征税与纳税课件讲述.ppt

1、10.税收税收识记识记11.税收的基本特征税收的基本特征理解理解12.税收的种类税收的种类理解理解13.税收的作用税收的作用应用应用14.依法纳税依法纳税理解理解征征税税和和纳纳税税税收的税收的含含 义义征收主体：国家征收主体：国家征收手段：凭借政治权力征收手段：凭借政治权力征收结果：形成财政收入征收结果：形成财政收入税收的基税收的基本特征本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性三者紧密联系三者紧密联系统一于税法统一于税法我国税收的我国税收的种类（五种）种类（五种）征收目的：为了实现国家职能征收目的：为了实现国家职能征收依据：税法征收依据：税法知识结构知识结构流转税（增值税流转税（增值税）所

2、得税（个人所得税）所得税（个人所得税）资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税依法依法纳税纳税依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 税收违法行为及其制裁税收违法行为及其制裁公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性1.1.了解税收的含义与特征。了解税收的含义与特征。2.2.掌握掌握增值税与个人所得税增值税与个人所得税基基础知识。础知识。3.3.明确依法纳税是公民的基本明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法义务，简单区分四种违反税法的行为。的行为。自主学习：知识知识目标目标中国改建辽宁舰花费中国改建辽宁舰花费200亿亿 21年航天投入总费用是年航天投入总费用是390亿亿南水

3、北调工程总投资近南水北调工程总投资近50005000亿亿 地铁建设投资地铁建设投资11568 11568 亿元亿元嫦娥三号嫦娥三号 国家的繁荣和强大国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？靠什么来支撑呢？5.5 电力电力DSM市场风险控制市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税征税与纳税含义含义特征特征一、一、知识梳理自学检测知识梳理自学检测检测检测1-1-税收的含义税收的含义A.A.为实现国家职能为实现国家职能B.B.政治权力、税法政治权力、税法C.C.财政收入的基本形式财政收入的基本形式D.D.国家国家根据根据P69P69税收的含义，完成连线税收的含义，完成连线(10(10分分)：1.1.谁在征

4、税谁在征税(主体主体)2.2.为何征税为何征税(目的目的)3.3.怎样征税怎样征税(手段手段)4.4.税收的地位税收的地位犀利哥纳税的故事犀利哥纳税的故事 犀利哥犀利哥回到家乡后，开了个回到家乡后，开了个小饭馆小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税潇洒哥登门征税下列对话体现了税收的哪些特征，教下列对话体现了税收的哪些特征，教材依据是什么材依据是什么?(10?(10分分)检测检测2-2-税收的基本特征税收的基本

5、特征犀利哥：犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少少缴点缴点，以后等我赚了再多缴点？，以后等我赚了再多缴点？潇洒哥：潇洒哥：这可不行！这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，好的，我们可不敢随便改啊！我们可不敢随便改啊！犀利哥：犀利哥：谁说不能改？台风谁说不能改？台风“彩虹彩虹”过境，国家还对好多行业减过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！免税收来着呢！潇洒哥：潇洒哥：那是那是国家国家根据相关政策给予的根据相关政策给予的税收优惠。税收优惠。你现在的情况你现在的情况不同啊！不同啊！

6、犀利哥：犀利哥：缴税缴税，缴了也缴税缴税，缴了也白缴白缴，又不给我什么好处。，又不给我什么好处。潇洒哥：潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是但我们国家的税收是取之于民用之于民取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政国家财政在进行在进行补贴补贴！犀利哥：犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？如果我不缴你能把我怎么样？潇洒哥：潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利政治权利强制征强制

7、征税，纳税人必须税，纳税人必须依法纳税依法纳税，我们税务机关也必须要，我们税务机关也必须要依法征税，依法征税，否则要受到法律惩罚。否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。不信你看看这些资料。（潇洒哥出示了几份因（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）后犀利哥乖乖地缴了税！）无偿性：无偿性：不返还，也不付出任何代价。不返还，也不付出任何代价。强制性：强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。须依法纳税，税务机关必须依法征税。固定性：固定性：以以法律法律形式预先规

8、定征税对象和税率，形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。无偿性：无偿性：不返还，也不付出任何代价。不返还，也不付出任何代价。强制性：强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。须依法纳税，税务机关必须依法征税。要求要求要求要求要求要求强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征保障保障三个特征统一于税收，是区别于其他财政三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。收入的主要标志。税收的基本含义税收的基本含义主主体体目目的的凭凭借借依依据据特特点点地地位位为实现为

