财政与税收学考复习课件.ppt

1、2022-12-1412022-12-142 (一一)影响价格的因素影响价格的因素（二）价格变动对生活消费及生产经营的（二）价格变动对生活消费及生产经营的影响影响（三）影响消费水平的主要因素是什么？（三）影响消费水平的主要因素是什么？（四）我国为何要鼓励、支持、引导多种（四）我国为何要鼓励、支持、引导多种所有制经济共同发展？所有制经济共同发展？（五）企业经营成功三要素？（五）企业经营成功三要素？（六）怎样解决我国当前的就业问题？（六）怎样解决我国当前的就业问题？（七）从（七）从经济生活经济生活角度谈谈怎样解决角度谈谈怎样解决我国社会收入分配公平问题？我国社会收入分配公平问题？（八）请简述效率和

2、公平的关系。（八）请简述效率和公平的关系。一、温故知新一、温故知新大声背诵！大声背诵！2022-12-143 第三单元第三单元 第八课第八课 财政与税收财政与税收序序号号 考试内容考试内容 能力层级能力层级1财政及其作用财政及其作用2财政收入与财政支出财政收入与财政支出3税收及其种类税收及其种类4依法纳税是公民的基依法纳税是公民的基本义务本义务识记识记理解理解简单运用简单运用综合运用综合运用二、考纲要求二、考纲要求2022-12-144 知识目标：知识目标：识记财政收入来源以及财政的识记财政收入来源以及财政的作用，财政收支平衡，税收的特征及种类。作用，财政收支平衡，税收的特征及种类。能力目标：

3、能力目标：能够准确区分各种违反税法的能够准确区分各种违反税法的现象。现象。情感态度价值观目标：情感态度价值观目标：牢固树立税收光荣牢固树立税收光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违反使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为做斗争。税法的行为做斗争。三、复习目标三、复习目标2022-12-145四、自主学习四、自主学习 考点考点1.财政及其作用（综合运用）：财政及其作用（综合运用）：财政就是国家的财政就是国家的_。财政是财政是_的物质保障；的物

4、质保障；财政具有财政具有_的作用；的作用；财政具有财政具有_的作用。的作用。收入与支出收入与支出促进社会公平，改善人民生活促进社会公平，改善人民生活促进资源合理配置促进资源合理配置促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行财政的作用财政的作用大声背诵！大声背诵！2022-12-146【对点训练【对点训练1】（】（2012年湖南省学业水平年湖南省学业水平考试）考试）2012年，我国继续实施积极的财年，我国继续实施积极的财政政策，保持国民经济稳定增长。中央政政策，保持国民经济稳定增长。中央财政预算拟安排财政预算拟安排690亿元用于保障性安亿元用于保障性安居工程、居工程、683亿元投资水利建设。这表亿

5、元投资水利建设。这表明国家财政具有明国家财政具有_作用。作用。促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活 促进资源合理配置促进资源合理配置 保证城乡居民同时同步富裕保证城乡居民同时同步富裕 促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行 A B C D2022-12-147【对点训练【对点训练2】传统来说，财政政策主要是】传统来说，财政政策主要是在需求侧，是对总需求的管理。供给侧结在需求侧，是对总需求的管理。供给侧结构性改革是要从以需求为主轴的经济发展构性改革是要从以需求为主轴的经济发展方式转向以供给分析和供给管理为主轴的方式转向以供给分析和供给管理为主轴的经济发展方式，推动经济发展方式，

6、推动“供需匹配供需匹配”，从而，从而促进经济发展动力顺利转换促进经济发展动力顺利转换。这说明国家。这说明国家财政具有财政具有_作用作用 A.促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活 B.促进资源合理配置促进资源合理配置 C.保证城乡居民同时同步富裕保证城乡居民同时同步富裕 D.促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行2022-12-148【对点训练【对点训练3】（2015年湖南省学业水平考试）年湖南省学业水平考试）2015年，国家财政将在年，国家财政将在“惠民生惠民生”、“调结构调结构”、“稳增长稳增长”方面发挥重要作用。方面发挥重要作用。材料一：材料一：2015年城乡居民基本医保

7、财政补助标准年城乡居民基本医保财政补助标准由每人每年由每人每年320元提高到元提高到380元；人均基本公共卫元；人均基本公共卫生服务经费补助由生服务经费补助由35元提高到元提高到40元。元。材料二：材料二：2015年国家财政铁路投资将保持在年国家财政铁路投资将保持在8000亿以上，重大水利工程建设投资规模将超过亿以上，重大水利工程建设投资规模将超过8000亿。亿。材料三：材料三：2015年我国继续实施积极的财政政策，年我国继续实施积极的财政政策，以保持经济总量平衡和经济运行在合理区间，努以保持经济总量平衡和经济运行在合理区间，努力促进经济稳定增长。力促进经济稳定增长。请运用请运用经济生活经济生

