资金管理模式介绍课件.ppt

1、2022-12-172 GS资金管理产品实现资金管理模式及其描述 模式对比分析目 录 资金集中模型资金集中模型一、监控模式二、统收统支模式三、统收分支模式四、收支两条线模式五、子账户零余额模式六、限额集中模式七、比例集中模式八、现金池模式九、代理支付模式一、一、监控模式监控模式模型 资金中心的概念资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、内部拆解等业务。以降低资金成本、提高资金利用率。简单来说，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。它将银行的管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。加强资

2、金结算中心货币资金的管理，对其发展、壮大具有特别重要的现实意义。一、一、监控模式监控模式账户开立 分子公司自行在商业银行开立自身的结算账户，集团并不干预分子公司的账户如何开立，只参与指导性意见，分子公司对外的支出与收入，根据开户的银行进行自营管理，集团通过ERP系统收集各单位资金信息，仅仅进行余额监控与查询，做到“你的钱，我看着花”，根据监控情况参与指导性意见。帐务处理付款：借：应付帐款或其他应付款贷：银行存款收款：借：银行存款贷：应收款或其他应收款一、一、监控模式监控模式管理特点 全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持；进行集团资金监控，可适当避免违反财务制度的支出；不改变开户单位的资金所

3、有权，不影响开户单位的生产经营活动；不改变开户单位的资金管理权，账户风险分离；但只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有效的手段。适用范围 适用于集团控制比较松散或资金管理要求不高的集团企业。一、一、监控模式监控模式GS资金管理产品实现账户设置 监控模式监控模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立无要求无要求是否是否企业账户是否企业账户是参与平衡检查参与平衡检查否记账方式记账方式不记账一、一、监控模式监控模式GS资金管理产品实现业务实现 一、一、监控模式监控模式二、二、统收统支模式统收统支模式模型

4、二、二、统收统支模式统收统支模式账户开立 分子公司不在商业银行开设银行账户，集团（总公司）统一在商业银行开设银行账户，用作对外的收款和付款，同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。账务处理资金管理部：收款：借：集团银行总账户银行存款贷：成员单位内部存款户其他应收款或往来款付款：借：成员单位内部存款户其他应付款或往来款贷：集团银行总账户银行存款成员单位：收款：借：结算中心存款或往来款贷：其他应收款或应收帐款付款：借：其他应付款或应付帐款贷：结算中心存款或往来款二、二、统收统支模式统收统支模式管理特点 现金收支的批准权高度集中在资金中心

5、；最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率，有效的控制资金流出；但与账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存，不利于发挥开户单位的积极性。适用范围 适应于集团对同城全资分公司的资金管理或垂直管理的行政、保险等行业。二、二、统收统支模式统收统支模式GS资金管理产品实现账户设置 统收统支模式统收统支模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求否是是否企业账户是否企业账户否参与平衡检查参与平衡检查是记账方式记账方式记账自身二、二、统收统支模式统收统支模式GS资金管理产品实现业务实

6、现 二、二、统收统支模式统收统支模式三、三、统收分支模式统收分支模式模型 三、三、统收分支模式统收分支模式账户开立 分子公司在银行开设支出账户，该账户只能用于对外支出，不能收款，收款只能定向接手总公司归集户的下拨款项；分子公司不开立收入账户，由集团在银行开立统一的总账户（归集户）用来进行统一收款及根据计划进行支出款项的划拨。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。帐务处理 付款帐务同监控，收款帐务同统收统支的收款。下拨款项：资金管理部：借：成员单位内部存款户其他应付款或往来款 贷：集团银行总账户银行存款 成员单位：借：银行存款 贷：

7、结算中心存款或往来款三、三、统收分支模式统收分支模式管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权；能较大限度的防范资金风险；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池；支出不违背账户实名制原则，但可能形成资金沉淀；需依靠资金计划与预算进行管理和控制。适用范围 适应于集团对本地和异地全资分公司的管理模式。三、三、统收分支模式统收分支模式GS资金管理产品实现账户设置 统收分支模式统收分支模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是否

