第一章财政与金融课件.ppt

1、第一节第一节 财政的概念财政的概念一、财政现象一、财政现象 经济活动由市场和政府财政两个社会系统经济活动由市场和政府财政两个社会系统支持。由于支持。由于“免费搭乘免费搭乘”存在，对于社会存在，对于社会公共需要的满足，市场系统往往失去效力，公共需要的满足，市场系统往往失去效力，更多由财政系统发挥其作用。更多由财政系统发挥其作用。二、财政的起源二、财政的起源 国家分配说国家分配说认为：原始社会末期出现了劳认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治

2、产生了国家，的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。的国家财政的产生。剩余产品说剩余产品说认为：剩余产品是财政关系产认为：剩余产品是财政关系产生的物质基础，随着剩余产品的出现而产生的物质基础，随着剩余产品的出现而产生的社会职能组织占有剩余产品的过程。生的社会职能组织占有剩余产品的过程。社会共同需要说社会共同需要说认为：财政是为满足社会认为：财政是为满足社会共同需要而形成的社会集中化的分配关系，共同需要而形成的社会集中化的分配关系，这一分配关系在原始社会已经形成。这一分配关系在原始社会已经形成。价值分配说价值

3、分配说认为：随着商品交换及其内在矛认为：随着商品交换及其内在矛盾的发展，当货币充当支付手段的职能扩展盾的发展，当货币充当支付手段的职能扩展商品流通之外，才产生价值分配，而财政是商品流通之外，才产生价值分配，而财政是国家对价值的分配。国家对价值的分配。三、财政概念的总结三、财政概念的总结 国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。所需的社会产品，从而产生财政分配。单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最

4、佳化，于是需要公共经济配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。公共经济就是财政。去解决市场失效问题。公共经济就是财政。我国社会主义市场经济条件下的财政，一我国社会主义市场经济条件下的财政，一方面是指作为一种区别于其它相关经济范方面是指作为一种区别于其它相关经济范畴的特殊的分配活动，即畴的特殊的分配活动，即共性共性；另一方面；另一方面是指财政作为一种分配活动所体现的分配是指财政作为一种分配活动所体现的分配关系，即关系，即特殊性特殊性。第二节第二节 财政的职能财政的职能一、财政职能的概念一、财政职能的概念 政府从事消费、生产和分配活动必然对经政府从事消费、生产和分配活动必然对经济

5、产生影响，改变经济的原来状态。济产生影响，改变经济的原来状态。财政职能是政府活动所固有的；政府活动财政职能是政府活动所固有的；政府活动对经济所产生的影响和变化体现为财政的对经济所产生的影响和变化体现为财政的职能。职能。二、财政职能的分类二、财政职能的分类（一）资源配置职能（一）资源配置职能 通过对现有社会资源的合理配置，实现资通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。获得最大经济和社会效益。财政资源配置职能的机制和手段包括：财政资

6、源配置职能的机制和手段包括：确定社会公共需要的基本范围，确定财政收确定社会公共需要的基本范围，确定财政收 支占支占GDP的合理比重；优化财政支出结构，的合理比重；优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率；提高财政配置本提高资源配置的结构效率；提高财政配置本 身的效率资源配置的核心是效率问题。身的效率资源配置的核心是效率问题。（二）收入分配职能（二）收入分配职能 收入分配是指国民收入的分配、国民收入收入分配是指国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。和存量的财产分配格局。财政上收入分配的目标是公平分配。财政上收入分配的

7、目标是公平分配。衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨曲衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨曲 线和基尼系数。线和基尼系数。洛伦茨曲线洛伦茨曲线用来描述用来描述一国财富和收入分配一国财富和收入分配性质性质。洛伦茨曲线向。洛伦茨曲线向下弯曲越大，收入分下弯曲越大，收入分配越不公平。配越不公平。A 基尼系数基尼系数 =A+B 当基尼系数接近于零时，收入分配便接近当基尼系数接近于零时，收入分配便接近于绝对平等；当基尼系数接近于于绝对平等；当基尼系数接近于1时，收入时，收入分配接近于绝对不平等。分配接近于绝对不平等。收入分配的财政机制收入分配的财政机制 财政实现收入分配职能的主要手段有：财政实现收入分配职能

8、的主要手段有：明确市场分配与财政分配的界限和范围；明确市场分配与财政分配的界限和范围；加强税收调节；通过转移性支出加强税收调节；通过转移性支出。（三）稳定和发展职能（三）稳定和发展职能 市场体系无法有效协调其自身的所有活动市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，政府可以运用宏观经济政使之达到平衡，政府可以运用宏观经济政策去实现稳定，恢复平衡。策去实现稳定，恢复平衡。发展发展是通过物质生产增长来满足不断增长是通过物质生产增长来满足不断增长的人们基本需要。的人们基本需要。经济稳定是短期目标，经济增长是长期目经济稳定是短期目标，经济增长是长期目标。财政政策就是要协调两方面目标。标。财政政策

