度不同的会计报表,没有特定的格式成本物料表、成本差异报表、事务处理凭证、各种分析报表时间性(报告频率)按规定时间(年、月)报告已发生的客观事实按惯例需要自行定义时间短(小时到数年)。
3、报告历史、未来和当前信息约束条件受GAAP(公认会计原则)的强制约束无强制约束,以满足成本/效益分析的要求为准5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述1.财务部门的职能5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能包括会计职能和财务管理职能。会计的职能包括反映(核算)职能和监督(控制)职能财务管理的职能包括组织财务活动职能和处理财务关系职能5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能财务活动财务关系投资活动资金营运活动筹资活动资金分配活动企业与投资者企业与债权人企业与受资人企业与债务人企业与供应商、客户企业与政府企业内部各单位企业与职工5.1 财务管理系统概述财务
4、管理系统概述2.财务管理的环节5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能财务管理的各个环节工作的开展都是以会计核算内容为基础进行5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述3.财务管理的目标5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能利润最大化目标 每股收益最大化目标 企业价值最大化目标 5.1财务管理系统概述财务管理系统概述1.中小企业财务管理中常见的问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题对现金管理不严,造成资金闲置或不足。应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。存货控制薄弱,造成资金呆滞。重钱不重物,资产流失浪费严重。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时也
5、是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。5.1财务管理系统概述财务管理系统概述2.企业集团财务管理中常见的问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题财务信息失真 集团监管乏力 信息孤岛现象严重 标准化程度差 财务信息披露迟缓 软件工具与管理模式不匹配 5.1财务管理系统概述财务管理系统概述3.传统财务管理在信息化条件下的常见问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题传统的财务管理内容不能满足电子商务的要求 传统的财务管理与现代企业管理模式不配套 财务管理的网络安全与维护 第第5章章 财务管理财务管理5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5
6、.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现本章结构本章结构5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式 ERP中的财务管理系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计,如ERP中的账务处理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计的内容,而ERP系统中的成本管理则采用管理会计方式。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式ERP系统的财务管理分为 1、财务管理 它是传统的财务管理,包括财务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料采购、销售核算等业务。2、成本管理 描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。3、固定资产管理 描述ERP系统对企业固定资产的管理。5.2 ERP中财
7、务管理的模式中财务管理的模式集成财务系统各模块间关系图 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.总账的作用5.2.1 总账总账处理记账凭证输入、登录输出日记账、明细分类账以及总分类账编制主要会计报表。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.企业的会计循环5.2.1 总账总账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.会计程序中涉及的凭证、账簿和报表5.2.1 总账总账原始凭证记账凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证日记帐:现金日记帐、银行存款日记帐明细分类账总分类帐会计报表5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.企业的帐务处理程序5.2.1 总账总账5.2 E
8、RP中财务管理的模式中财务管理的模式5.总账的作用5.2.1 总账总账定义会计核算单位定义会计科目、会计期间定义记账本位币、税率、银行账号通过手工输入或自动方式制作各类记账凭证记账凭证过账建立日记账、总分类账和明细分类账进行试算平衡,编制试算平衡表计算费用摊销编制资产负债表、利润表和现金流量表提供多公司账务合并和公司内部往来账务处理具有自动制表功能可以计算汇兑损益5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式6.总账系统与其他系统的关系5.2.1 总账总账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.应收账的概念5.2.2 应收账应收账 应收账是指企业因销售商品、材料、物资或提供劳务等业务
9、应向客户收取的账款。应收账可以按照不同货币和不同客户设立账户。在应收账的账务处理中,往往会产生各种应收票据,如期票、汇票和支票,这些应收票据要有收到和签发的处理、到期收回和偿付处理、贴现处理、票据登记处理,还要有坏账处理、客户账龄报告和分析。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.应收账的作用5.2.2 应收账应收账改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账的时间 改进现金收入的控制 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.应收账模块的功能5.2.2 应收账应收账发票管理 客户管理 付款管理 账龄分析 借贷通知单 生成会计分录 5.2 E
