第四课国家财政和依法纳税考纲要求国家财政收入和支出的主要形式A课件.ppt

1、第四课第四课 国家财政和依法纳税国家财政和依法纳税考纲要求考纲要求国家财政收入和支出的主要形式（国家财政收入和支出的主要形式（A）财政收入和支出的辩证关系（财政收入和支出的辩证关系（C）经济发展和财政收入的辩证关系（经济发展和财政收入的辩证关系（C）国家安排年度财政收入的原则（国家安排年度财政收入的原则（C）国家安排年度财政支出的原则（国家安排年度财政支出的原则（C）财政的作用（财政的作用（C）税收的基本特征（税收的基本特征（A）我国税收制度的构成要素（我国税收制度的构成要素（B）我国税收的本质（我国税收的本质（B)税收在经济生活中的作用（税收在经济生活中的作用（C）依法纳税是我国公民的基本义

2、务（依法纳税是我国公民的基本义务（B)公民要依法诚信纳税（评价）公民要依法诚信纳税（评价）分配分配财政财政税收税收财政收入财政收入财政支出财政支出两者关系两者关系财政作用财政作用含义和特征含义和特征构成要素和种类构成要素和种类本质和作用本质和作用纳税人的义务和权利纳税人的义务和权利依法诚信纳税依法诚信纳税1、财政收入、财政收入（一）财政（一）财政（2）如何取得财政收入（取得方式）？）如何取得财政收入（取得方式）？税收收入（税收收入（90%以上）以上）国有资产收入（利润、股息、分红等）国有资产收入（利润、股息、分红等）债务收入债务收入一、财政和财政收支（一、财政和财政收支（A）含义：国家凭借政治

3、权力而进行的社会产品分配。含义：国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。本质：一种分配关系本质：一种分配关系包括：财政收入和财政支出包括：财政收入和财政支出（1）含义：）含义：（4）经济发展与财政收入的关系？）经济发展与财政收入的关系？100页页（3）财政收入如何安排？（原则）财政收入如何安排？（原则）根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则安排。兼顾的原则安排。协调眼前利益和长远利益之间、局部利益和整体利益之协调眼前利益和长远利益之间、局部利益和整体利益之间的关系。保证人民的长远利益和整体利益。间的关系。保证人民的长远利益和

4、整体利益。为什么？为什么？思考：思考：财政收入增速高于财政收入增速高于GDP增速对我国经济社会发展有哪些影响？增速对我国经济社会发展有哪些影响？增加企业、个人负担，影响企业的扩大再生产能力，人民群众增加企业、个人负担，影响企业的扩大再生产能力，人民群众不能更多地享受经济增长的成果，政府会盲目投资，引发分配不能更多地享受经济增长的成果，政府会盲目投资，引发分配不公等。不公等。2、财政支出、财政支出（2）财政支出有哪些方面？）财政支出有哪些方面？预算预算财政预决算制度体现的政治学道理？财政预决算制度体现的政治学道理？人大人大政府政府（1）含义：国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支。）含义：国家

5、为实现其职能而对所获得的收入进行开支。经济建设支出，经济建设支出，科学、文化、卫生事业支出科学、文化、卫生事业支出行政管理支出行政管理支出国防支出国防支出债务（国债还本付息支出）债务（国债还本付息支出）其他支出其他支出（3）如何实现财政收入和支出？）如何实现财政收入和支出？约束力和严肃性约束力和严肃性基本财政计划基本财政计划反映了国家的经济政策反映了国家的经济政策（3）财政支出如何安排？（原则）财政支出如何安排？（原则）（4）财政收支的关系）财政收支的关系（5）收支：思考）收支：思考“收过大于支好不好？收过大于支好不好？”（6）收支：思考）收支：思考“支过大于收好不好？支过大于收好不好？”（7

6、）理想状态：收支平衡，略有结余。）理想状态：收支平衡，略有结余。（8）热点思考：我国现阶段实行积极财政政策）热点思考：我国现阶段实行积极财政政策根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。尽力做到收支平衡，略有结余。是辩证统一的关系：一方面是辩证统一的关系：一方面 另一方面另一方面.财政的重要作用（财政的重要作用（B）1、财政有力地促进经济的发展、财政有力地促进经济的发展2、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展3、财政促进人民生活水平的提高、财政促进人民生活

7、水平的提高4、财政为巩固国防提供可靠的物质保障、财政为巩固国防提供可靠的物质保障为国民经济的持续快速发展创造条件为国民经济的持续快速发展创造条件有效地促进了经济社会和人的全面发展有效地促进了经济社会和人的全面发展是发展社会主义经济的目的，是发展社会主义经济的目的，是我国组织财政支出的出发点。是我国组织财政支出的出发点。在实现社会公平方面发挥着重要作用在实现社会公平方面发挥着重要作用对人民生活水平的普遍提高发挥着积极作用对人民生活水平的普遍提高发挥着积极作用社会保障社会保障低收入者低收入者增加工资收入增加工资收入行政事业行政事业提高农产品价格提高农产品价格农民收入农民收入思考：增加财政收入的根本