9、实现国家职能国家职能政治政治权力权力法律法律无偿无偿取得取得财政收入的财政收入的基本形式基本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征国家国家 日本经济学家提出，长的帅的男人应日本经济学家提出，长的帅的男人应该征收该征收“帅哥税帅哥税”，才能对长和不帅的男，才能对长和不帅的男人公平一些。人公平一些。世界上千奇百怪的税世界上千奇百怪的税3.我国税收的种类我国税收的种类 在英国的伯明翰市，胖子死了也不在英国的伯明翰市，胖子死了也不得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标准宽度为准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的英尺，凡是超过这个宽度的就要缴税

10、。就要缴税。在阿联酋，男子结婚时要给女方家在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税外国新娘税”。加利福尼亚州中部一个滨海小镇外加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种尼密，有一个特殊的税种风景税，风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳纳“风景税风景税”66-184美元。美元

11、。流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义包括包括主要主要税种税种以交易以交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象房产税房产税契税契税以特定以特定行为为行为为对象对象屠宰税屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用筵席税筵席税印花税印花税 3.我国税收的种类我国税收的种类任务：根据视频内容，讨论任务：根据视频内容，讨论问题

12、问题1-问题问题3，形成结论形成结论问题问题1 1：增值税的增值税的纳税人、征税对象纳税人、征税对象分别是什么？（分别是什么？（1010分）分）问题问题2 2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额增值额怎么算怎么算?这里应缴纳这里应缴纳多少增值税多少增值税？（税率？（税率17%17%）（）（1010分）分）（公式：公式：应纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率）适用税率）问题问题3 3：增值税只对增值税只对2 2元元增值额增值额征税，体现了增值税的征税，体现了增值税的最大优势最大优势。但必须。但必须出示上一环节出示上一环节的增值税的增值税专用发票专用发票

13、以以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（1010分）分）纳税人：纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：征税对象：增值额。增值额。问题问题2 2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额增值额怎么算怎么算?这里应缴纳这里应缴纳多少增值税多少增值税？（税率？（税率17%17%）（）（1010分）分）（公式：公式：应

14、纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率）适用税率）增值额：增值额：5元元-3元元=2元元增值税：增值税：217%=0.34元元比例税率：比例税率：不论不论征税对象数额的征税对象数额的大小大小，只规，只规定一个定一个恒定恒定的税率。的税率。增值税的作用：只对增值税的作用：只对增值额增值额征税，可以征税，可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税,也可以也可以防止防止前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为。问题问题3 3：增值税只对增值税只对2 2元元增值额增值额征税，体现了增值税的征税，体现了增值税的最大优势最大优势。但必须。但必须出示上一环节出示上一环节的

15、增值税的增值税专用发票专用发票以以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（1010分）分）纳税人：纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：征税对象：增值额。增值额。(1)(1)增值税增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的生产经营中的增值额增值额单位或个

16、人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。的偷漏税行为。1500017%1445=1105元元v含义：含义：是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。v税率：税率：按按应税项目应税项目不同，分别实行不同，分别实行超额超额累进税率累进税率和和比例税率比例税率。合作探究二：合作探究二：犀利哥经营着一家小饭店，作为犀利哥经营着一家小饭店，作为个体户个体户，他所缴纳的税收属于什么税，他所缴纳的税收属于什么税种？种？个人所得

17、税比例税率比例税率例如：彩票中奖例如：彩票中奖500500万，适用税率万，适用税率20%20%，应缴税额应缴税额=500=500万万20%=10020%=100万万超额累进税率超额累进税率超额累进税率：超额累进税率：应纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率适用税率第一步：第一步：个人收入个人收入-起征点起征点=超额部分超额部分第二步：第二步：超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：第三步：各级税额相加各级税额相加=应缴税额应缴税额起征点起征点35003500元元,七级七级级数级数超出范围超出范围税率税率1 11500元以内元以内3%2 21500-450010%3