8、活知识简要回答：上述材料分知识简要回答：上述材料分别体现财政的什么作用？别体现财政的什么作用？2022-12-149 考点考点2财政收入与财政支出（识财政收入与财政支出（识记）：记）：财政收入的来源：税收收入、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。利润收入、债务收入以及其他收入。_是财政收入最普遍的形式和是财政收入最普遍的形式和最重要的来源；最重要的来源；_和和_是影响财政收入是影响财政收入的主要因素。的主要因素。财政收支平衡是指当年财政收入大于财政收支平衡是指当年财政收入大于支出支出略有盈余略有盈余，或支出大于收入，或支出大于收入略有略有赤字赤字。税收税收经济发展水平经济

9、发展水平分配政策分配政策2022-12-1410【对点训练【对点训练4】（】（2013年湖南省学业水平年湖南省学业水平考试）考试）2012年我国财政收入大幅增加，年我国财政收入大幅增加，这一现象产生的根本原因是这一现象产生的根本原因是 （）A 经济发展水平提高经济发展水平提高 B国家分配政策完善国家分配政策完善C居民收入增长居民收入增长 D物价水平稳定物价水平稳定2022-12-1411 考点考点3税收及其种类（识记）：税收及其种类（识记）：从本质上看，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有法取得财政收入的

10、基本形式。税收具有_、_、_三个基本三个基本特征。增值税是对生产经营活动中的特征。增值税是对生产经营活动中的_征税。它可以避免对一个经营额重复征税，也征税。它可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是对个人所得税是对_征税。它是国征税。它是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入，实家财政收入的重要来源，是调节个人收入，实现社会公平的有效手段。现社会公平的有效手段。强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性增值额增值额个人所得个人所得强制性：国家凭借政治权力强制征税。强制性：国家凭借政治权力强制征税。无偿性：国家取得

11、税收收入，既不需要返还给纳税无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人人，也不需要对纳税人直接付出直接付出任何代价。任何代价。固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。随意改变。2022-12-1412【对点训练【对点训练5】唐代著名诗人杜荀鹤在其诗】唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：中写道：“任是深山更深处，也应无计避任是深山更深处，也应无计避徭役。徭役。”这句诗主要强调了税收的（这句诗主要强调了税收的（）A.无偿性无偿性 B.强

12、制性强制性 C.固定性固定性 D.法制性法制性2022-12-1413 考点考点4依法纳税是公民的基本义务（理依法纳税是公民的基本义务（理解）：解）：_是国家组织财政收入的基本形是国家组织财政收入的基本形式，是实现国家职能的式，是实现国家职能的_；我国税；我国税收收_，国家通过税收，国家通过税收实现全体人民的根本利益；实现全体人民的根本利益；_是公民应当履行的义务；自觉纳税是公是公民应当履行的义务；自觉纳税是公民具有社会责任感和国家主人翁地位的民具有社会责任感和国家主人翁地位的体现。违反税法的行为有体现。违反税法的行为有_、_、_、_。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税税收税收物质基础物质基础取

13、之于民，用之于民取之于民，用之于民依法纳税依法纳税2022-12-14141、偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簙和记账凭证，造、变造、隐匿、擅自销毁帐簙和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。进行虚假的纳税申报等。2、欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税、欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。3、骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收、骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为优惠

14、的行为4、抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴、抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。纳税款的行为。违反税法的行为违反税法的行为2022-12-1415【对点训练【对点训练6】赖某从香港走私进口汽】赖某从香港走私进口汽车，从众谋取非法利益被判刑。赖某车，从众谋取非法利益被判刑。赖某的行为（的行为（）滥用公共权力滥用公共权力 骗取国家税款骗取国家税款偷漏税收偷漏税收 没有履行公民义务没有履行公民义务A.B.C.D.2022-12-1416 含义：财政就是国家的含义：财政就是国家的_ 国家财政国家财政 作用作用:财政收入财政收入 主要来源：主要来源：_ 影响财政收入的主要因素：影响