9、就是要协调两方面目标。充分就业和价格水平稳定互有矛盾。充分就业和价格水平稳定互有矛盾。传统经济理论认为，失业与通货膨胀不能传统经济理论认为，失业与通货膨胀不能同时存在。菲利普斯曲线则表明，失业与同时存在。菲利普斯曲线则表明，失业与通货膨胀能够并存通货膨胀能够并存。AA曲线表明失业与曲线表明失业与通货膨胀的短期均衡。通货膨胀的短期均衡。由由AA至至BB，D点为点为新的均衡。说明相对新的均衡。说明相对于某一水平的失业率，于某一水平的失业率，将有一个更高的通货将有一个更高的通货膨胀率。膨胀率。第三节第三节 效率与公平效率与公平一、财政与效率一、财政与效率（一）效率的概念（一）效率的概念 我国采用我国

10、采用“经济效益经济效益”概念。即在一定的概念。即在一定的物质技术条件下，以最少劳动占用与劳动物质技术条件下，以最少劳动占用与劳动耗费，去取得最大劳动成果耗费，去取得最大劳动成果。其基础为马。其基础为马克思劳动价值论。克思劳动价值论。西方国家采用西方国家采用“帕累托效率帕累托效率”概念。即在概念。即在给定要素价格下，要素投入的重新配置已给定要素价格下，要素投入的重新配置已不能增大经济总产量，或在给定收入初次不能增大经济总产量，或在给定收入初次分配状况下，不能通过再分配，达到某些分配状况下，不能通过再分配，达到某些人过得更好，却又不便任何其它人过得更人过得更好，却又不便任何其它人过得更坏的结果。其

11、建立基础为边际效用价值论。坏的结果。其建立基础为边际效用价值论。（二）财政与效率的关系（二）财政与效率的关系 财政与效率的关系，就是财政收支状况和财政与效率的关系，就是财政收支状况和财政政策与经济增长、经济效益的相互作财政政策与经济增长、经济效益的相互作用关系。用关系。二、财政与公平二、财政与公平 公平与分配联系，关键是分配依据。公平与分配联系，关键是分配依据。西方财政学认为西方财政学认为“效率经由市场，公平通效率经由市场，公平通过政府过政府”，国家政府对公平问题，直接通，国家政府对公平问题，直接通过税收和政府支出进行国民收入、财富和过税收和政府支出进行国民收入、财富和社会福利的再分配。社会福

12、利的再分配。我国财政解决分配不公问题的做法：我国财政解决分配不公问题的做法：（1）征收个人所得税，防止收入差距过大。）征收个人所得税，防止收入差距过大。（2）征收财产税干预社会财富分布。）征收财产税干预社会财富分布。（3）征收遗产和赠予税对社会财富分布进一步加）征收遗产和赠予税对社会财富分布进一步加以干预。以干预。（4）将上述收入用于社会福利支出，防止特殊贫）将上述收入用于社会福利支出，防止特殊贫困现象发生。困现象发生。三、效率与公平的协调与选择三、效率与公平的协调与选择 政府决定和评价其活动，需要在经济效率与政府决定和评价其活动，需要在经济效率与收入分配公平之间加以权衡。收入分配公平之间加以

13、权衡。政府必须考虑：为了降低不平等，多大的政府必须考虑：为了降低不平等，多大的效率应被放弃，多大损失合理。对比效率的效率应被放弃，多大损失合理。对比效率的降低，不平等减少的相对价值有多大。降低，不平等减少的相对价值有多大。第四节第四节 西方财政学说的发展西方财政学说的发展 西方财政学说从重商主义和重农学派，经西方财政学说从重商主义和重农学派，经过诸多学派的发展，逐渐形成在当今世界过诸多学派的发展，逐渐形成在当今世界各国制定财政政策时所通行的各种理论。各国制定财政政策时所通行的各种理论。一、重商主义的财政学说一、重商主义的财政学说 重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业重商主义是欧洲资本原始积累

14、时期代表商业资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。以以“贸易顺差论贸易顺差论”为中心内容。为中心内容。代表人物：托马斯代表人物：托马斯曼；孟德斯鸠；拜切尔等。曼；孟德斯鸠；拜切尔等。重商主义的财政学说的重商主义的财政学说的内容内容包括：国防财包括：国防财政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王室经费论、赋税立法论。室经费论、赋税立法论。二、重农学派的财政学说二、重农学派的财政学说 重农学派是重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代世纪下半叶在法国形成的代表农业资产阶级利益的一种经济理论。表农业资产阶级利益的一种经济理论。创始人