18、 34500-900020%4 49000-3500025%5 535000-5500030%6 655000-8000035%7 780000以上以上45%工资、薪金工资、薪金所得所得超额累进税率超额累进税率表表 1.1.蓝领蓝领奋斗哥奋斗哥工薪收入工薪收入30003000元，白领元，白领学历姐学历姐工薪工薪收入收入80008000元，奋斗哥和学元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？历姐分别应纳税多少？（1010分）分）奋斗哥：奋斗哥：不交税不交税学历姐：学历姐：8000-3500=45008000-3500=4500元元150015003%+30003%+300010%=10%=345345元

19、元缴税缴税=全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率速算税率速算扣除数扣除数全月应纳税所得额全月应纳税所得额=(应发工资四金应发工资四金)3500注意个人所得税计税方法注意个人所得税计税方法特点特点:高高收入者收入者多多纳税，纳税，低低收入者收入者少少纳、甚至不纳税。纳、甚至不纳税。2.2.高收入者与低收入者的纳税情况有高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何何不同？体现了个人所得税有何作用作用？(10(10分分)作用：作用：A.A.财政收入的重要来源财政收入的重要来源;B.B.调节个人收入分配、实现社调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。会公平的有效手段。征收意义征收意义特

20、点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率2.2.(2014北京高考北京高考)“自动稳定器自动稳定器”是一种经济调节机制，具是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现够体现“自动稳定器自动稳定器”功能的是功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，

21、降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率解析解析 本题考查财政政策、个人所得税等知识。本题考查财政政策、个人所得税等知识。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得况

22、下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，在经济繁荣时反之，B符合符合“自动稳定器自动稳定器”的特点。的特点。3.3.某批发公司某批发公司2015年年7月购进彩电月购进彩电1000台，台，购入价购入价200万元，彩电销售总收入万元，彩电销售总收入214万元。万元。该月支付本公司该月支付本公司20名员工工资名员工工资10万元，支万元，支付各项费用付各项费用4万元。材料涉及的应纳税的万元。材料涉及的应纳税的税种有（税种有（）企业所得税企业所得税 个人所得税个人所得税 增值税增值税

23、行为税行为税A B C D企业所得税公式：应纳税所得额企业所得税公式：应纳税所得额=收入总额收入总额-不不征税收入征税收入-免税收入免税收入-各项扣除各项扣除-以前年度亏损。以前年度亏损。公民为什么要依法纳税？根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国我国为什么依法纳税是公民的基本义务为什么依法纳税是公民的基本义务？（10分）（1 1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2 2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现各项职，税收是国家实现各项

24、职能的物质保障。能的物质保障。（3 3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。诚信纳税。违违 反反税税 法法行行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷偷 税税（逃税）（逃税）欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、有意、欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报假的纳税申报超过纳税期限超过纳税期限拖欠拖欠税款税款拖拖 欠欠用欺骗的方法用欺骗的方法获取税获取税收优惠收优惠（出

25、口退税）（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打违反税法的行为违反税法的行为 偷税：偷税：有意，欺骗、隐瞒，有意，欺骗、隐瞒，少缴或不缴。少缴或不缴。欠税：欠税：拖欠。拖欠。骗税：骗税：税收优惠。税收优惠。（骗取出口退税款、虚报自然灾害）（骗取出口退税款、虚报自然灾害）抗税：抗税：暴力、威胁。暴力、威胁。关键词关键词 都是违反税法的行为，都是违反税法的行为，都要受到法律惩罚。都要受到法律惩罚。第二幕：第二幕：犀利哥所在犀利哥所在县城中心的标志性雕塑县城中心的标志性雕塑总总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次

26、。是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。纳税人的钱，我要去相关部门举报它。问题：犀利哥的朋友有这样的权利吗？问题：犀利哥的朋友有这样的权利吗？为什么？（为什么？（10分）分）另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。一方面，公民应当履行义务自觉纳税1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收公民如何维护国家税收征征税税和和纳纳税税税收及其种类税收及其种类依法纳

27、税是公民依法纳税是公民的基本义务的基本义务税收的含义税收的含义我国税收的种类我国税收的种类依法纳税的必要性依法纳税的必要性违反税法的行为违反税法的行为公民应增强税收监督意公民应增强税收监督意识识课堂小结课堂小结基本特征基本特征巩固练习：巩固练习：将潇洒哥提到的违反税法的行为进行将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类归类(10分分)偷税偷税:欠税欠税:骗税骗税:抗税抗税:洞口县三可公司大量洞口县三可公司大量虚开虚开收购收购发票发票及其他发票报及其他发票报账。每年虚开金额达账。每年虚开金额达10001000万元以上。万元以上。某国际贸易公司在报关某国际贸易公司在报关出口出口时虚报产品种类，大时虚报产