8、记账方式记账方式记账自身不记账三、三、统收分支模式统收分支模式GS资金管理产品实现业务实现 收款流程同统收统支的收款流程，付款流程同监控的付款流程四、四、收支两条线模式收支两条线模式模型 四、四、收支两条线模式收支两条线模式账户开立 分子公司在银行分别开立收入账户和支出账户，收入账户只收不支，支出账户只支不收，成员单位自行收付款。集团（总公司）在银行开立相应的总账户（归集户），分子公司的收入流入收入账户，收入账户定时上划至集团开立的总账户，集团根据分子公司的支出计划，按需从总账户划拨至支出户，用于分子公司的对外支出。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记录每个成员单位的余额

9、情况，并可进行内部结算。帐务处理 成员单位的收付款账户同资金监控，下拨同统收分支。上划：成员单位：借：结算中心存款或往来款 贷：银行存款 资金管理部：借：银行存款集团总账户贷：成员单位内部存款户其他应付款或往来款四、四、收支两条线模式收支两条线模式管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权；能较大限度的防范资金风险；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池；不违背账户实名制原则；但收入户日间资金不能及时利用、支出户可能形成资金沉淀；必须依靠资金计划与预算进行管理和控制。适用范围 适应于集团对收支计划和预算控制较好的企业，集权度较高，分子公司较多的企业。四、四、

10、收支两条线模式收支两条线模式GS资金管理产品实现账户设置 收支两条线模式收支两条线模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是否记账方式记账方式记账自身不记账四、四、收支两条线模式收支两条线模式GS资金管理产品实现业务实现 成员单位收付款流程同资金监控，下拨流程同统收分支五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式模型 五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式账户开立 集团为下属成员单位开设实名账户，如集团统一管理，当成员单位有外来收入的时候，资

11、金实时上划到归集总账户，成员单位的实名子账户余额始终保持为0，当成员单位有相应的对外支出的时候，从总账户实时下拨给子帐户，子帐户对外进行支付，子账户余额实时保持为0。对于工行、农行、招行，能够为子帐户保留虚拟额度（非实体资金），方便查看资金头寸。帐务处理 同收支两条线。五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式管理特点 最大限度的集中了开户单位的资金，集团对开户单位的账户有高度的控制权，能最大限度的防范资金风险，能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池，能够有效的管理和监控下属单位的经营活动，但下属单位完全失去资金自主权，可能影响开户单位的生产经营，总部业务量很大，管理压力强，存

12、在大量资金结算，增加结算费用。适用范围 高度集权化，适用于现金流比较均匀且具有多年结算中心或内部银行管理经验的集团企业。五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式GS资金管理产品实现账户设置 子账户零余额管理子账户零余额管理集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是是记账方式记账方式记账自身记账到上级账户五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式GS资金管理产品实现业务实现 五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式六、六、限额集中模式限额集

13、中模式模型 六、六、限额集中模式限额集中模式账户开立 分子公司在商业银行开设结算账户，用于对外结算，集团在银行开立总账户（归集户），根据企业的经营情况，对分子公司的银行账户设置限额的上限和下限，超过最高限额则上划到集团开设的资金归集账户，低于最低限额由集团归集账户下拨补足；集团设立内部账户对下属单位上划的资金进行管理，内部结算通过内部账户进行。帐务处理 成员单位收付款同资金监控，资金的上划下拨同收支两条线。六、六、限额集中模式限额集中模式管理特点 下属单位有经营自主权，有利于提高其积极性；开户单位有限额内资金的使用权，能适当避免资金上收给开户单位带来的影响；但限额设定比较困难，要么资金沉淀大，

14、要么下属单位资金紧缺；对下属单位限额内的资金使用缺乏监控；资金频繁划拨，如按正常的计费方式，费用较高，需与开户行协商，降低财务费用；资金集中程度有限；必须依靠资金计划与预算进行管理和控制。适用范围 适用于集团程度适中，多元化经营的单位。六、六、限额集中模式限额集中模式GS资金管理产品实现账户设置 限额集中模式限额集中模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是否记账方式记账方式记账自身不记账六、六、限额集中模式限额集中模式GS资金管理产品实现业务实现 六、六