8、途径？思考：增加财政收入的根本途径？材料：材料：“三农三农”支出支出5600亿，教育支出亿，教育支出1560亿，医疗亿，医疗卫生支出卫生支出830亿，社会保障和就业支出亿，社会保障和就业支出2760亿亿结合材料说明材料的作用结合材料说明材料的作用（1）支持）支持“三农三农”支出，说明财政有力地促进了经济的支出，说明财政有力地促进了经济的发展，发展，有利于巩固农业的基础地位有利于巩固农业的基础地位（2）教育卫生医疗支出，说明财政促进科学、教育、文）教育卫生医疗支出，说明财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，化、卫生事业的发展，促进经济社会和人的全面发展促进经济社会和人的全面发展。（3）社会保

9、障和就业支出说明财政促进人民生活水平的）社会保障和就业支出说明财政促进人民生活水平的提高，提高，体现了社会生产的根本目的，调节社会公平体现了社会生产的根本目的，调节社会公平。热点追踪：以人为本的公共财政热点追踪：以人为本的公共财政 所谓公共财政，就是为社会提供公共产品与公共服务所谓公共财政，就是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。理体制。1、公共财政的含义、公共财政的含义2、公共财政的基本理念及命题切入点、公共财政的基本理念及命题切入点（1）缺陷财政）缺陷财政（2）服务财政）服务财政（3）民主财

10、政）民主财政（4）法制财政）法制财政（5）受制财政）受制财政热点追踪：以人为本的公共财政热点追踪：以人为本的公共财政2、公共财政的基本理念及命题切入点、公共财政的基本理念及命题切入点（2）为市场提供公共产品的理念：公共财政是一种服务）为市场提供公共产品的理念：公共财政是一种服务财政。财政。命题角度：命题角度：国家性质和国家职能、政府性质、宗旨、服务国家性质和国家职能、政府性质、宗旨、服务政府建设等政府建设等（3）依照公意民主决策的理念：公共财政是一种民主财政）依照公意民主决策的理念：公共财政是一种民主财政 命题角度：命题角度：人民代表大会制度内容、社会主义民主的实质、人民代表大会制度内容、社会

11、主义民主的实质、公民依法参与民主决策的意义公民依法参与民主决策的意义（1）弥补市场缺陷的理念：公共财政是一种缺陷财政。）弥补市场缺陷的理念：公共财政是一种缺陷财政。命题角度：命题角度：资源配置的两种方式、市场的优越性和缺陷、资源配置的两种方式、市场的优越性和缺陷、为什么要加强宏观调控？为什么要加强宏观调控？热点追踪：以人为本的公共财政热点追踪：以人为本的公共财政2、公共财政的基本理念及命题切入点、公共财政的基本理念及命题切入点（4）依法规范理财的理念：公共财政是一种法制财政）依法规范理财的理念：公共财政是一种法制财政 命题角度：命题角度：加强法治政府建设、社会主义法制建设的基本加强法治政府建设

12、、社会主义法制建设的基本要求、社会主义民主与社会主义法制的关系、依法治国基要求、社会主义民主与社会主义法制的关系、依法治国基本方略。本方略。（5）接受公众监督的理念：公共财政是一种受制财政）接受公众监督的理念：公共财政是一种受制财政 命题角度：命题角度：政府必须接受公众的监督（最重要）；公民依政府必须接受公众的监督（最重要）；公民依法参与民主监督的必要性、方式。法参与民主监督的必要性、方式。热点追踪：以人为本的公共财政热点追踪：以人为本的公共财政为什么公共财政要坚持以人为本？（或以人为为什么公共财政要坚持以人为本？（或以人为本的公共财政的经济学意义？）本的公共财政的经济学意义？）答：这是贯彻落

13、实科学发展观的必然要求；改善人民生活答：这是贯彻落实科学发展观的必然要求；改善人民生活实现共同富裕，是社会生产的根本目的，也是财政工作的实现共同富裕，是社会生产的根本目的，也是财政工作的出发点；这是由我国财政的出发点；这是由我国财政的“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”的性的性质决定的，坚持人以为本才能真正发挥财政促进人民生活质决定的，坚持人以为本才能真正发挥财政促进人民生活水平的提高，实现社会公平的巨大作用。水平的提高，实现社会公平的巨大作用。浓缩一下：科学发展观要求；性质和目的决定；更好地发浓缩一下：科学发展观要求；性质和目的决定；更好地发挥作用挥作用。1、含义和特征、含义和特征例：十

