大酒店财务分析会课件.ppt
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1、-1-邦鼎旺正大酒店财务邦鼎旺正大酒店财务分析会分析会-2-分析结构分析结构u第一章第一章 整体经营概况及特殊情况说明整体经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 整体收入分析整体收入分析u第三章第三章 餐饮客房收入分析餐饮客房收入分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利
2、用率及单因素变动分析-3-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章-4-、整体营业状况汇总说明、整体营业状况汇总说明注:注:1、由于、由于 一月二月在财软件中是一起核算的,本次重点主要分析三月、四月、五月数据。一月二月在财软件中是一起核算的,本次重点主要分析三月、四月、五月数据。-5-柱状分析图柱状分析图-6-客房收入柱状图客房收入柱状图-7-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说
3、明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-8-财务预警指标财务预警指标-月度指标月度指标注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%;平均固定资产净值=(年
4、初固定资产净值+年末固定资产净值)/2;、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注:本指标注:本指标按季度计算按季度计算-9-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析盈亏平衡点及单因素
5、变动分析-10-产品销售量分析产品销售量分析 单位:千升 注:、产品品种按照各公司分析需要填写,每个品牌取销量最大的前注:、产品品种按照各公司分析需要填写,每个品牌取销量最大的前3 3个填写,其余汇总放入其他,如有特殊品种需要说明,请单独个填写,其余汇总放入其他,如有特殊品种需要说明,请单独列示;、第二品牌请分明细品牌填写,区域品牌请注明品牌名称。列示;、第二品牌请分明细品牌填写,区域品牌请注明品牌名称。-11-3652632438累计销售量:千升累计销售量:千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析累计销售结构分析92%95%107%3664099%-12-分析结构分析结构u第一章
6、第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-13-管理报告分析管理报告分析 累计同比累计同比-14-因素变动分析因素变动分析累计同
7、比累计同比注:、销量因素注:、销量因素=(本年销量(本年销量-去年销量)去年销量)x x去年单位可变利润去年单位可变利润 2 2、收入、收入/成本成本/组合组合=本年毛利润本年毛利润-去年毛利润去年毛利润-销量因素销量因素-固定生产成本因素固定生产成本因素-15-管理报告分析管理报告分析 累计预算累计预算-16-因素变动分析因素变动分析累计预算对比累计预算对比-17-补贴收入分析补贴收入分析 单位:万元-18-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五
8、章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-19-累计各品种边际贡献分析累计各品种边际贡献分析注:注:1 1、边际贡献计算到制造成本,即单位边际贡献、边际贡献计算到制造成本,即单位边际贡献=单位净收入单位净收入-直接材料直接材料(包括主要原材料、辅助包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物
9、)材料、燃料动力、包装物)2 2、产品取本年销量最大的前、产品取本年销量最大的前4 4种和最小的后种和最小的后4 4种填列种填列-20-累计各品种单位边际贡献对比图累计各品种单位边际贡献对比图单位:元/千升-21-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-22-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分
10、析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-23-成本完成情况成本完成情况注:去年同期生产成本取去年同期实际发生金额注:去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-24-产量、单位成本同期比较产量、单位成本同期比较-25-水电费水电费 7%(5%)酒花酒花 4%(5%)辅料辅料 7%(5%)大米及糖浆大米及糖浆 23%(21%)累计成本同比结构图累计成本同比结构图燃燃料料动动力力100%0%20%40%60%80
11、%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料酿造材料 18%(20%)包装材料包装材料 59%(56%)燃料动力燃料动力 4%(4%)工资及制造费用工资及制造费用 19%(20%)麦芽麦芽 66%(69%)瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%(57%)纸箱及塑膜纸箱及塑膜 20%(21%)折旧折旧 31%(31%)工资及福利工资及福利 35%(36%)维修费维修费 15%(17%)物料消耗物料消耗10%(9%)其他其他 2%(1%)其它其它 3%(1%)易拉罐易拉罐 16%(14%)商标商标 6%(7%)-26-成成 本本 差差 异异 额额 分分 解解总成本增减额总成本增减额=消耗因素影响成
12、本增减额合计消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计价格因素影响成本增减额合计+其他因素其他因素产量因素影响成本增减额产量因素影响成本增减额=(本年的产量(本年的产量-去年的产量)去年的产量)去年单耗去年单耗去年单价去年单价消耗因素影响成本增减额消耗因素影响成本增减额=本年产量本年产量(本年的单耗(本年的单耗-去年的单耗)去年的单耗)去年单价去年单价价格因素影响成本增减额价格因素影响成本增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗(本年的单价(本年的单价-去年的单价去年的单价)-27-成本影响因素分解成本影响因素分解-与上年同比增幅与上年同比增幅累计产量:累计产量:xxxxxxx
13、xxx千升千升消耗差消耗差=本年产量本年产量(本年的单耗(本年的单耗-去年的单耗)去年的单耗)去年单价去年单价价格差价格差=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗(本年的单价本年的单价-去年的单价去年的单价)-28-酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比价格差异:价格差异:25.09万元万元消耗差异:消耗差异:29.29万元万元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少增加增加减少减少增加增加-29-包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异:消耗差异:6.86万
14、元万元价格差异:价格差异:258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-30-动力成本影响因素动力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异:消耗差异:-16.33万元万元价格差异:价格差异:31.04万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-31-制造费用项目分析制造费用项目分析单位单位:万元万元-32-制造费用项目结构比制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额:万元制造总额:万元4964443312%-33-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利
15、润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-34-消耗指标累计完成情况消耗指标累计完成情况注:本表指标来源于各公司统计部门注:本表指标来源于各公司统计部门-35-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图瓶损:瓶损:标损:标损:-36-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计
16、同比趋势图盖损:盖损:酒损:酒损:-37-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图粮耗:粮耗:电耗:电耗:-38-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图水耗:水耗:煤耗:煤耗:-39-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物
17、资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-40-营业费用构成营业费用构成单位:万元单位:万元-41-2508422734营业费用总营业费用总额:万元额:万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析营业费用分析80%95%107%2610096%-42-千升酒营业费用对比图千升酒营业费用对比图千升酒费用:元千升酒费用:元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-43-销售折扣折让及营业费用合计分析销售折扣折让及营业费用合计分析备注:表中计算销售折扣和营业费用
18、占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折备注:表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入,以确保数据具有可比性。扣前的销售收入,以确保数据具有可比性。-44-管理费用构成管理费用构成-45-3652632438千升酒费用:元千升酒费用:元177176管理费用总额:万元管理费用总额:万元管理费用堆积图管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-46-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析
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