15、、限额集中模式限额集中模式七、七、比例集中模式比例集中模式模型 七、七、比例集中模式比例集中模式账户开立 分子公司在商业银行开设结算账户，用于对外结算，集团在银行开立总账户（归集户），根据企业的经营情况，对分子公司的银行账户设置比例，当在集团的上划款项低于比例时，将款项上划到集团开设的资金归集账户，集团根据企业经营的实际情况和支付计划，必要的时候可以下拨款项。帐务处理 成员单位收付款同资金监控，资金的上划下拨同收支两条线。七、七、比例集中模式比例集中模式管理特点 下属单位有经营自主权，有利于提高其积极性，开户单位有比例外资金的使用权，能适当避免资金上收给开户单位带来的影响，但比例设定比较困难，

16、要么资金沉淀大，要么下属单位资金紧缺，对下属单位比例外的资金使用缺乏监控，资金集中程度有限，必须依靠资金计划与预算进行管理和控制。适用范围 适用于集团程度适中，多元化经营的单位。七、七、比例集中模式比例集中模式GS资金管理产品实现账户设置 比例集中模式比例集中模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是否记账方式记账方式记账自身不记账七、七、比例集中模式比例集中模式GS资金管理产品实现业务实现 七、七、比例集中模式比例集中模式八、八、现金池模式现金池模式模型

17、 八、八、现金池模式现金池模式账户开立 集团为下属成员单位开设实名账户，如集团统一管理，当成员单位有外来收入的时候，资金实时上划到归集总账户，当成员单位有相应的对外支出的时候，子帐户根据设定的透支额度，进行日间透支付款，在日终的时候，根据相应的每个子帐户的透支情况，通过总账户进行下拨补足，避免产生透支利息。帐务处理 同收支两条线。八、八、现金池模式现金池模式管理特点 现金池的实际运营模式就是采用委托贷款的方式将资金在集团内部进行划拨；现金池变外源融资变为了内源融资，减少了利息费用的支出；母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，加强内部控制力度；将集团多余的资金集中起来，可以进行更有效的投资

18、活动，为企业增加收益；被用作是绕开公司间借贷禁令的一种方法。但委托贷款的模式意味着额外的税务成本利息营业税，且每次交易还必须缴纳印花税。适用范围 适用于适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业 或经营比较灵活特殊的企业，比如建筑行业。八、八、现金池模式现金池模式GS资金管理产品实现账户设置 现金池模式现金池模式集团公司集团公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求是是是否企业账户是否企业账户否是参与平衡检查参与平衡检查是否记账方式记账方式记账自身不记账八、八、现金池模式现金池模式GS资金管理产品实现业务实现 八、八、现

19、金池模式现金池模式业务流程 收款同子帐户零余额收款；下拨同收支两条线下拨；付款同资金监控付款。九、九、代理支付模式代理支付模式模型 九、九、代理支付模式代理支付模式账户开立 成员单位在财务公司开设存款账户，财务公司在商业银行开设相应的银行总账户，成员单位收到款项后，可以将款项存入财务公司账户（同商业银行存款），当需要支付的时候，根据在财务公司的存款头寸，财务公司代理成员单位对外支付，支付的银行账户为财务公司在商业银行开立的清算总账户，但客户方接收的回单账号为财务公司在商业银行开立的总账号，户名（或单位名称）为成员单位的名称，故为代理支付。帐务处理 同统收统支。九、九、代理支付模式代理支付模式管