14、届全国人大五次会议审议通过了例：十届全国人大五次会议审议通过了企业所得税法企业所得税法，将内资、外资企业所得税税率统一设定为将内资、外资企业所得税税率统一设定为25%。这体现了。这体现了税收的哪个特征？税收的哪个特征？（1）含义：）含义：税收的种类和基本特征（税收的种类和基本特征（A）（2）基本特征：）基本特征：强制性：征税必须有法律依据；强制性：征税必须有法律依据；纳税人必须根据法律规定纳税纳税人必须根据法律规定纳税无偿性：无偿性：相对固定性：相对固定性：从相对意义上（理解）从相对意义上（理解）保证了根据有稳定的财政收入来源保证了根据有稳定的财政收入来源征税改变必须按法律程序调整征税改变必须

15、按法律程序调整相互联系相互联系不可分离不可分离2、税收的构成要素和种类、税收的构成要素和种类问：烟民与烟厂谁是纳税人？问：烟民与烟厂谁是纳税人？问：区分不同税种的主要标志是什么？问：区分不同税种的主要标志是什么？问：涉及到税率调整的问答题怎么做？问：涉及到税率调整的问答题怎么做？（1）构成要素）构成要素纳税人：即纳税义务人，单位（法人）；个人（自然人）纳税人：即纳税义务人，单位（法人）；个人（自然人）征税对象：征税对象：征税根据；区别不同税种的依据征税根据；区别不同税种的依据税率：税率：中心环节中心环节；高低及调整体现国家政策引导的方向和宏观调控意向高低及调整体现国家政策引导的方向和宏观调控意

16、向（2）主要税种）主要税种个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等2、税收的作用、税收的作用我国税收取之于民，用之于民（我国税收取之于民，用之于民（B）1、我国税收的本质、我国税收的本质 取之于民，用之于民取之于民，用之于民（1）税收是）税收是组织财政收入组织财政收入的基本形式的基本形式是国家最稳定的财政收入是国家最稳定的财政收入是国家实现其职能的物质保证是国家实现其职能的物质保证（2）收入是）收入是调节经济调节经济的重要杠杆的重要杠杆如何调节？如何调节？调节表现？调节表现？调节目的？调节目的？思考：思考：生产生产收入分配收入分配社会消费社会消费对外

17、贸易对外贸易鼓励个人创业鼓励个人创业（3）国家实行经济监督的重要手段）国家实行经济监督的重要手段国民经济各部门的经济发展状况会在税收上直接反映出来，国家针对国民经济各部门的经济发展状况会在税收上直接反映出来，国家针对不同态势采取不同对策和措施。不同态势采取不同对策和措施。想一想：如果题目是想一想：如果题目是“提高出口退税率提高出口退税率”呢？呢？答：税收是调节经济的重要杠杆。税率是税收制答：税收是调节经济的重要杠杆。税率是税收制度的中心环节，它的高低和调整直接体现了国家政度的中心环节，它的高低和调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意图。提高部分出口产策引导的方向和宏观调控的意图。提高部

18、分出口产品的出口退税率，有利于降低出口企业成本，促进品的出口退税率，有利于降低出口企业成本，促进出口增长，体现了国家扩内需与稳外需相结合的调出口增长，体现了国家扩内需与稳外需相结合的调控意图。控意图。答：税收是调节经济的重要杠杆。提高成品油消费答：税收是调节经济的重要杠杆。提高成品油消费税单位税额，有利于促进节能减排和环境保护，优化税单位税额，有利于促进节能减排和环境保护，优化经济结构，促进经济发展方式转变。经济结构，促进经济发展方式转变。例题：试分析国家提高成品油消费税单位税额？例题：试分析国家提高成品油消费税单位税额？试分析试分析2006年年4月月1日，国家加大征收石油制品、大排量汽车日，

19、国家加大征收石油制品、大排量汽车的消费税；木制一次性筷子、名表、游艇、高尔夫球及其用的消费税；木制一次性筷子、名表、游艇、高尔夫球及其用品等被列入征税范围；护肤护发用品则不再征税的意义？品等被列入征税范围；护肤护发用品则不再征税的意义？练一练练一练答：税收是调节经济的重要杠杆。加大征税答：税收是调节经济的重要杠杆。加大征税石油制品、大石油制品、大排量汽车、木制一次性筷子的消费税；排量汽车、木制一次性筷子的消费税；有利于节约能源、有利于节约能源、减少污染、保护环境；有利于调整产品结构，促进经济发减少污染、保护环境；有利于调整产品结构，促进经济发展方式的转变。展方式的转变。对名表、游艇、高尔夫球等

20、收重税，免除普通消费品的税对名表、游艇、高尔夫球等收重税，免除普通消费品的税负；可以调节人们消费取向，抑制超前消费；有利于负；可以调节人们消费取向，抑制超前消费；有利于引导引导居民适度消费和合理消费；有利于调节收入分配，缩小收居民适度消费和合理消费；有利于调节收入分配，缩小收入差距，现实社会公平。入差距，现实社会公平。1.（07广东卷广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年年11月月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法报办法(试行试行)。首次明确提出个人年收入所得。首次明确提出个人年

