第3章银行存款业务课件.ppt
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- 银行存款 业务 课件
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1、第一节 银行存款业务概述一、存款业务定义一、存款业务定义 银行以信用方式吸收社会银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动,主要包括个闲散资金的活动,主要包括个人储蓄存款、企业存款和财政人储蓄存款、企业存款和财政存款。存款。二、存款业务的分类(二、存款业务的分类(P50)短期存款、长期存款;短期存款、长期存款;公司客户存款和零售客户公司客户存款和零售客户存款;存款;财政性存款和一般性存款;财政性存款和一般性存款;原始存款和派生存款。原始存款和派生存款。3三、存款账户的开立与管理三、存款账户的开立与管理(一)单位存款账户的开立与管理 (1 1)基本存款账户)基本存款账户 基本存款账户是存款人的主办账户
2、。日常转账结算、现金收付,工资奖金等现金支取必须通过该账户。1、单位存款账户的种类 (2 2)一般存款账户)一般存款账户 用于办理存款人借款转存、借款用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付而开立归还和其他结算的资金收付而开立的账户。的账户。该账户可以现金缴存,但不得现金该账户可以现金缴存,但不得现金支取。支取。(3 3)临时存款账户)临时存款账户 用于存款人因临时需要并在规定用于存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。期限内使用而开立的银行结算账户。(4 4)专用存款账户)专用存款账户 用于存款人依法对其特定用途资用于存款人依法对其特定用途资金进行专项管理和使用而
3、开立的银行金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。结算账户。1)开立条件(P51)基本账户需:申请书、工商执照等相关资料以及人民银行的开户许可证才能办理,同时企业预留印鉴。一个单位只能选择一家银行开设基本账户。一个单位只能选择一家银行开设基本账户。2、单位存款账户开立的条件及管理8 2)开户后 银行登记开销户登记簿,编列账户,开分户账。企业可以购买进账单、支票(现金、转账)。93)管理 分为:支票户-业务量大 存折户-业务小,存款少10(二)个人存款账户的 开立与管理 1、个人存款账户分类11(1 1)个人银行结算账户)个人银行结算账户存款人可以办理个人转账收付和现金存取业务的存款账户。如使
4、用支票、办理汇兑、借记卡等结算业务需要而开立的账户。12(2 2)个人储蓄账户)个人储蓄账户存款人只能办理现金存取业务,不得办理转账业务。13 2、开立条件:出示个人身份证等法律规定的 有效证件。1、利息支出科目 2、应付利息科目 3、定期存款科目4、活期存款科目四、会计科目设置和运用(四、会计科目设置和运用(P53P53)15银行吸收单位活期存款时:借:存放中央银行款项;现金;贷:活期存款某单位举例:举例:16银行按规定计付利息时:借:利息支出;贷:应付利息17银行结付利息时:借:应付利息;贷:活期存款18银行办理活期存款转户时,按因结清的应付利息:借:应付利息 利息支出 贷:活期存款19银
5、行办理活期存款转户时,按存款余额:借:活期存款活期存款 贷:联行往来 联行转账20 第二节第二节 单位存款业务单位存款业务 核算核算 活期存款活期存款不确定存期,可以随时不确定存期,可以随时支取的存款。支取的存款。按支取方式不同,分为:按支取方式不同,分为:1 1)现金支取(存折户、支票户)现金支取(存折户、支票户)2 2)转帐存取)转帐存取一、单位活期存款核算(一、单位活期存款核算(P55P55)22(一)支票户存取现金(一)支票户存取现金1 1、存入现金、存入现金填写现金缴款单(进账单),填写现金缴款单(进账单),一式两联:一式两联:客户联客户联 记账联记账联连同现金交给银行出纳部门。连同
6、现金交给银行出纳部门。23出纳出纳点钞、审核,登记现金点钞、审核,登记现金收入日记簿收入日记簿 ;复合签章后,;复合签章后,第一联加盖第一联加盖”现金收讫现金收讫”章并回退存款人;章并回退存款人;第二联送交会计部门,并登记单位存款分第二联送交会计部门,并登记单位存款分户账。户账。24 会计会计记账记账 借:现金借:现金 贷:活期存款贷:活期存款-单位户单位户 2 2、支取现金、支取现金 企业签发现金支票(加盖预留印企业签发现金支票(加盖预留印鉴),收款人背书后送交银行会计部鉴),收款人背书后送交银行会计部门;门;银行重点审查:银行重点审查:支票金额大小写;支票是否超期;支票金额大小写;支票是否