15、财政收入的主要因素：_ 、征税与纳税征税与纳税 主要税种：主要税种：_、_ 必要性必要性 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 违反税法行为违反税法行为 五、课堂小结五、课堂小结特征：特征：财政与税收财政与税收2022-12-1417六、课堂练习六、课堂练习（一）单项选择题（一）单项选择题1.通过通过2014年全国财政预算支出部分与年全国财政预算支出部分与2013年同比年同比一览表可见，国家财政（一览表可见，国家财政（）A.促进了社会公平、改善了人民生活促进了社会公平、改善了人民生活B.支出增加会导致财政赤字的增加支出增加会导致财政赤字的增加C.促进了国民经济平稳运行促进了国民经济

16、平稳运行D.具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用项目项目 教育教育医疗卫生医疗卫生社会保障和就社会保障和就业业同比增加（单同比增加（单位：亿元）位：亿元）4133 3038 7153 增长率增长率 9.1%15.1%9.8%2022-12-1418 2.影响财政收入的因素很多，其中影响财政收入的因素很多，其中主要的是（主要的是（）A.经济发展水平和分配政策经济发展水平和分配政策 B.税收征管和金融政策税收征管和金融政策 C.国家预算和决算国家预算和决算 D.国家投资的多少国家投资的多少2022-12-1419 3“十一五十一五”期间，我国财政收期间，我国财政收入从入从3.16万

17、亿元增加到万亿元增加到8.31万亿元。万亿元。我国财政收入最重要的来源是（我国财政收入最重要的来源是（）A利润收入利润收入 B.税收收入税收收入 C债务收入债务收入 D.其他收入其他收入2022-12-1420 4.国家税务总局发布的国家税务总局发布的个人所得个人所得税自行纳税申报办法税自行纳税申报办法(试行试行)明确明确提出，个人年收入所得提出，个人年收入所得12万元以万元以上的纳税人必须向税务机关自行上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（税收特征是（）A无偿性无偿性B固定性固定性 C强制性强制性 D自觉性自觉性2022-12-142

18、1 5.在市场上经常见到这样的情形：顾在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的权利义务的合法凭证，是计算税收的依据，商店不开发票依据，商店不开发票()A是欠税行为，应受到法律制裁是欠税行为，应受到法律制裁 B表明企业具有经营自主权表明企业具有经营自主权 C消费者将得到实惠，最终有利于消费者将得到实惠，最终有利于消费者消费者 D是偷逃国家税款的行为是偷逃国家税款的行为2022-12-1422（二）情景探究：热点链接（二）情景探究：热点链接精准扶贫精

19、准扶贫 精准扶贫是扶贫开发工作中精准扶贫是扶贫开发工作中必须坚持的重点工作。必须坚持的重点工作。2015年年习近平总书记在贵州调研时就加习近平总书记在贵州调研时就加大力度推进扶贫开发工作提出大力度推进扶贫开发工作提出“4个切实个切实”的具体要求：一是的具体要求：一是要切实落实领导责任；二是要切要切实落实领导责任；二是要切实做到精准扶贫；三是要切实强实做到精准扶贫；三是要切实强化社会合力；四是要切实加强基化社会合力；四是要切实加强基层组织。他强调，特别要在精准层组织。他强调，特别要在精准扶贫、精准脱贫上下更大功夫，扶贫、精准脱贫上下更大功夫，具体就是要在扶持对象精准、项具体就是要在扶持对象精准、

20、项目安排精准、资金使用精准、措目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人施到户精准、因村派人(第一书第一书记记)精准、脱贫成效精准上想办精准、脱贫成效精准上想办法、出实招、见真效。法、出实招、见真效。2022-12-1423 中国国务院总理李克强中国国务院总理李克强2016年年3月月5日在北京向日在北京向十二届全国人大四次会议作政府工作报告时称，十二届全国人大四次会议作政府工作报告时称，今年，中央财政扶贫资金增长今年，中央财政扶贫资金增长43.4%。李克强表。李克强表示，今年要完成示，今年要完成1000万以上农村贫困人口脱贫任万以上农村贫困人口脱贫任务坚持精准扶贫脱贫，因人因地施策。国家各项务坚持精准扶贫脱贫，因人因地施策。国家各项惠民政策和民生项目，要向贫困地区倾斜。解决惠民政策和民生项目，要向贫困地区倾斜。解决好通路、通水、通电、通网络等问题，增强集中好通路、通水、通电、通网络等问题，增强集中连片特困地区发展能力。连片特困地区发展能力。“扶贫脱贫是硬任务，各级政府已经立下军令扶贫脱贫是硬任务，各级政府已经立下军令状，必须按时保质保量完成。状，必须按时保质保量完成。”李克强说。李克强说。探讨：探讨：“精准扶贫精准扶贫”如何体现财政的作用？如何体现财政的作用？精精准准扶扶贫贫2022-12-1424