21、收入所得12万元以上的万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是收特征是A.无偿性无偿性 B.固定性固定性 C.强制性强制性 D.自觉性自觉性C2.（07全国卷全国卷26）2006年年4月月1日，财政部、国家税务局发日，财政部、国家税务局发布的消费税税目调整细则生效。该细则规定，新增布的消费税税目调整细则生效。该细则规定，新增高档手表高档手表指销售价格在指销售价格在10000元（含）以上元（含）以上、木制一次性筷、木制一次性筷子税目，其税率分别为子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。国；取消护肤护发

22、品税目。国家对消费品有选择征税的目的是家对消费品有选择征税的目的是抑制高速通货膨胀抑制高速通货膨胀 合理调节消费行为合理调节消费行为间接引导投资流向间接引导投资流向 调节个人收入分配调节个人收入分配A.B.C.D.B 3.（07全国全国卷卷26）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以征税对象、税率等的确定，税收可以决定分配方式消除地方保护调节消费行为决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构优化投资结构A.B.C.D.D4.（07上海卷上海卷7）2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中年我国税收收入呈现新的特

23、点，东部、中部、西部税收全面增长。其根本原因是部、西部税收全面增长。其根本原因是A.国家对税收制度进行了改革国家对税收制度进行了改革 B.国家的宏观调控不断加强国家的宏观调控不断加强C.我国经济持续、稳定、协调发展我国经济持续、稳定、协调发展 D.公民的纳税意识得到了增强公民的纳税意识得到了增强C 5.（07年重庆卷年重庆卷24）2006年是我国实施年是我国实施“十一五十一五”规划并实现规划并实现良好开局的第一年，国民经济发展取得重大成就。国内生产总良好开局的第一年，国民经济发展取得重大成就。国内生产总值增长率为值增长率为10.7%；国民收入分配格局走向合理。中央财政用于；国民收入分配格局走向

24、合理。中央财政用于“三农三农”支出的比重明显增加，支出的比重明显增加，10年来农民人均纯收入增长率年来农民人均纯收入增长率首次超过首次超过7%。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众消费品。中央财政用于消费品。中央财政用于“三农三农”支出比重增加，使支出比重增加，使城乡居民收入同步增长城乡居民收入同步增长 农业基础地位得到加强农业基础地位得到加强财政支农政策效果显著财政支农政策效果显著 农村经营体制得到完善农村经营体制得到完善A.B.C.D.C6.（08上海卷上海卷19不定项不定项）现代税制在规定纳税人依法承担义）现代税制在规定纳税人依法承担义务

25、的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是税人权利的是A、依法按时向税务部门缴纳营业税依法按时向税务部门缴纳营业税B、依法要求政府部门公开财政支出用途依法要求政府部门公开财政支出用途C、就某个征税行为依法对税务部门提出质疑就某个征税行为依法对税务部门提出质疑D、年收入超年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表万元的公民依法主动向税务部门提交申报表7.（07江苏卷江苏卷27不定项不定项）2007年年3月新通过的中华人民共月新通过的中华人民共和国企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，外资企和国企业所得税法规定，在中

26、华人民共和国境内，外资企业与内资企业的所得税率均为业与内资企业的所得税率均为25%。这改变了以前内资企业。这改变了以前内资企业税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于A.内、外资企业的公平竞争内、外资企业的公平竞争B.更大规模地吸引外资更大规模地吸引外资C.提高引进外资的质量提高引进外资的质量D.进一步强化税收的固定性进一步强化税收的固定性BCAC纳税人的权利和义务（纳税人的权利和义务（B）依法诚信纳税（依法诚信纳税（C）诚信的含义和意义诚信的含义和意义5、依法纳税、依法纳税为什么要依法纳税？公民的行为选择？为什么要依法纳税？公民的行为选择？7、共建依法

27、诚信纳税体系、共建依法诚信纳税体系国务院国务院关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见指指出，为进一步抑制投机和投资性购房需求，对购买住房不出，为进一步抑制投机和投资性购房需求，对购买住房不足足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入金额征收年转手交易的，销售时按其取得的售房收入金额征收营业税。此举对房地产市场产生了深远影响。这表明营业税。此举对房地产市场产生了深远影响。这表明（）A 税收可以由国家机关自行确定税收可以由国家机关自行确定B 国家运用财政政策手段进行宏观调控国家运用财政政策手段进行宏观调控C 税收是国家组织财政收入的唯一来源税收是国家组织财政收入的唯一来源D 营业税的征税对象是房产交易的双方营业税的征税对象是房产交易的双方B