20、理特点 资金高度集中，加强了财务公司的运作；能够更好的盘活集团资金，能够监控成员单位的资金流转情况；成员单位的资金使用权不变，不影响生产经营；但代理收款很难确定清楚具体的成员单位。适用范围 适用于财务公司。业务流程 同统收统支。九、九、代理支付模式代理支付模式GS资金管理产品实现账户设置 代理支付模式代理支付模式财务公司财务公司成员单位成员单位银行账户银行账户内部账户内部账户银行账户银行账户内部账户内部账户是否开立是否开立是无要求否是是否企业账户是否企业账户否参与平衡检查参与平衡检查是记账方式记账方式记账自身九、九、代理支付模式代理支付模式GS资金管理产品实现业务实现 63 GS资金管理产品实

21、现 资金管理模式及其描述 模式对比分析及发展趋势目 录 模式对比分析模式对比分析资金集中度对比集中度集中度对应模型对应模型说明说明分散模式资金监控资金完全不集中部分集中限额集中比例集中资金部分集中，不容易把控比例和限额划拨型统收分支收支两条线资金集中度高，但依然会产生资金沉淀高度集中统收统支子帐户零余额现金池模式代理支付模式资金高度集中 优劣势对比分析优劣势对比分析资金管理模式资金管理模式优势优势劣势劣势 监控型1、通过银企直联实时获取资金业务信息，能保障信息的及时性和准确性；2、能规范下属单位的银行账户管理，避免资金的体外循环；3、这种管理模式未来能平滑过渡到完全集中的管理模式，到时只需要进

22、行系统功能的拓展，不需要废除现有系统，保护已有的软件投资；4、下级单位现有的资金业务处理流程保持不变。1、只能对下属单位的资金业务进行事后分析，无法做到事中控制；2、还无法对集团内的沉淀资金进行归集与调剂；3、通过银企直联只能获取有关银行账户的信息如资金头寸、账户明细等基础数据，还不能掌握下属单位的其他资金信息，如：信贷合同、担保、资金计划等，还需要通过其他的方式来获取这些业务信息。优劣势对比分析优劣势对比分析资金管理模式资金管理模式优势优势劣势劣势 统收统支大大减少了集团的银行账户，最大程度的实现了资金的归集无法满足银监会的实名制监管要求 划拨型1、能实现对集团内沉淀资金的归集，形成集团的资

23、金池；2、可以实现集团内资金的调剂；3、通过下拨的模式，尽量减少了对集团的服务压力；4、通过资金预算对资金下拨业务进行业务控制，可以加强集团内资金业务的风险监控无法对企业发生每笔支付业务进行事中监控，只能进行事后分析 优劣势对比分析优劣势对比分析资金管理模式资金管理模式优势优势劣势劣势 集中结算型1、可以实现集团内资金的有效归集，提高资金使用效率；2、可以通过资金预算、付款业务审批等实现对资金付款业务的预算控制，加强风险防范；3、可以实现对集团内信贷业务的集中管理，加强内部资金调剂，降低集团的财务费用；4、在总部搭建资金管理平台，可以满足集团内所有单位的资金管理需求；5、通过部署资金结算、信贷

24、、票据、资金预算、银行接口、账户管理、工作流等系统，集团总部可以随时实现对集团内整体资金运营状况的决策分析。1、下级单位现有的资金业务处理流程需要发生变化，需要满足集团的整体管理需要，下属单位可能会有一定的抵触情绪；2、总部需要成立专门的资金管理机构，同时必须要配置相应的资金管理人员，进行资金业务的集中处理；3、总部资金管理机构需要适应其职能角色的转变，它代替了成员单位原来银行的角色，需要对成员单位提供多种其服务职能，否则，有可能影响下属单位的正常经营；4、总部的资金管理机构，需要有一定的资金集中管理经验。资金集中发展趋势资金集中发展趋势根据相应的企业管理的成熟度，资金集中一般采用先简单后复杂，不违背经营单位的生产经营为主逐步过渡为集团高度集中模式：对于上面的模式，统收统支作为历史特殊模式，在特定的财政、电力或国资委下属企业还存在，但目前已经不允许进行统收统支，所以，该模式属于淘汰模式。谢谢大家!浪潮 与中国企业共成长