谭丽丽-写出一份有价值的审计报告课件.ppt

1、内部审计与外部审计技能组合分析内部审计与外部审计技能组合分析 内部审计的理念：内部审计的理念：1、多种不相容职务集于一身；2、超支采购、低价推销或奢侈的生活方式；3、与交易方之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期的客户及供应商；4、有意误用管理规定、对岗位职责不付出最起码的注意和谨慎，有实施管理手段的义务而不实施，或拖延，或折扣，或歪曲地实施；5、隐瞒或错报经济事项；职务犯罪的职务犯罪的DNA授权审批授权审批 业务经办业务经办审核监督审核监督财产保管财产保管会计记录会计记录 6、无法解释的情绪波动或复杂行为；7、具有使舞弊行为合理化的能力；8、能够利用内部控制的弱项掩盖舞弊行为的机会；9、沉重

2、的个人债务迹象；10、将在正常情况下会给组织带来利润的潜在盈利交易转给雇员或外部人员；看别人看不到的地方，看别人看不到的地方，算别人算不清的帐目，算别人算不清的帐目，做别人做不到的事情。做别人做不到的事情。立项立项出库出库 库存库存 入库入库采购采购 财务财务支付支付 图1：内部控制穿行试验模型钢铁是怎样炼成的？钢铁是怎样炼成的？对物流、资金流、信息流进行一体化管理对物流、资金流、信息流进行一体化管理 企业越大，对内部的顺畅度就越忽视。用流程去发现问题，用财务去归纳问题，用绩效管理去控制问题。决策设计设计招标施工结算传统的管理循环投资投资决策决策概预算概预算施工施工验收验收招标招标采购采购设计设计筹资筹资付款付款图1：武钢工程管理内部控制穿行试验模型案例 一张结算的电机修制单导致的系统风险545556585960 零排放谢谢大家！谢谢大家！