28、品种类，大肆虚开增值税专用发票，肆虚开增值税专用发票，骗取骗取巨额巨额退税款退税款近近1 1亿元。亿元。浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交拒交税款，税款，并召集多名业主并召集多名业主围攻围攻上门征税人员。上门征税人员。晓庆文化艺术有限责任公司采取晓庆文化艺术有限责任公司采取不列不列或或少列少列收入、收入、多列支出、多列支出、虚假虚假申报等手段申报等手段少纳少纳税款多达税款多达15001500万。万。某皮鞋厂以经营不善为由某皮鞋厂以经营不善为由拖欠拖欠税务机关税务机关1010余万元余万元的税款。的税款。台风台风“菲特菲特”过境后，某县委书记过境后，某县委书记

29、虚报虚报本县本县受灾受灾情况严重，请示上级减免本县税收。情况严重，请示上级减免本县税收。1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元万元.其行为是其行为是_行为行为.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒但拒不缴纳税款不缴纳税款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还他还说说:”谁来我这里收税谁来我这里收税,我就让他站着我就让他站着进来进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由

30、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意故意拖欠国家税款拖欠国家税款24.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税手段获得国家出口退税3000万元万元.其其行为是行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改

31、一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税2 2、违反税法的行为、违反税法的行为1.(2013北京高考北京高考)下表是下表是2011年北京市部分经济指标年北京市部分经济指标的年度增长率。的年度增长率。根据表中数据可以推出根据表中数据可以推出2011年北京市年北京市()A财政收入高于财政支出，出现财政盈余财政收入高于财政支出，出现财政盈余B个人所得税收入占财政收入的比重上升个人所得税收入占财政收入的比重上升C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长社会保障和就业支出增速过快抑制了财政

32、收入增长D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长财政财政收入收入财政财政支出支出社会保障和社会保障和就业支出就业支出城镇单位在岗城镇单位在岗职工平均工资职工平均工资个人个人所得税所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%【解析解析】题干给出的是各项经济指标的增长率，从图表可以看出个人所得税题干给出的是各项经济指标的增长率，从图表可以看出个人所得税增长率远远高于财政收入的增长率，所以个人所得税收入占财政收入比重上增长率远远高于财政收入的增长率，所以个人所得税收入占财政收入比重上升，升，B正确。由于图表给的只是增长率，无法判断

33、财政收入与支出的关系，正确。由于图表给的只是增长率，无法判断财政收入与支出的关系，A不选。财政支出不是抑制不选。财政支出不是抑制财政收入增长的因素，财政收入增长的因素，C错误。职工平均工资增长有利于错误。职工平均工资增长有利于个人所得税的增长，个人所得税的增长，D错误。错误。4.（2014高考全国卷高考全国卷)2013年年12月，财政部公月，财政部公布了布了2014年关税实施方案年关税实施方案，宣布对，宣布对760多多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，

34、我国降低进口关税能条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距刺激居民消费需求缩小居民收入差距A B C D解析解析 本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。降低储备则减少，这有利于改善国际收支结构，符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，关税，进口商品的价格会下降

35、，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，符合题意。与材料不符。有利于刺激居民消费需求，符合题意。与材料不符。5.5.分析：政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，分析：政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，所以甲地在时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，不选；不选，因为乙但是不会引起当地政府的税收收入的减少，不选；不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则

36、保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断-香烟香烟价格上涨，所以甲地在价格上涨，所以甲地在T时前的香烟销量会增加，正确；甲地和乙时前的香烟销量会增加，正确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为，正确，选量约为，正确，选D。6.6.下列对财政与税收关系理解正确的下列对财政与税收关系理解正确的是：是：二者都是国家宏观调控的重要手段二者都是国家宏观调控的重要手段 税收是国家财政收入的基本形式税收是国家财政收入的基本形式 税收的强制性决定了财政的强制性税收的强制性决定了财政的强制性 组织税收是财政的基本作用之一组织税收是财政的基本作用之一A B C D人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。