10、RP中财务管理的模式中财务管理的模式4.应收账款模块与其他系统的关系5.2.2 应收账应收账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.应付账的概念5.2.3 应付账应付账 应付账是企业应付的购货账款,是企业向外赊购商品的会计处理。企业在购入商品时,按照发票价格分别记入购货和应付账账户,如果附有折扣条件的,则在按期偿付账款时将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户,一般设有应付账账户。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.应付账的作用5.2.3 应付账应付账减少处理应付款的时间改进现金支付的控制 提高商业信用 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.应付账的功能5.2.3
11、 应付账应付账发票管理 供应商管理 付款管理 账龄分析 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.应付账款系统与其他系统的关系5.2.3 应付账应付账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.工资的有关概念5.2.4 工资工资 工资是指用人单位基于劳动关系,根据员工提供的劳动数量和质量,按照劳动合同约定支付给员工的货币报酬。工资的管理包括工资核算和工资管理两部分。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.工资模块的主要功能5.2.4 工资工资工资核算工资核算首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目(如个人所得税、医疗保险费、养老保险费等)等项目的输入,然后根据这些原始
12、数据计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用,再进行分配和结转,编制转账凭证,打印各类工资表,并提供工资查询功能。工资管理工资管理主要完成单位的工资计划、工资预算、工资标准等管理功能。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.工资管理系统与其他系统的主要关系5.2.4 工资工资5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.固定资产的概念5.2.5 固定资产固定资产 固定资产是指一个企业在经营中使用的比较持久的而不打算出售的各项资产。固定资产是企业的重要资源,由于它占用企业大量的资金,因此,固定资产管理是企业的一项重要的基础性工作。固定资产管理系统的基础数据有:固定资产分类、固定资产
13、科目设置(如固定资产、累计折旧、租金费用等)和固定资产卡片等。企业固定资产的业务处理有固定资产增减、出租与租入、修理与折旧等。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.固定资产管理的主要功能5.2.5 固定资产固定资产1)基础数据维护2)固定资产折旧管理3)固定资产增减管理4)固定资产维修管理5)固定资产租赁管理5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.固定资产管理系统与其他系统的关系5.2.5 固定资产固定资产5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.现金管理的概念5.2.6 现金管理现金管理 现金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理的统称。一个健全的现金收
14、入和现金支出的管理体制主要表现在:(1)建立明确的现金事项的日常处理程序;(2)将现金的经营工作和有关的记账工作严格分开;(3)将现金支出活动和现金收入活动分开;(4)所有收入的现金必须每天都存入银行,所有支出的现金,都必须使用支票。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.现金管理模块的主要功能5.2.6 现金管理现金管理现金收入管理 现金支出的管理 零用现金及银行存款的核算 其他管理 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式5.2.7 成本管理成本管理 成本是指企业在生产经营过程中对象化的、以货币表现的、为达到一定目的而应当(或可能)发生的各种经济资源的价值牺牲或代价。产品成
15、本是衡量企业经济效益的一项综合指标,它不仅是企业经营核算和编制管理会计中相关报表的主要依据,也是企业管理者进行正确的经营决策和日常控制所需的各种管理信息的基础。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.企业成本的构成5.2.7 成本管理成本管理5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理1)直接材料费的计算 直接材料费计算的基础是产品的物料清单(BOM),计算步骤一般是从最底层的原材料采购开始,逐层往上累加。()=+=+本层物料 产品、部件、零件 直接材料费下层制造件的直接材料费下层原材料的材料材料费材料采购价格采购间接费5.2 ERP中
16、财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理1)直接材料费的计算5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理2)直接人工费的计算 直接人工费是指企业直接从事产品生产人员的工资、福利费、奖金津贴和补助等。()=()=某产品 或零件 的直接人工费用人工费率该产品 或零件 实际工时生产人员的工资总额人工费率各种产品实际工时之和5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理2)直接人工费的计算 直接人工费一般采用成本滚动计算法(Cost Roll-up),其基本思想是:利用产品
17、的物料清单(BOM)从底层逐层往上累加,直至计算出最顶层的最终产品直接人工费。125.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3)间接成本的计算 产品间接成本(制造费用)的计算采用制造成本法。计算思想是:间接费用只计算到车间一级,且由于车间的加工成本主要是在工作中心发生的,因此,间接成本要分配到工作中心。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3)间接成本的计算 第一步:确定分配依据。根据企业的有关历史统计资料,结合会计期间生产部门(车间、工作中心)的产能、效率和能力,将辅助生产部门(如锅炉房、
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