15、是弗朗斯瓦创始人是弗朗斯瓦魁奈，代表人物有杜尔魁奈，代表人物有杜尔哥和布呵吉尔贝尔等。哥和布呵吉尔贝尔等。重农学派的财政学说主要重农学派的财政学说主要内容内容包括：赋税包括：赋税论、平等关税论、平等纳税论、直接税和论、平等关税论、平等纳税论、直接税和间接税的利弊论、国家经费论、公债论。间接税的利弊论、国家经费论、公债论。三、古典学派的财政学说三、古典学派的财政学说 古典经济学产生于古典经济学产生于17世纪中叶，代表新兴世纪中叶，代表新兴资产阶级利益的经济理论。资产阶级利益的经济理论。主要代表人物是包括威廉主要代表人物是包括威廉配第、亚当配第、亚当斯密斯密和大卫和大卫李嘉弟。李嘉弟。古典学派财政

16、学说的古典学派财政学说的理论基础理论基础是是“自由放自由放任任”学说，认为实际工资率与就业都由劳学说，认为实际工资率与就业都由劳动的供给与需求来决定，劳动的需求量由动的供给与需求来决定，劳动的需求量由劳动的边际生产力来决定，其供给量则由劳动的边际生产力来决定，其供给量则由实际工资决定。实际工资决定。四、新古典学派的财政学说四、新古典学派的财政学说 18世纪末、世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学世纪初在分离、扩大古典学派的经济理论的基础上产生，后来取代了派的经济理论的基础上产生，后来取代了古典学派的地位。古典学派的地位。主要代表人物：庇古和马歇尔。主要代表人物：庇古和马歇尔。新古典学派以福利经

17、济学为理论基础，主新古典学派以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济活动，重视财政对资源配张政府干预经济活动，重视财政对资源配置和收入分配的调节作用。置和收入分配的调节作用。认为，财政是国家手中掌握的经济工具，认为，财政是国家手中掌握的经济工具，政府可以运用财政来干预经济，以克服资政府可以运用财政来干预经济，以克服资本主义经济在资源配置上的弊端，缓和贫本主义经济在资源配置上的弊端，缓和贫富两极分化的矛盾，增大社会福利。富两极分化的矛盾，增大社会福利。五、凯恩斯学派的财政学说五、凯恩斯学派的财政学说 1936年凯恩斯撰写年凯恩斯撰写就业就业利息和货币通利息和货币通论论，主张国家干预主义。，主张国

18、家干预主义。主要代表人物有汉森、萨谬尔森、罗宾逊主要代表人物有汉森、萨谬尔森、罗宾逊和卡尔多等。和卡尔多等。凯恩斯主义主要凯恩斯主义主要内容内容有：有：就业量是总有效需求的函数，取决于一国的就业量是总有效需求的函数，取决于一国的总支出。总需求不足会在消费不足或储蓄过总支出。总需求不足会在消费不足或储蓄过度下出现。储蓄可能导致失业等，从而减少度下出现。储蓄可能导致失业等，从而减少资本形成。消费和投资一同增减。利息率不资本形成。消费和投资一同增减。利息率不能使储蓄和投资产生均衡。国民经济均衡优能使储蓄和投资产生均衡。国民经济均衡优于财政平衡。于财政平衡。六、货币学派的财政学说六、货币学派的财政学说

19、 货币学派是上世纪货币学派是上世纪50-60年代，通货膨胀不年代，通货膨胀不断加剧背景下产生的极力反对凯恩斯学派断加剧背景下产生的极力反对凯恩斯学派的赤字财政政策学派。的赤字财政政策学派。反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自自由放任由放任”和自由竞争的市场经济。和自由竞争的市场经济。货币学派货币学派政策主张政策主张：应最大限度地依赖市：应最大限度地依赖市场的力量；控制通货膨胀比减少失业更有场的力量；控制通货膨胀比减少失业更有意义；实行意义；实行“单一规则单一规则”的货币政策。的货币政策。七、合理预期学派的财政学说七、合理预期学派的财政学说 上世纪上世纪70年代后

20、，西方陷入年代后，西方陷入“滞胀滞胀”困境，困境，美美国出现了和新古典综合派相对抗的合理预期学派。国出现了和新古典综合派相对抗的合理预期学派。主要代表人物有萨金特、华莱士等。主要代表人物有萨金特、华莱士等。理论体系建立在传统经济学的一般均衡模型的两理论体系建立在传统经济学的一般均衡模型的两个假定前提之上，即理性预期假说和持续的市场个假定前提之上，即理性预期假说和持续的市场出清。出清。八、供给学派的财政学说八、供给学派的财政学说 本世纪本世纪70年代中期在美国兴起的反对凯恩年代中期在美国兴起的反对凯恩斯学派的需求管理理论。斯学派的需求管理理论。主要代表人物有万尼斯基、罗伯茨等。主要代表人物有万尼斯基、罗伯茨等。理论主张恢复萨伊定律。理论主张恢复萨伊定律。政策主张否定凯恩斯的政策主张否定凯恩斯的“需求管理需求管理”政策，政策，主张实施主张实施“供给管理供给管理”政策。政策。