7、超期;印鉴是否真实;账户余额是否充分印鉴是否真实;账户余额是否充分等。等。26无误后将出纳对号单交给收无误后将出纳对号单交给收款人,并登记单位分户账。款人,并登记单位分户账。会计分录:会计分录:借:活期存款借:活期存款-单位户单位户 贷:现金贷:现金 收款人凭证在出纳处支收款人凭证在出纳处支取现金,出纳登记现金支出取现金,出纳登记现金支出日记簿,复核后,凭对号单日记簿,复核后,凭对号单向收款人支付现金。向收款人支付现金。(二)存折户存取现金(二)存折户存取现金 1 1、存入现金、存入现金 填写存款凭条、提交存折和填写存款凭条、提交存折和现金现金 出纳审核后,在存款凭条上出纳审核后,在存款凭条上
8、签章确认签章确认 会计接到后入账并存折登记会计接到后入账并存折登记-连续使用连续使用 28会计会计记账记账 借:现金借:现金 贷:活期存款贷:活期存款-单位户单位户 29 2 2、支取现金、支取现金 填写取款凭条,预先盖印鉴同时填写取款凭条,预先盖印鉴同时提交存折提交存折 会计审查印鉴、账折后入账,进会计审查印鉴、账折后入账,进行存折登记(连续使用)并在凭证上签章行存折登记(连续使用)并在凭证上签章确认确认 30 会计会计记账记账 借:活期存款借:活期存款-单位户单位户 贷:现金贷:现金 传递到出纳处,出纳付款传递到出纳处,出纳付款(三三)账户核对账户核对 1 1、随时核对、随时核对 对账单与
9、客户见面:每个月打对账单与客户见面:每个月打印对账单与单位对账印对账单与单位对账 存折户必须坚持账折见面,保存折户必须坚持账折见面,保持一致持一致 2 2、定期对帐、定期对帐 每个季度末给客户发余额对账单每个季度末给客户发余额对账单 年底年底1111月末给客户发余额对账单月末给客户发余额对账单银行针对存折户有提示:存折的保管;存折中企业印鉴的银行针对存折户有提示:存折的保管;存折中企业印鉴的保管;存折信息的保密等。保管;存折信息的保密等。企业也要警惕伪造存折、印鉴等。企业也要警惕伪造存折、印鉴等。银行吸收存款单位长期闲置资金而约银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。定提取期限的存款
10、。分为:分为:3 3月、月、6 6月、月、9 9月、月、1 1年、年、2 2年、年、3 3年、年、5 5年;年;起存金额:起存金额:100100,000000元;元;只能转账,不能提取现金。只能转账,不能提取现金。三、定期存款的核算(三、定期存款的核算(P56P56)(一)存入存款核算(一)存入存款核算 企业签发活期存款帐户转帐支企业签发活期存款帐户转帐支票票 银行审查,是否符合规定银行审查,是否符合规定 符合,则以转账支票作转账借符合,则以转账支票作转账借方传票,填制方传票,填制3 3联单位定期存单。联单位定期存单。借:活期存款借:活期存款单位户单位户 贷:单位定期存款贷:单位定期存款单位户
11、单位户35 登记开户登记簿,同时:登记开户登记簿,同时:将存单第一联(加盖预留印鉴)将存单第一联(加盖预留印鉴)作为卡片账留存保管;作为卡片账留存保管;将存单第二联加盖公章(注明将存单第二联加盖公章(注明“凭印鉴支取凭印鉴支取”)交存款单位收执。)交存款单位收执。(二)支取存款(二)支取存款规定:规定:1 1、不能提取支取,只能到期支取、不能提取支取,只能到期支取 2 2、本息只能转入活期存款账户,不、本息只能转入活期存款账户,不能直接支付现金能直接支付现金 3 3、定期存单不能流通转让、定期存单不能流通转让37具体流程:具体流程:单位持存单交给银行审核;单位持存单交给银行审核;银行将存单与该
12、户卡片账进行核对;银行将存单与该户卡片账进行核对;如单位续存,则另外开设新存单;如单位续存,则另外开设新存单;如单位不续存,将款项转入该单位如单位不续存,将款项转入该单位的基本账户或一般账户。的基本账户或一般账户。38对于不续存的存单:对于不续存的存单:1 1)加盖)加盖“结清结清”戳记;填制两联特种戳记;填制两联特种转账贷方传票,根据存款人要求进行转转账贷方传票,根据存款人要求进行转账,登记销户登记簿。账,登记销户登记簿。392 2)会计分录:)会计分录:借:单位定期存款借:单位定期存款某单位户某单位户 贷:活期存款贷:活期存款某单位户某单位户3 3)定期存款利息计提)定期存款利息计提 利随
13、本清的方法处理,在转存存款同时,利随本清的方法处理,在转存存款同时,填制利息支出传票一式联。填制利息支出传票一式联。会计分录:会计分录:借:利息支出借:利息支出 贷:活期存款贷:活期存款某单位户某单位户四、存款利息的计算四、存款利息的计算 利息利息=本金本金*存期存期*利率利率 =累积应计息积数累积应计息积数*日利日利率率42(一)活期存款计息计算(一)活期存款计息计算 一般采用计息余额表来计算利息一般采用计息余额表来计算利息 每季度末月每季度末月2020日为结息日,结息时日为结息日,结息时 利息利息=累计应计息积数累计应计息积数*(月利率(月利率/30/30)会计分录:会计分录:借:利息支出
14、借:利息支出 贷:企业活期存款贷:企业活期存款某单位户某单位户例题:活期存款计息计算例题:活期存款计息计算 日期、余额、户名、账户日期、余额、户名、账户 2210000822100008(博泰公司)(博泰公司)至上月底累计数至上月底累计数 8 8,800800,000000 1 1日日 5050,000000 2 2日日 4040,000000 3 3日日 7070,000000 4 4日日 4545,000000 5 5日日 8080,000000 6 6日日 200200,000000 7 7日日 7575,000000 8 8日日 4545,000000 9 9日日 8888,00000
15、0 10 10日日 200200,000000 10 10天小计天小计 893893,000000 20 20天小计天小计 1 1,205205,000000 至结息日累计计息积数至结息日累计计息积数 1010,005005,000000 应加积数应加积数 应减积数应减积数 5 5,000000 本期应计息积数本期应计息积数 1010,000000,000 000 44 该企业一个季度的计息情该企业一个季度的计息情况,月利率为况,月利率为0.825%0.825%;利息?利息?利息利息=10000000=10000000*0.825%/300.825%/30 =275 =275 (二)定期存款利
16、息的计算(二)定期存款利息的计算 1 1、定期存款,一般按对年、对月、定期存款,一般按对年、对月、对日来计算利息,如有零头,按实际对日来计算利息,如有零头,按实际天数计算天数计算 2 2、每季度末月每季度末月2020日日为结息日为结息日 3 3、逾期部分按支取日当天活期存、逾期部分按支取日当天活期存款利率计息款利率计息计提利息,入账计提利息,入账 借:借:利息支出利息支出定期存款定期存款利息支出户利息支出户 贷:贷:应付利息应付利息某单位某单位定期利息户定期利息户到期支取,利随本清,入账到期支取,利随本清,入账 借:借:单位定期存款单位定期存款某企业户某企业户 应付利息应付利息某单位定期利息户
17、某单位定期利息户 贷:贷:企业活期存款企业活期存款某企业户某企业户例题例题1 1:银行银行9 9月月2020日结息,日结息,1 1年期单位年期单位定期存款累计计息积数定期存款累计计息积数800800,000000元,元,2 2年期单位定期存款累计数计息积数年期单位定期存款累计数计息积数1 1,500500,000000元,元,1 1年利率为年利率为2.25%2.25%,2 2年利率为年利率为2.43%2.43%,计算银行定期存,计算银行定期存款利息?款利息?491 1年期利息年期利息=800=800,000000*2.25%/3602.25%/3602 2年期利息年期利息=1,500,000=
18、1,500,000*2.43%/3602.43%/36050例题例题2 2:某单位于某单位于20192019年年5 5月月6 6号来行号来行支取单位到期存款支取单位到期存款200200,000000元,元,该存款起存日为该存款起存日为20192019年年5 5月月6 6日,日,存期一年,年利率为存期一年,年利率为2.25%,2.25%,求该求该单位的利息收入?单位的利息收入?1、2019年年5月月6日日6月月20日:日:共共4545天,应付利息:天,应付利息:200,000*45*2.25%/360=562.5(元)(元)入账入账 借:借:利息支出利息支出 562.5562.5 贷:贷:应付利
19、息应付利息 562.5562.52 2、20192019年年6 6月月2121日日20192019年年3 3月月2020日:日:共三个季度,每个季度应付利共三个季度,每个季度应付利息:息:200,000200,000*3 3*2.25%/12=1,12.25%/12=1,12525(元)(元)入账入账 借:借:利息支出利息支出 1,1251,125 贷:贷:应付利息应付利息 1,1251,1253、2019年年3月月21日日5月月6日:日:共共4747天,应付利息:天,应付利息:200000*47*2.25%/360=587.5(元)(元)入账(利随本清)入账(利随本清)借:借:利息支出利息支
20、出 587.5587.5 应付利息应付利息 3,937.53,937.5 定期存款定期存款 200,000200,000 贷:贷:活期存款活期存款 204,525204,52554思考:思考:1)1)存款单位改为存款单位改为20192019年年3 3月月2626日来日来支取,当日活期存款利率为支取,当日活期存款利率为0.72%0.72%:如何计算相应的利息如何计算相应的利息?2)2)存款单位改为存款单位改为20192019年年6 6月月6 6日来日来支取,当日活期存款利率为支取,当日活期存款利率为0.72%0.72%:如何计算相应的利息如何计算相应的利息?习题习题1 1:活期存款会计处理(会计
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